中国上市公司存在的主要委托代理问题，一个是“内部人控制”，另一个是（）

在我国的一些上市公司中，“内部人控制”的现象比较严重，这在很大程度上损害了股东的利益。这种情况存在的一般原因是（ ）。

A．在公司中不存在企业资产所有者的有限财产责任制度

B．在公司中未能建立法人财产制度

C．政企不分

D．在委托人和代理人之间不存在有效的控制机制的约束机制

在我国的一些上市公司中。“内部人控制”的现象比较严重，这在很大程度上损害了股东的利益。这种情况存在的一般原因是（ ）。

A．在公司中不存在企业资产所有者的有限财产责任制度

B．在公司中未能建立法人財产制度

C．政企不分

D．在委托人和代理人之间不存在有效的控制机制的约束机制

在我国的一些上市公司中。“内部人控制”的现象比较严重，这在很大程度上损害了股东的利益。这种情况存在的一般原因是( )。

A．在公司中不存在企业资产所有者的有限财产责任制度

B．在公司中未能建立法人财产制度

C．政企不分

D．在委托人和代理人之间不存在有效的控制机制的约束机制

关于内部控制的基本特征错误的是( )

A.内部控制是一个结果

B.内部控制受组织各个层次人员作用的影响，它不仅仅是政策指南和形式

C.内部控制要建立在风险评估的基础上，识别和分析风险是有效内部控制的必备要素

D.通过内部控制公司管理层能够获得的只是合理的保证，而不是绝对的保证

甲公司为政府采购代理机构，受采购人乙委托，于2010年7月8日(星期四)以公开招标方式采购一宗6000万的货物，中标金额为5600万元，并确定丙公司为中标供应商。请回答一下问题：

(1)按照国家《招标代理服务收费管理暂行办法》的通知(计价格【2002】1980号)规定，甲公司收取丙公司地代理服务费金额是多少?

(2)7月21日上午，甲公司收到该项目未中标供应商丁公司提出的书面质疑。经该公司内部研究，7月23日上午，甲公司以该质疑超出7天为由，传真告知丁公司不予答复质疑。家公司的做法是否正确?为什么?

(3)8月6日(星期五)，甲公司收到财政部门发达的投诉书副本。根据有关规定，甲公司以书面形式向财政部门作出说明，并提交相关证据的最后期限是那一天?如果甲公司不提交相关证据，其后果是什么?

答：(1)招标代理费=100万*1.5%+(500-100)万*1.1%+(1000-500)万*0.8%+(5000-1000)万*0.5%+(5600-5000)万*0.25%=1.5万+4.4万+4万+20万+1.5万=31.4万元

(2)甲公司的做法正确。供应商认为采购文件、采购过程的中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起七个工作日内，以书面形式向采购代理机构提出质疑。采购代理机构应当在收到供应商的书面质疑后七个工作日内作出

甲公司系在中国境内主板上市的股份有限公司，是ABC会计师事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所接受甲公司委托连续审计甲公司2012年度财务报表。A注册会计师担任审计项目合伙人。甲公司2010年度、2011年度经营均是亏损状态，2012年度实现扭亏为盈，实现盈利15万元。A注册会计师对甲公司实施风险评估程序后，初步了解到甲公司财务报表存在多计2012年营业收入的风险。A注册会计师要求审计项目组对利润表的营业收入项目作为重大错报风险领域，拟定了重点测试计划。 要求：根据甲公司的以上情形，请分析并回答： (1)A注册会计师了解甲公司相关内部控制后，决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。为了降低开具销售发票过程中出现重复、遗漏、错误计价或其他差错，甲公司应当对此建立哪些控制活动? (2)A注册会计师拟定的重点测试计划中，甲公司高估营业收入主要有哪些类型?针对每一种类型，请写出简要审计程序，并填入下表1。 表1： 高估收入主要的三类情形 相应的程序

(3)如果A注册会计师拟重点实施营业收人截止测试，请分别回答截止测试的三条审计路线中的起点分别是什么?每条审计路线的截止测试程序分别是什么?每条审计路线主要测试的目的分别是什么?并将答案填入下表2。 表2：

截止测试路线 测试起点

实施的截止测试程序

实施的主要目的

某公司是－家服装制造公司，该公司的生产流程都进行了规范化，但是公司的内部控制并不是很完善。主要体现在公司的权力过于集中，主要集中在公司董事长的手里。另外公司在人员的招聘上没有进行合理的规划，导致在忙季的时候人员供不应求。公司的会计主管兼任采购部门的主管，公司10万元以下的资金支出由财务主管批准，不经过其他人的审批，后期也没有专门的人员进行监督，导致公司的资金管理混乱。没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。 要求： (I)根据以上资料分析该公司的内部控制存在哪些问题； (2)该公司由于没有进行充分的市场调查，销售预测不准确，导致企业存在大量的存货积压。简述企业在销售过程中需要关注的主要风险有哪些； (3)简述内部控制评价的程序。

某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：

A.研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B.联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C.在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D.检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

国有资产流失的真正原因是内部人员控制问题。()

下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有( )。

A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款

B.乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染

C.丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”

D.丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和自我评价