A.9月 10 日确认销售收入
B.9月 20 日确认销售收入
C.9月 21 日确认销售收入
D.9月1 日确认销售收入
第1题
A.1200
B.1000
C.1040
D.840
第2题
A.3000
B.3100
C.3300
D.3600
第3题
A.1500
B.1209
C.500
D.403
第4题
A.1200
B.1080
C.918
D.1058.4
第5题
(1)2018年3月25日,甲公司向乙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为3000万元,增值税税额为510万元,该批商品成本为2400万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件,货款尚未收到。4月5日,乙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,甲公司同意按不含增值税的销售价格给予10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元。5月10日,甲公司收到乙公司支付的剩余款项,并存入银行。
(2)2018年9月1日至30日,甲公司开展A产品以旧换新业务,共销售A产品100台,每台不含增值税的销售价格为10万元,增值税税额为1.7万元,每台销售成本为7万元(未计提跌价准备),同时,回收100台旧产品作为原材料验收入库,每台不含增值税的回收价格为1万元,增值税税额为0.17万元,款项均已支付。
(3)2018年11月20日,甲公司与丙公司签订一项为期3个月的现代服务业劳务合同,合同总收入为90万元(不含税,适用的增值税税率为6%),当日,收到丙公司预付的合同款45万元。12月31日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。至12月31日,累计发生的劳务成本为30万元,估计完成该合同还将发生劳务成本40万元,该项合同的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬。
(4)2018年12月12日,甲公司将作为无形资产核算的某商标使用权转让给丁公司5年,收取使用费500万元(含税,适用的增值税税率为6%),甲公司不负责商标权的任何后续服务。该商标权月摊销额为5万元。款项尚未收取。
(5)2018年12月30日,甲公司将一批C产品销售给戊公司,开具增值税专用发票注明的价款为1000万元,增值税税额为170万元,款项已收存银行。C产品成本为790万元(未计提跌价准备)。根据合同约定戊公司可以有3个月的试用期,试用期间可以无条件退货。甲公司预计退货率为20%。
要求:
(1)根据上述业务,编制相关会计分录。
(2)计算甲公司2018年度利润表中“营业收入”的金额。
第6题
A.甲公司应确认主营业务收入120万元
B.甲公司应确认其他应收款2万元
C.甲公司应确认应交税费20.4万元
D.甲公司应确认银行存款增加142.4万元
第7题
A.公司开具了增值税专用发票及提货单,但乙公司未提货,也未同甲公司签订代管协议
B.合同约定该产品需经乙公司生产技术部门进行质量检测,但乙公司月底前尚未检测
C.乙公司生产技术部门进行质量检测后发现质量不符合合同要求,乙公司要求甲公司给予价格折让,双方就价格折让还在谈判中
D.合同约定10个月后甲公司将以销售价款的108%回购该商品
第8题
(1)1月1日,甲公司与乙公司签订销售合同,根据合同约定,甲公司向乙公司销售A产品一批,成本为1200万元(未计提跌价准备),售价为1500万元,同时协议约定,甲公司将于4月30日将所售商品全部回购,回购价格为1700万元。当日商品已发出,货款已收存银行,增值税纳税义务已经发生。
收入
(2)3月1日,甲公司与丙公司签订销售合同,根据合同约定,甲公司向丙公司销售B产品1000件,每件售价0.8万元,每件单位成本为0.4万元(未计提跌价准备),约定退货期为3个月。当日甲公司已将商品发出,款项尚未收到。甲公司根据以往经验预计退货率为20%。5月31日,丙公司实际退货100件,并将剩余货款支付给甲公司,甲公司向丙公司开具红字增值税专用发票。
(3)4月22日,甲公司向丁公司销售一批C产品,售价为1200万元,甲公司给予丁公司10%的商业折扣,同时约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。该批库存商品的账面余额1000万元,已计提存货跌价准备200万元。当日商品已发出,货款尚未收到。
假定于4月30日甲公司收到该笔货款。
(4)6月30日,甲公司与戊公司签订分期收款销售合同,根据合同约定,甲公司向戊公司销售D产品,分3年于每年6月30日收取价款800万元。D产品的成本为1800万元,未计提存货跌价准备。甲公司与戊公司约定的实际利率为6%。
(5)9月1日,甲公司收到庚公司退货申请,甲公司上年度销售给庚公司的产品出现严重质量问题,难以继续使用,要求向甲公司退货。根据合同约定庚公司退货符合退货条件。当日甲公司向庚公司开具红字增值税专用发票注明的价款为500万元,增值税税额为85万元,该批产品成本为420万元(未计提跌价准备)。9月5日,产品退回并验收入库,甲公司向庚公司支付585万元货款。
(6)11月1日,甲公苟委托辛公司为其代销5000件C产品,该产品成本为1.2万元/件,与辛公司约定的结算价款为1.6万元/件,同时甲公司按代销价款(不含增值税)的10%向辛公司支付代销手续费。
当日C产品已发出,假定甲公司发出商品时增值税纳税义务尚未发生。至12月31日辛公司向甲公司发来代销清单注明已销售1000件,甲公司向辛公司开具增值税专用发票,同日,辛公司将扣除手续费后的金额转账给甲公司。
其他资料:假设不考虑除增值税以外的其他税费,(P/A,6%,3)=2.6730。
要求:
(1)根据资料(1),判断甲公司是否应当确认收入,并说明理由,编制甲公司1月份相关会计分录。
(2)根据资料(2)至(6),逐项编制甲公司相关会计分录。
(3)根据资料(6),编制辛公司相关会计分录。
第9题
B.2018年5月10日应确认销售收入20万元
C2018年5月20日应确认销售收入12万元
D.2018年6月25日应确认销售收人20万元
第10题
B.有效,甲公司应该按照合同约定履行
C.无效,因为甲公司不知道该合同且未追认
D.无效,因为李某已离职,无权代表甲公司签订买卖合
为了保护您的账号安全,请在“上学吧”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!