A.销项税额是销售方在计税销售额之外向购买方收取的
B.价外费用一般视为含税收入,因此,在将价外费用并入销售额征税时,需先将它换算为不含税收入
C.一般纳税人价款和税款合并收取,在这种情况下,计算销项税额时应将含增值税的销售额换算为不含税销售额。
D.一般纳税人开具增值税专用发票,则价款和税款合并收取,在这种情况下,计算销项税额时应将价款换算为不含税销售额。
第1题
A、金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业收费的余额为销售额
C、航空运输业的销售额不包括扣除代收的机场建设费和代售其他航空企业的客票而代收转付的价款
D、提供客运场站服务,以其全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
第2题
A.纳税人开采或者生产应税产品销售的,销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额
B.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税
C.纳税人将其开采的应税产品直接出口的,不征收资源税
D.纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,则自用的这部分应税产品,按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税
第3题
A、销项税额=销售额×税率
B、销售额包括全部价款和价外费用
C、销售额包括收取的销项税额
D、小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额
第4题
A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票,也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额
B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照3%的征收率征收增值税,拍卖货物属免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税
C.固定业户(指增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的,必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开,对未持“外出经营活动税收管理证明”的,经营地税务机关按3%的征收率征税
D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税,准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
第5题
A. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡能够核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额
B. 供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税
C. 具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照一般纳税人计算方法计算增值税
D. 发电厂按厂供电量,依核定的征收率计算发电环节的增值税
E. 独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时,其不足抵扣部分可结转下期抵扣
第6题
第7题
A. 销项税额的确定不得滞后,进项税额的抵扣不得提前
B. 一般纳税人申请抵扣的防伪系统开具的增值税专用发票,必须自该发票开具之日起90天内到税务机关认证,否则不予以抵扣进项税额
C. 销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用
D. 在计算应纳税额时,如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣的部分,不可结转下期继续抵扣
第8题
A.A公司应纳销项税额34000元
B.P公司按3万元缴纳营业税
C.P公司收取的手续费应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税
D.P公司按1万元计算缴纳营业税,同时按22万元计算增值税税额
第9题
A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡能够核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额
B.供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税
C.具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品,按照一般纳税人计算方法计算增值税
D.发电厂按厂供电量,依核定的征收率计算发电环节的增值税
E.独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣,其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额
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