3.（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.累退税率

1．国家征税凭借的是(   )。

A．财产权力            B．所有权          C．行政权力       D．政治权力

2．增值税的(   )归地方。

A．25%             B．75%        C．50%           D．40%

3．某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元，旅行社为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元，则该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税为(   )。

A．2500         B．1300       C．5000             D．1500

4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是(   )。

A．比例税率      B．累进税率   C．定额税率        D．幅度税率

5．根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为(   )。

A．7%      B．10%      C．13%     D．17%

6.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(   )。

A、企业之间支付的管理费   B、银行内营业机构之间支付的利息   C、企业内营业机构之间支付的租金   D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费。

7．某机械厂为增值税一般纳税人，2010年2月将10台自产产品分配给投资者，单位成本60 000元，没有同类产品售价，市场上同类产品不含增值税的单位销售价格为70 000元，该产品增值税税率17%。此项业务(   )。

A．不纳增值税                                 B．计销项税额102 000元

C．计销项税额119 000元             D．计销项税额112 200元

8．下列经营行为，外购应税消费品已纳税额准予从应纳消费税额中抵扣的是(   )元。

A．以外购已税酒精为原料生产白酒  B．以外购已税烟丝为原料生产卷烟

C．以外购已税汽油为原料生产润滑油    D．以外购已税轮胎为原料生产应税小汽车

9.根据企业所得税法规定，下列处置资产行为中，不应视同销售确认收入的是(   )。

A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出 B. 销售部门从仓库领用啤酒做样品

 C. 管理部门领用产品，用于偿债          D. 自建商品房转为自用

10．某酒厂销售B型啤酒10吨给某公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另收取本批次周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳消费税是(   )元。

A．3 000  B．2 600  C．2 200  D．2 500

11.下列各项捐赠支出中准予在计算个税的应纳税所得额中全额扣除的是(   )。

A．个人通过中华农业科教基金会向农村义务教育的捐赠 

B．个人通过国家机关向贫困地区的捐赠 

C．个人通过中国社会工作协会孤残儿童救助基金管理委员会向孤残儿童的捐赠

D．个人通过国家机关向严重自然灾害地区的捐赠 

12．照相馆在照结婚照的同时附带销售镜框相册的，该业务税务处理正确的是(   )。

A．征收增值税  B．征收营业税 C．镜框、相册估价征收增值税D．既征增又征营

13.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是：(   )

A进口卷烟  B 进口服装   C 零售化妆品    D 零售白酒

14．根据消费税法律制度的规定，下列主体中，不属于消费税纳税义务人的有(   )。

A．化妆品的零售商 B．白酒的生产商 C．卷烟的批发商      D．小汽车的进口商

15.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是(   )。 

A、转让无形资产使用权的收入       B、因债权人原因确实无法支付的应付款项    

C、转让无形资产所有权的收入           D、出售固定资产的收入 

16．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按(   )的税率征收企业所得税。

A．10%  B．12%   C．15%  D．20%

17.下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是(   )。

 A、非银行企业内营业机构之间支付的利息       B、未履行合同规定支付的违约金   

C、提取的环境保护专项资金           D、参加财产保险按规定缴纳的保险费 

18．甲公司2010年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为(   )万元。(当年会计利润为1 000万元)       A．50  B．150  C．132  D．120

19.以下属于增值税应税行为的是(   )。 

A.电视台提供广告播映              B.汽修厂提供汽车修理的劳务

 C.房地产开发企业销售商品房    D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为

20．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(   )。

A．收入来源地   B．选择其中一地  C．税务局指定地   D．个人户籍所在地

21．某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50 000元，其应纳个人所得税的税额为(   )元。   A．8 000   B．10 000   C．12 000                      D．13 000

22、个人转让有价证券取得的所得，属于（   ）征税项目。

A．财产转让所得  B.偶然所得  C．股息红利所得  D．特许权使用费所得

23.以下符合新企业所得税法规定的是(   )。

A．居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

B．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C．非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

D．非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。

24、城建税的计税依据是（  ）

A．纳税人当期应纳的“三税           B. 纳税人被处罚的“三税”额

C.纳税人当期实纳的“三税”         D. 纳税人的“三税”加收滞纳金

25．下列各项属于视同销售行为应当缴纳销项税的有（  ）

A．将购买的货物用于非应税项目       B．将购买的货物委托外单位加工

C．将购买的货物无偿赠送他人         D．将购买的货物用于集体福利

26．税收按（   ）可分为流转税、所得税、资源税、行为税和财产税。

A．按税收管理和使用权限       B．按征税对象的性质

C．按计税标准为依据           D．按税负是否转嫁为标准 

27.下列哪一项为视同销售行为：(   )

