A.3%
B.6%
C.10%
D.16%
第6题
A.农业生产者开具的收据
B.零散经营的农户收购单位向农民开具收购发票
C.小规模纳税人销售农产品开具增值税普通发票
D.农业生产者销售自产农产品(免税)开具的农产品销售发票
第7题
(1)取得产品销售收入220万元。缴纳增值税10万元,城建税及教育费附加1万元。
(2)购进农产品,取得的增值税专用发票上注明货款60万元,增值税7.8万元;另支付运输费用1万元。
(3)收购免税农产品,收购凭据上注明支付收购金额50万元,另代缴农业特产税5万元。
(4)为其关联企业提供担保,支付利息10万元。
(5)资助某非关联高校研究开发新产品费用20万元。
(6)向关联企业借入经营用资金70万元,年利率为6%,支付利息4.2万元。
(7)其他应扣除的成本费用共计80万元。
企业申报所得税时,计算如下:
应纳税所得额=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(万元)
所以不需要缴纳企业所得税。
要求:请分析该企业计算的2005年应纳企业所得税是否正确。如不正确请指出错误之处,并正确计算其应纳企业所得税。
第9题
第10题
A、纳税人购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣
B、自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣
C、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣
D、小规模纳税人进口货物,按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额
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