某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2018年2月购进一批原木用于生产实木地板，收购发票上注明收购价款60万元。将原木运回企业，支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。当月从某大型林场（增值税一般纳税人）购进一批原木，取得的增值税专用发票上注明价款80万元，直接销售给另一木门生产企业。则该实木地板生产企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务： （1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 （2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 （3）从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。 （4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。 （5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。 已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。 要求： 根据上述资料，回答下列各题。 甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。

A.0

B.1.68

C.1.60

D.1.52

北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2009年5月有关业务如下：

(1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税价款320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71.18万元；

(2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用2万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运发票；

(3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运杂费为28万元；

(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万，市场价不含税24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场价不含税8万元；

(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发往外地的经销商，取得不含税价款490万元；

(6)4月份增值税留抵税额为10万元。 (关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)。根据上述资料，回答下列问题：

该企业5月份进口环节应纳税额( )万元。

A．103.24

B．103.67

C．103.93

D．109.30

根据下述资料，回答问题：

北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2014年11月有关业务如下：

（1）内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税销售额320万元；销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元；销售竹地板不含税销售额71．18万元；

（2）从某农场采购原木，收购凭证注明价款I00万元，材料已验收入库；购货过程中发生不含税运输费用2万元；从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；

（3）进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；

（4）将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万，不含税市场价为24万元；厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，不含税市场价为8万元；

（5）将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额490万元；

（6）10月份增值税留抵税额为10万元。

（关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证）。

该企业11月份进口环节应纳税额（ ）万元。 查看材料

A.103．24

B.103．67

C.103．93

D.109．30

（二）某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2012年8月发生以下业务：(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票（当月认证），注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得公路内河货物运输业统一发票；(3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元；(5)月末盘存发现上月从农业生产者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元（其中含分摊的运输费用4650元）；(6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；(7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，开具普通发票上注明价款共计32万元。（实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%;木制一次性筷子的消费税税率为5%）根据上述资料，回答下列问题：乙加工厂应代收代缴的消费税为( )元。A．12400B．13400C．14300D．14400

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2010年8月发生以下业务：

(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款150000元。

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往县城的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库。

(3)本月将委托加工收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；将自产的一种新型实木地板用于赠送关系客户，成本16000元，甲木制品厂没有同类产品售价。

(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的素地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰木地板出售，取得不含税收入900000元。

(5)本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；采取预收款方式销售自产实木地板一批，不含税售价36000元，合同约定，于9月15日发货。

(实木地板的消费税税率是5％，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率是5％)

根据上述资料回答下列问题：

(1)计算乙加工厂应代收代缴的消费税；

(2)计算将新型实木地板赠送应纳的消费税；

(3)计算销售木制一次性筷子应纳的消费税；

(4)计算甲木制品厂8月应向税务机关缴纳的消费税。

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下业务：

(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙加工厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费80000元，代垫辅料价值19600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得货运发票；

(3)本月内将收回的实木

乙加工厂应代收代缴的消费税( )元。

A．12400

B．13400

C．14300

D．14400

(一)

一、基本资料：

乐居地板厂，系增值税一般纳税人，主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板)，也接受委托加工实木漆饰地板。

2008年2月期末：增值税进项留抵税额8000元；各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。

二、2008年3月末有关购销经济业务如下：

1．3月2日发出漆板一批，成本价格为100000元，委托代销商代销；

2．3月7日向林场购进其自产原木一批，取得林场开具的普通发票注明：价款250000元；款项通过银行转账付讫；

3．3月8日发出原木一批，委托协作厂加工实木白坯地板，实际成本100000元；

4．3月9日接受某装潢公司委托定制一批特种漆板，装潢公司发来加工用木材一批，成本为50000元，已全部交到生产车间进行加工；以银行存款收取装潢公司加工定金3000元：

5．3月11日向木材公司购进木材一批，取得增值税专用发票注明：价款200000元，税额34000元，开具商业承兑汇票一份；取得木材运输部门通过税务机关代开的运输专用发票注明：运费8000元，装卸费1000元，款项用支票付清；

6．3月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕，提货时，协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明：价款14000元，税额2380元，另代扣消费税6000元，款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板；