A个体商店代销鲜奶                   B 电信部门安装电话并提供电话机

C商场将购进的商品发给职工做为福利   D 饭店将购进啤酒用于餐饮服务

28．下列税种中，（   ）是价外税．

A．营业税     B．增值税      C．消费税     D．资源税

29.下列业务中免征增值税的是（   ）

A.农业生产者销售自产农业产品   B.粮油商店销售外购粮食

C.销售图书、报纸、杂志         D.出口货物

30．下列税种属于行为税的有（   ）

A．营业税       B．增值税         C．消费税        D．印花税 

31．不同税种征税范围的差异是由（   ）决定的

A．纳税人      B．征税对象       C．税率           D．税源

32.下列行为属于视同销售行为，应征增值税的是：(   )

A某商店为服装厂代销儿童服装    B 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利

C某企业将外购水泥用于不动产的基建工程   D 某企业将外购洗衣粉用于个人消费

33．下列不属于增值税的特点的是（   ） 

 A．实行价外税                    B．统一实行规范化的购进扣税法 

 C．实行价内税                    D．对不同经营规模的纳税人,采取不同的计税方法

34.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是(   )。

A、年终加薪   B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、差旅费津贴

35.下列行为中属于视同销售货物，应征收增值税的是（   ）

A．某商店为厂家代销服装      B．某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 

C．某企业将外购的水泥用于基建工程  D．某企业将外购的热水瓶用于职工福利 

36.进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,消费税应按照(  )计算 

A.消费品价格     B.组成计税价格       C.完税价格          D.同类商品价格

37．以下属于增值税应税行为的是（   ）。

A．电视台提供广告播映                  B．汽修厂提供汽车修理的劳务

C．房地产开发企业销售商品房         D．交通部门有偿转让高速公路收费权行为 

38.下列各项中，属于营业税征税范围的是：(   )

A、修理机器   B、修缮房屋   C、修复古董    D、裁剪服装

39．下列有关企业所得税税率说法不正确的是（   ）。

A．居民企业适用税率为25％ B．国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税 C．符合条件的小型微利企业适用税率为20％ 

D．未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内所得适用税率为15％  

40增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣的是(   )

A轿车厂销售自产轿车支付的运费   B 外购生产用材料支付的运输费用

C机械厂外购销售部门使用的小轿车支付运费D 食品厂购买农产品支付的运输费用

41．某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税是（   ）。   

 A．74205元     B．75917．95元     C．70644．44元     D．76127．95元

42．下列选项中，应当征收消费税的是（   ）。

A．卷烟的零售环节B．白酒的批发环节C．化妆品的委托加工环节D．金银首饰的进口环节

43.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是(   )。

A、外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境

B、外籍个人乙来华学习180天

C、外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境

D、外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日

44．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（   ）

A． 财政拨款     B． 财产租赁收入    C． 利息收入     D． 营业外收入

45.下列消费品不应征收消费税的是(   )

A.酒       B.煤气        C.化妆品        D.摩托车

46.下列应缴纳增值税的是（   ） A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房D.融资租赁公司出租设备

47．根据营业税法律制度的规定，下列选项中属于营业税征税范围的是（   ）。

A．金银首饰店为消费者提供加工金银首饰的劳务    B．商店销售集邮商品 

C．物业公司为小区居民修理取暖设备               D．电信公司为客户安装电话机  

48.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）

A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B．汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为其他客户提供修理服务

C．门窗销售商店在销售商品的同时又为客户提供安装服务。

D．电信局在为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。

49．依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（   ）。 

A． 提供劳务所得   B． 权益性投资所得    C． 动产转让所得   D． 特许权使用费所得 

50.下列属于营业税征税行为的是：(   )A、从事货物制造的行为B、从事货物批发的行为C、从事货物修理修配的行为D、从事货物保管的行为

51．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5．85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（   ）。 

A．17万元        B．17．85万元      C．117．99万元   D．18万元

52.以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是(   )。 

A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理

B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为 

C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理 

D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为 

53．某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款10000元，农产品账面成本为（   ）元。A．10000 B．8300 C．8700 D．9000 

 

多选

1．根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是（   ） 

A．银行加收的罚息       B．工商机关所处罚款

C．公益性捐赠在年度会计利润12％以内的部分   D．非广告性的赞助支出

2.混合销售行为基本特征为一项销售行为同时涉及以下几个方面：(   )

