根据第一题的资料，有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（)。

A、企业债券利息收入，应调减企业所得税应纳税所得额17.6万元

B、国债利息收入，应调减企业所得税应纳税所得额20万元

C、向某商场借款800万元而发生的全年利息56.8万元，无需进行纳税调整

D、支付银行借款利息43.2 万元，元需进行纳税调整

根据上文，回答第 75～78 题。

某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：

（1）销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价（不含税，下同）每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。

（2）销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。

（3）将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的服务部使用。

（4）将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。

（5）购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为150000元，但尚未到货。

（6）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。

（7）购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票（消费税适用税率为5%）。第 75 题 当月销售税额为（ ）。

A．124608元

B．124710元

C．176074.96元

D．179008元

要求：根据下述资料，回答下列各题： 某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8000万元(其中生产经营使用的房产价值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2013年发生以下业务： (1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 (2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元，取得铁路运输公司开具的运输发票。 (4)全年发生管理费用11000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元，因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含铁路运费成本18.6万元。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15％。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外适用的税率为15％。 (说明：假定该企业适用增值税税率17％、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、计算房产税房产余值的扣除比例20％、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25％。) 计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为（ ）万元。

A.11205.17

B.11817.26

C.11837.89

D.10517.28

根据以下资料，回答{TSE}题： 某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2012年发生以下业务： (1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。全年销售两轮摩托车l90000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。 (2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。 (3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用ll00万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。 (4)全年发生管理费用ll000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。 (5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元)；因管理不善库存原材料损失618．6万元，其中含运费成本l8．6万元。 (6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l5％。 (7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。 (8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。 (9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6％)；取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元，已知该股息收入在境外适用的税率为l5％。 (说明：假定该企业适用增值税税率17％、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率l0％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率3％、计算房产税房产余值的扣除比例20％、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25％。) 要求：根据上述资料，回答下列问题： 计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为（ ）万元。

A.11205．17

B.11817．26

C.11837．89

D.10517．28

根据下面资料，回答1-5题

红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司2008年下列业务并没有入账：

(1)销售自产摩托车50辆，取得价款(不合增值税)550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。

(2)销售自产轮胎取得不含税销售额58.5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。

(3)购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。

经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终。税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。

另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。

已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。

根据以上材料，回答下列问题： 红光公司少缴增值税()万元。A.78.65

B.84.65

C.99.58

D.105.65

销售摩托车少缴消费税()万元。A.45.11

B.50.13

C.55.43

D.65.41

销售汽车轮胎少缴消费税()万元。A.1.88

B.2.66

C.3.44

D.5.99

下列说法正确的是()。A.对于红光公司转让财产的行为，税务机关可以要求其提供担保

B.税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施

C.税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.税收保全措施包括拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

红光公司少缴的消费税()万元。A.31.55

B.36.99

C.40.78

D.57.31

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某摩托车厂为外商投资企业(一般纳税人)，有出口经营权，适用免、抵、退政策。2005年10月发生以下业务：

(1)购进原料，取得专用发票上注明的税金260万元，购进零配件，取得普通发票上注明的销售额为12万元。

(2)从商业小规模纳税人处购进零件，取得税务机关代开的专用发票上注明的销售额为5万元。

(3)支付水电费，取得专用发票上注明的税金分别为12万元、0.9万元。

(4)销售一批摩托车，取得不含税销售额1200万元；销售一批库存钢板，价税合计收取90万元。

(5)接受加工业务为另一企业加工零件收取加工费及税金9.36万元。

(6)销货中支付运输部门运费取得运输发票上注明的运费16万元、装卸费0.4万元。

(7)进口油漆海关审定的完税价格为100万元(关税税率为10%)，海关代征了进口增值税，取得缴款书。将油漆从海关运至厂区支付运费5万元，仓储费1.5万元，取得运输发票。

(8)将两辆自产摩托车作为奖励赠给本厂优秀员工。

(9)购进一批茶叶，取得专用发票上注明的价款和税金分别为8万元、1.36万元，发给本厂职工。

(10)出口一批摩托车，外销价格2000万元人民币。

已知上述票据均认证合法。摩托车的退税率为15%。

要求：根据以上业务计算摩托车厂本月应缴或应退的增值税、消费税。

根据下述资料，分别回答问题。

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2014年生产经营情况如下：

（1）外购用于生产摩托车的原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税款为85万元；支付不含税运输费用31．82万元，取得货物运输业增值税专用发票；

（2）销售摩托车1800辆，取得不含税销售额1800万元：

（3）应扣除的摩托车销售成本为800万元；

（4）发生管理费用100万元，其中包括业务招待费40万元；

（5）发生销售费用350万元，其中包括广告费300万元；

（6）发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额40万元，取得保险公司给予的赔偿金额22万元。

已知：①该企业2014年缴纳营业税金及附加219．75万元；②该企业适用的企业所得税税率为25%，销售货物适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%。

该企业应缴纳增值税（ ）万元。 查看材料

A.217

B.217．5

C.220

D.221

根据下列材料，请回答下列各题 红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司2008年下列业务并没有入账： （1） 销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 （2） 销售自产轮胎取得不含税销售额58．5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。 （3） 购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。 经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。 另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。 已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。 红光公司少缴的增值税（ ）万元。 A78.65 B84.65 C99.65 D105.65

根据下列材料，请回答下列各题 红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司2008年下列业务并没有入账： （1） 销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 （2） 销售自产轮胎取得不含税销售额58．5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。 （3） 购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。 经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。 另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。 已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。 {TS}红光公司少缴的增值税（ ）万元。 A78.65 B84.65 C99.65 D105.65

A.852500

B.860000

C.872500

D.880000

某摩托车生产企业是增值税一般纳税人，从事摩托车的生产、销售。2014年3月，甲公司发生下列业务：（1）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8．5万元；支付运费2．22万元（含税），取得运输部门开具的增值税专用发票。（2）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。（3）本月销售自产摩托车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11．7万元，开具普通发票。（4）将自产A型摩托车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万（不含税），最高售价25万元（不含税）。已知：摩托车的消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。

根据上二述资料的描述，下列各项中，表述正确的是（ ）。

A.支付运费，可以按13％的扣除率计算进项税额抵扣

B.收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税

C.投资入股的自产摩托车需视同销售缴纳增值税

D.投资入股的自产摩托车需视同销售缴纳消费税