7．3月13日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购原木30000元，外购木材20000元；

8．3月15日新办公楼在建工程领用漆板一批，成本价格为70000元(同类产品销售价格为90000元)；

9．3月16日收到上月委托代销商的代销货物汇款60000元，但未取得代销清单；

10．3月18日上月销售的一批漆板因质量有问题，经与购货方协调，购货方以8折购进，凭购货方主管税务机关出具的《开具红字专用发票通知单》，开具红字增值税专用发票注明：价款-20000元，税额-3400元；同时款项也退还给购货方；

11．3月22日零售给居民个人漆板一批，价税合计11700元，应居民要求上门进行铺装，另收铺装费2000元，款项均收到并缴存银行；

12．3月25日装潢公司定制的特种漆板加工完毕，全部发给装潢公司，按协议约定收取加工费，开具增值税专用发票注明：价款7000元，税额ll90元，余款5190元装潢公司尚未支付；

13．3月28日厂门市部报来零售漆板收入合计351000元(按出厂价计算为292500元)，其中234000元开具普通发票，其余部分未开具发票，所有款项已解存开户银行；

14．3月31日代销商发来本月代销漆板清单，当月代销收入价税合计409500元，应付代销手续费l5000元，扣除3月16日已汇款项，收到代销商汇款334500元。

三、经核实3月白坯实木板期初无余额，期末余额为12000元，发出额系生产漆板领用，其他业务无涉税事项，漆板消费税税率5％。

问题：

31．根据上述业务，作出相应的会计分录。

根据下述资料，回答问题：

某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、进I21以及销售，同时从事筷子生产经营。2014年9月发生下列经济业务：

（1）购进油漆、修理零配件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元；发生不含税运费1．4万元，已经取得货运增值税专用发票；材料已验收入库；

（2）本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，税金15．34万元，专用发票已经由税务机关认证；

（3）本月销售自产豪华实木地板45000平方米，不含增值税单价为每平方米280元，开具增值税专用发票，另外收取包装费11．17万元（开具普通发票）；本月另收取过期不退的实木地板包装箱押金为5．34万元；

（4）将自产A型号实木地板1000平方米用于自己的办公室装修，3000平方米用于奖励给优秀员工，账面成本合计170000元。该A型地板没有同类销售价格；

（5）受托加工特制木地板一批（无同类售价），委托方提供橡木，合同列明材料成本21万元，收取加工费（不含税）11万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方1400平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计42万元；

（6）将上月外购实木地板12000平方米（取得专用发票，注明价款732000元）全部用于生产C型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税合计1080000元；

（7）将自产B型号实木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，8型号地板的账面成本为180000元；出厂不含税售价为每平方米160元；

（8）进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格120万元，关税税率20%，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格300万元，关税税率为30%；

（9）将进口的橡木加工成E型号实木地板，本月销售取得价税合计824000元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计521000元； ’

（10）用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱对外销售，单箱不含税售价50元；用进口橡木加工成高档筷子800箱，单箱不含税售价180元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户．销售时一次给予5%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明；

（11）期初增值税留抵54000元。

（实木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为5%；取得增值税专用发票已经通过税务机关认证）

本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计（ ）元。 查看材料

A.1091457．6

B.1090145．7

C.1490357．8

D.1090357．9

甲木业制造有限责任公司(以下简称“甲公司”)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。

2016年9月，甲公司发生下列业务：

(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元;支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。

(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。

(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。

(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票;同时收取包装费11.7万元。

(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元(不含增值税额)。

已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是()。

A.将橡木加工成工艺品销售的需要缴纳消费税

B.自产的C型实木地板用于办公室装修，需要视同销售计算销项税

C.自产的C型实木地板和D型实木地板用于装修和赠送的需要缴纳消费税

D.自产的D型实木地板赠送给房地产公司，需要视同销售计算销项税

该企业当期的销项税应是()万元。A.235.45

B.239

C.240.89

D.241.91

该企业当期的进项税额应是()万元。A.34.5

B.34.598

C.34.61

D.35

该企业当期应该缴纳的消费税是()万元。A.68.6

B.68.9

C.69

D.70

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！