A货物销售 B 增值税应税劳务  C 非增值税应税劳务   D 不动产和无形资产转让

 3．下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（   ）。

 A．劳动报酬所得       B．稿酬所得      C．保险赔款       D．彩票中奖所得

4．下面各税种属于我国现行税制中流转税的主要税种是(   )。

A．增值税      B．车辆购置税    C．营业税    D．消费税     

5．累进税率可以分为以下几种，即(   )。

A．全额累进税率  B．超额累进税率  C．超倍累进税率       D．超率累进税率

6．运输费用结算单据上允许计算抵扣增值税税额的是(   )。

A．装卸费        B．建设基金     C．运输费用    D．保险费

7．按照税负能否转嫁为标准，税收可分为(   )。

A．价内税   B．价外税   C．直接税   D．间接税

8．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是(   )。A．税收滞纳金

B．被没收财物的损失C．法定比例范围内的公益性捐赠支出D．向投资者支付的股息

9.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有(   )。

A.汽车的租赁　　B.汽车的修理  C.房屋的修理　　D.受托加工白酒

10．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有(   )。

A．将委托加工的货物无偿赠送给他人 B．将自产的货物作为投资提供给其他单位

C．将购买的货物分配给股东       D．将购买的货物用于个人消费

11.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有(   )。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

12．某企业生产的某系列化妆用品，用于下列(   )用途时应征收消费税。

A．促销活动中赠送品 B．本企业职工运动会奖品

C．加工生产其他系列化妆用品   D．电视广告的样品

13.某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳(   )。（消费税税率为3%）

A.消费税6.5万元　B.消费税2万元C.增值税11.05万元　D.增值税11.39万元

14.在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有(   )。 

A、纳税人向职工支付的工资薪金      B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险   

C、纳税人支付的银行罚息           D、纳税人支付的交通罚款 

15．下列(   )属于消费税的征税范围。

A．一次性木筷   B．护肤护发品 C．实木地板    D．高尔夫球及球具

16.现行税制中(   )属于流转税 

A.增值税      B.消费税      C.资源税      D.营业税

17.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指(   ) 

A.转让无形资产   B.销售不动产   C.销售货物   D.加工、修理修配劳务

18．某企业生产的某系列化妆用品，用于下列(   )用途时应征收消费税。

A．促销赠品B．本企业职工运动会奖品C．加工生产其他化妆用品D．电视广告的样品

19.下列各项中，属于消费税征收范围的是(   )

A电动汽车   B 卡丁车   C 高尔夫车   D 小轿车

20．下列选项适用3%营业税税率的是(   )。

A．金融保险业       B．交通运输业  C．文化体育业    D．邮电通信业

21.下列各项属于复合计税办法的消费品有（） A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒

22．对在中华人民共和国境内提供新营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产征收营业税，是指(   )。

A．提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内

B．所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内

C．所转让或者出租土地使用权的土地在境内

D．所销售或者出租的不动产在境内

23.在境内发生下列行为，属于营业税征税范围的是(   )

A.提供建筑劳务   B.转让无形资产   C.销售货物   D.提供加工劳务

24．某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的不征税收入有(   )。

A.财政拨款    B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入  D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金  

25．下列所得属于劳务报酬所得的是(   )。

A．在报纸上发表文章取得的收入 B．取得技术咨询费 C．讲课费D．转让专利技术收入

26.下列属于非居民纳税人的自然人有(   )。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B、在中国境内有住所

 C、在中国境内无住所，但居住时间不满1年 D、在中国境内有住所，但目前在美国留学

27．按规定，下列纳税人经申请可以认定为增值税一般纳税人的是(   )。

A．年应税销售额超过100万元的工业企业

B．年应税销售额超过100万元的非企业性单位

C．年应税销售额超过100万元的其他个人

D．年应税销售额超过100万元的商业企业

28.下列各项中，应同时征收增值税与消费税的是(   )：

A批发环节销售卷烟   B 零售环节销售金银首饰

C生产环节销售的普通护肤护发品  D 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

29．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括(   )和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．税收滞纳金           B．费用         C．企业所得税款         D．损失

