总账系统中资产类科目的余额方向为借方，负债类及所有者权益类科目的余额方向为贷方，但是对于备抵类科目，如“坏账准备”、“累计折旧”等科目的余额方向与同类余额方向相反。

  资料：某企业3月末有关总账科目余额如下：

  (1)“库存现金”科目借方余额980元；

  (2)“银行存款”科目借方余额10258元；

  (3)“原材料”科目借方余额18695元；

  (4)“生产成本”科目借方余额489元；

  (5)“库存商品”科目借方余额6589元；

  (6)“长期借款”科目贷方余额153000元；其中，将在一年内到期的为35000元；

  (7)“本年利润”科目贷方余额30015元；

  (8)“利润分配”科目借方余额4856元。

  要求：

  (1)计算资产负债表中“货币资金”、“存货”、“长期借款”和“未分配利润”四个项目的金额。

  (2)标明上列四个项目在资产负债表中是属于资产类、负债类还是所有者权益类。

(1)库存现金账户借方余额2000元。

(2)银行存款账户借方余额100600元。

(3)原材料账户借方余额28700元。

(4)生产成本账户借方余额8600元。

(5)库存商品账户借方余额12300元。

(6)本年利润账户贷方余额42387元。

(7)利润分配账户借方余额7562元。

要求：根据上述资料计算资产负债表中“货币资金”、“存货”和“未分配利润”3个项目的金额并说明该3个项目是属于资产类、负债类还是所有者权益类。

练习科目日结单账务处理程序

  一、资料工商银行常熟支行的有关资料如下：

  (一)3月31日各总账账户余额如图表所示。

  (二)3月31日有关明细账户余额如图表所示。

  (三)3月31日有关总账账户资料如图表所示。

  (四)4月1日发生下列经济业务：

  1． 居民李松从账号为110566224321的活期存款户提取现金10000元。

  2． 锦龙商厦将账号为110566221235的活期存款60000元转存定期存款，账号为110566222106。

  3． 锦龙商厦在活期存款户存入的销货现金125000元已入库。

  4． 全泰工厂以账号为110566221234的活期存款100000元归还短期贷款。

  5． 向中国人民银行解缴回笼现金150000元。

  6． 全泰工厂从活期存款户中提取现金1600元。

  7． 长丰工厂因托收承付结算货款98000元逾期18日，今按每日5‰计算，支付给在工商银行黄浦支行开户的托收方宏远公司赔偿金，长丰工厂和宏远公司的账号分别为110566221236和110101021564。

  8． 发放给长丰工厂短期贷款120000元，转入其活期存款户。

  9． 居民曹亮在账号为110566214322的活期存款户存入的现金32000元已入库。

  10． 居民李松将账号为110566214321的活期存款15000元转存定期存款，账号为110566216158。

  二、要求

  (一)根据“资料(一)”开设现金库存簿；根据“资料(二)”分别用甲种账、乙种账格式开设吸收活期存款、吸收活期储蓄存款明细账户；根据“资料(一)”、“资料(三)”开设总账账户，其中：吸收活期存款和吸收活期储蓄存款账户用教材格式，其他账户用T形格式。

  (二)根据“资料(四)”，编制记账凭证。

  (三)编制科目日结单、登记总帐、编制日计表。

  A．借方发生额之和=贷方发生额之和

  B．资产=负债+所有者权益

  C．总账科目=下属明细科目之和

  D．期初借方余额之和=期初贷方余额之和

  E．每一笔借贷平衡