30.下列各项中，属于营业税中服务业的有(   )：

A、旅游景点索道收入B、餐馆的餐饮收入C、图书馆图书借阅收入D、货物装卸与搬运收入

31．下列所得属于劳务报酬所得的是(   )。

A．演出费  B．取得技术咨询费   C．发表文章取得的收入   D．转让专利技术收入

32．下面有关企业所得税税率说法正确的是(   )。

A．企业所得税的税率为25% 

B．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%

C．符合条件小型微利企业税率为15% D．国家需重点扶持的高新技术企业适用税率为15%

33．某药厂(一般纳税人)在2013年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（   ）。 

A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 

B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额  

C．购料时取得卖方化工厂开具的增值税普通发票 

D．购进橡胶用于生产免税药具

34.下列哪些属于视同销售行为：(   )A在同一县市范围内设有两个机构并统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B将自产货物作为股利分配给股东

C将外购货物用于集体福利

D将委托加工收回货物用于个人消费

35．下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（   ） 

A．购买免税农业产品              B．销售货物支付的运费（有发票）

C．外购货物支付的运费（有发票）  D．直接收购废旧物资

36.下列属于视同销售，应计算增值税销项税额的有(   )：

A某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

B某工厂将委托加工收回服装用于集体福利

C某企业将自产钢材用于投资

D某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工

 

37．下列属于营业税混合销售的行为有（   ）。

  A．娱乐城提供娱乐同时销售酒水      B．企业生产销售首日封

  C．电梯厂销售电梯并负责安装        D．建筑公司包工包料承建某项工程

38.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(   )。A.登记注册地标准

B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准

39．下列货物中，征收消费税的有（   ）

A．啤酒              B．汽车轮胎      C．食品           D．金银首饰 

40.下列（）税种属于直接税 

A.企业所得税    B.个人所得税    C.增值税    D.消费税

下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有(   )

Ａ.外购已税烟丝生产的卷烟

Ｂ.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

Ｃ.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰

Ｄ.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品

41.消费税是在(   )环节计征 

A.批发     B.零售    C.生产或进口     D.出口

42.学校从事下列项目中的(   )免征营业税 A.办出租汽车公司，从事运输业务 

  B.学生勤工俭学提供劳务 C.提供教育服务  D.办餐厅从事饮食服务

 

 

计算

1某歌星参加演唱会取得收入80000，将其中30000通过当地教育机构捐赠给某希望小学，计算该歌星演唱会收入应纳个税。

2.某厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下经济业务：

(1)向某商场销售电视240台，每台含税售价为5 850元。

(2)购入生产配件，支付价款18万元，税款3.06万元，并取得增值税专用发票。同时，特请专业运输公司运输，支付运费9 000元、建设基金1 000元，保险费1 000，装卸费1 000。(3) 将本厂生产的2台同型号电视用于该厂职工食堂。

(4)将本厂生产的10台同型号电视捐赠给孤儿院。

问题：计算该厂当月应纳的增值税税额？

3.某人在2002年取得特许权使用费两次，一次收入3000元，另一次收入8000元，其应纳个人所得税共计为多少？

4.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2013年6月酒店取得以下收入：(1) 餐饮收入150万元。(2) 住宿收入86万元。(3) 出租商业用房租金收入9万元。(4) 卡拉OK门票收入17万元，点歌费收入6万元，台位费收入23万元，烟酒和饮料费收入71万元。服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。

要求： 分别计算各项业务应缴纳的营业税额。

5.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒60000斤，取得不含销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。该酒厂本月应纳消费税税额（啤酒单位税额220元/吨）。

6.2013年12月，王教授获得工资5 000元，政府特殊津贴800元，出版专著获稿酬20 000元，其他单位使用其专利支付使用费9 000元，获国家科技进步奖2 000元，为某公司提供技术服务一次获劳务酬金35 000元，全年一次性奖金24 000元。

要求：计算李教授2013年12月应纳个人所得税额。

7.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。

（1）计算销售甲产品的销项税额；（2）计算销售乙产品的销项税额；（3）计算自用新产品的销项税额；（4）计算外购货物应抵扣的应纳税额；（5）计算企业5月份合计应缴纳的增值税额。

8.某境内企业主要生产粮食白酒，2010年度生产经营情况为：

（1）取得产品销售收入总额900万元，（2）应扣除产品销售成本540万元，（3）发生产品销售费用80万元（其中含粮食白酒的广告费50万元），管理费用120万元（其中含业务招待费10万，未形成无形资产的三新研发费用20万），财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元），（4）应缴纳增值税30万元，其他销售税金70万元，

（5）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元，缴纳税收滞纳金4万元），（6）已计入成本费用的实发工资总额128万元，实际发生的满足职工共同需要的职工福利费20万元，已按实发工资总额和规定比例计提了实际发生的职工工会经费、职工教育经费。要求：计算该企业2010年应缴的企业所得税。

9.某增值税一般纳税人2009年1月发生如下业务：（1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。（2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。（3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。（4）当月销售货物取得含税收入58500元。计算该纳税人本期应纳增值税。（购进和销售的货物的税率均为17%）

10．广东某生产企业为增值税一般纳税人 ，适用增值税税率17％，2013年5月有关生产经营业务业务如下：①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得送货运费收入5．85万元。 ②销售乙产品，开具普通发票，价款合计29．25。 ③将试制的一批新产品用于本企业基建工程，成本价20万元，成本利润率 10％，无同类市场价。 ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10．2万元；另外支付购货的运费6万元，取得运输公司开具的普通发票。 ⑤购进机械设备，专用发票注明价格10万元。 假设以上票据皆符合税法规定。计算该企业5月份应纳的增值税。

11.某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税（成本利润率为10%，假设没有进项税）。

12．某酒厂向某化工厂提供粮食710吨，每吨粮食成本1042元，委托其加工酒精200吨，支付加工费300元／吨（不含税），辅料成本136元／吨。酒厂按合同规定酒精已全部收回。假定化工厂未生产销售过酒精，计算化工厂应代收代缴消费税。（注：酒精消费税税率5%）

13.某企业本年度取得产品销售收入1340万元，营业外净收入36.4万元，实际缴纳增值税187.6万元，城市维护建设税和教育费附加8.04万元，产品制造成本620万元，销售费用、财务费用和管理费用合计57.6万元，上年度亏损20万元。计算企业当年应缴纳的企业所得税额

 

14．某房地产开发公司5月份销售自建写字楼一幢，取得销售收入1,800万元，该写字楼工程总成本为1,000万元，税务机关核定的成本利润率为10％，请计算本月该公司5月份应纳营业税额。

15.某公园本月取得营业收入16 000元，其中，门票收入6 000元，附设卡拉OK舞厅收入10 000元（该地娱乐业营业税税率为13%）。请计算该公园本月营业税应纳税额

16．工程师陈某2013年12月工资收入4800元，12月份除工资收入外，另有三笔收入，一是一次性取得稿酬费3800元，二是取得工商银行储蓄存款利息2200元，国债利息5000元；三是取得了特许权使用费20000元，请计算该工程师l2月份共需缴纳多少个人所得税？

17.2011年4月份，会计专业应届毕业生张明到某公司报税岗位顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年终汇算清缴工作。该公司为我国居民企业，2010年境内经营业务如下：(1) 取得销售收入2 500万元。 (2) 销售成本1 100万元。 (3) 发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用为30万元)；财务费用60万元。 (4) 销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5) 营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6) 权益性投资收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。 (7) 计入成本费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费分别是20万元和5万元。 (8) 2010年已预缴了企业所得税60万元。问题：张明将如何进行汇算清缴工作？计算2010年该公司按税法规定应该缴纳的企业所得税。

18.某公司职员朱先生2013年12月14日取得工资、薪金所得4500元，当月又取得全年一次性奖金收入30000元。计算宋先生12月份应纳个人所得税。

19．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒两种产品。2007年7月销售粮食白酒200万元（不含税），共50吨；当月销售啤酒250吨，每吨售价为2000元（不含税）。请计算7月应纳的增值税和消费税。（粮食白酒适用税率为20%，0.5元/斤。啤酒适用税率为每吨220元）。

20.某企业将生产的护肤护发品用作福利发给职工，据查无同类产品销售价格，其生产成本为5000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，化妆品适用税率为30%，计算应纳消费税额。

税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为（ ）3种。

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本要素。( )

A．正确

B．错误

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本要素。

此题为判断题(对，错)。

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本的要素。（ ）

此题为判断题(对，错)。

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本的要素。（ ）

此题为判断题(对，错)。

纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的3个最基本要素。（ ）

下列有关契税的表述，正确的选项是( )。

A．契税的征税对象是以缴纳“三税”的单位或个人

B．契税采用浮动比例税率

C．契税实行的税率范围为3％-7％

D．具体执行税率是由各省、自治区和直辖市人民政府划定

某企业某年度取得应税利润600万元，销售收3,1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。

A．210

B．560

C．162

D．82

关于企业所得税征收，说法错误的是( )。

A．企业所得税的征收对象是企业取得的生产经营所得和其他所得

B．企业来源于中国境内，境外的生产、经营所得和其他所得、都应当依法缴纳企业所得税

C．企业所得税采用比例税率，法定的基本税率为33％

D．对全年应纳税所得额在3万元以下的企业，按27％的税率征税