2.目前，一般纳税人在中国境内销售货物，适用的增值税税率为（）。

南强公司为一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%，适用的营业税税率为5%。南强公司2006年12月份发生如下经济业务：

  (1)12月1日采购原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为200000元，增值税税额为34000元。该材料已到达并验收入库，发票账单同时到达。公司开出带息商业承兑汇票一张，抵付该购进材料的价款。

  (2)12月10日销售A产品20000件，单位销售价格为125元，单位销售成本为75元；该产品属于应纳消费税产品；该商品已经发出，货款尚未收到。

  (3)12月20日出售一无形资产，出售收入为90000元，该专利权的摊余价值为30000元，转让价款已存银行。

  (4)12月31日用银行存款实际交纳本月增值税、消费税、营业税。

  要求：根据上述资料，编制有关会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为17%，2018年6月发生

与存货相关的经济业务如下：

(1)1日，原材料科目借方余额为365万元，存货跌价准备科目贷方余额为13万元。

(2)3日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为210万元，增值税税额为35.7万元，取得增值税专用发票注明的运费3万元，增值税税额为0.33万元，支付入库前挑选整理人员工资0.5万元，支付采购人员差旅费0.3万元，原材料已验收入库。以上款项均以银行转账方式支付。

(3)15日，外购一批原材料，取得增值税专用发票注明价款为500万元，增值税税额为85万元，数量为500000公斤。验收时发现有10公斤因运输问题发生损毁(属于合理损耗)。剩余部分已验收入库，上述款项尚未支付。

(4)18日，接受外单位捐赠一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为8.5万元，甲公司以银行存款支付运费取得增值税专用发票注明运费为2万元，增值税为0.22万元，原材料当日运抵甲公司并验收入库。

(5)25日，乙公司(增值税一般纳税人)以原材料一批对甲公司进行投资，根据投资协议约定该批存货的公允价值为900万元(不含增值税)，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票。投资后乙公司占甲公司实收资本500万元。

(6)30日，根据生产车间领料汇总表统计当月生产车间共计领用原材料1420万元。

(7)30日，甲公司决定剩余原材料专门用于生产一批产品，库存原材料的估计售价为600万元，估计销售税费为5万元。该原材料所生产的产品估计售价为1050万元，估计销售税费为12万元，将原材料加工成产成品尚需发生进一步加工成本为420万元。

要求：

(1)根据资料(2)至(6)，编制相关会计分录。

(2)计算甲公司当月应计提(转回)的存货跌价准备金额，并编制相关会计分录。(应交税费需写出明细科目)

甲公司为增值税一般纳税人，销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2017年1月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他因素，甲公司在2017年因该项业务应计入管理费用的金额为( )万元。

A、1200

B、1540

C、2340

D、2000

腾达公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。发出存货采用月末一次加权平均法结转成本，按单项存货计提跌价准备，存货跌价准备在结转成本时结转。存货期末按成本与可变现净值孰低计量，2016年11、12月有关业务资料如下： （1）11月29日从外地购入A材料500千克，收到的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元，另发生运杂费及装卸费1840元。上述款项已用银行存款支付，材料尚未入库。12月10日，所购甲材料到达公司，验收入库。 （2）11月底结存B材料300KG,实际成本30000元，无相应存货跌价准备。12月购入发出存货如图所示，（发出全部为生产甲产品领用）： 　 收入 发出 结存 　 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 期初 　 　 　 　 　 　 300 100 30000 购入 300 110 33000 　 　 　 600 　 　 领用 　 　 　 300 　 　 300 　 　 购入 500 104 52000 　 　 　 800 　 　 领用 　 　 　 400 　 　 400 　 　 购入 150 160 24000 　 　 　 550 　 　 领用 　 　 　 400 　 　 150 　 　 　 950 　 109000 1100 　 　 200 　 　 （3）A材料本期购入后未被领用，无期初存货跌价准备，12月31日可变现净值为290000元。 要求： （1） 编制A材料采购及入库的会计分录。（10分） （2） 计算12月生产领用B材料的金额并编制有关会计分录。（10分） （3） 编制计提或冲销A材料存货跌价准备的会计分录。（10分） （4） 如果2017年2月1日，腾达公司将A材料以3100000元（不含增值税）的价格对外出售，增值税税率13%，（假定出售材料不是该公司的主营业务，出售所得款项已经存入银行），请编制出售时的会计分录。（10分）

材料题根据下面资料，回答下列题

甲公司为增值税一般纳税人，适用销售货物的增值税税率为17%，2018年3月1日“应交税费一未交增值税”科目的贷方余额为35万元，当月发生与增值税有关的经济业务如下：

(1)3日，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元，取得增值税专用发票注明的运费2万元，增值税税额为0.22万元，原材料已验收入库，以上款项以银行汇票存款支付。

(2)5日，销售产品一批，产品标价为220万元，给予购买方20万元商业折扣，并按扣除折扣后的金额开具增值税专用发票，款项已收存银行。该批产品的成本为150万元，已计提存货跌价准备10万元。

(3)10日，交纳上月未交增值税35万元。

(4)23日，销售一栋闲置厂房，按税法规定预缴增值税25万元。

(5)28日，外购一栋仓库，取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为55万元，款项已通过银行转账方式支付。

(6)31日，在存货清查时发现因保管不善导致上月外购一批原材料毁损。该批原材料的购买价款为25万元，增值税税额为4.25万元。应由责任人赔偿2万元。其他资料：以上甲公司取得的增值税专用发票已通过认证。

要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)

根据资料(1)，下列会计处理正确的是()。

A.应借记“原材料”152万元

B.应借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”25.72万元

C.应贷记“应付票据”177.72万元

D.应贷记“其他货币资金”177.72万元

根据资料(2)至(3)，下列会计处理不正确的是()。A.销售商品时： 借：银行存款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费—应交增值税(销项税额) 34

B.结转成本时： 借：主营业务成本 140 存货跌价准备 10 贷：库存商品 150

C.交纳增值税时： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 35 贷：银行存款 35

D.交纳增值税时： 借：应交税费—未交增值税 35 贷：银行存款 35

根据资料(5)，甲公司下列会计处理正确的是()。A.借：固定资产 555 贷：银行存款 555

B.借：固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 55 贷：银行存款 555

C.借：固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 33 —待抵扣进项税额 22 贷：银行存款 555

D.借：固定资产 500 应交税费—应交增值税(进项税额) 33 —待认证进项税额 22 贷：银行存款 555

根据资料(6)，下列说法中正确的是()。A.应贷记“应交税费—应交增值税(进项税转出)”科目4.25万元

B.应借记“其他应收款”科目2万元

C.应借记“管理费用”科目27.25万元

D.应借记“营业外支出”科目27.25万元

根据资料(4)，甲公司应借记的会计科目是()。A.应交税费—应交增值税(销项税额)

B.应交税费—未交增值税

C.应交税费—应交增值税(简易计税)

D.应交税费—预交增值税

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

A有限责任公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% ，商品销售价格、库存商品、原材料售价中均不含增值税额。按每笔销售分别结转销售成本。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年12月，A有限责任公司发生的主要交易或事项摘录如下： （1）1日，与B公司签订为期6个月的劳务合同，合同不含增值税总价款为2 700万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本500万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本1 000万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，A公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确认劳务完工进度。 (2) 5日，经A公司管理层研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为180万元，市场销售价格为300万元。 (3) 8日，向C公司转让一项专利的使用权，一次性收取不含增值税使用费300万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销150万元。 (4) 10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的不含增值税销售价格为400万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为300万元。 (5) 20日，A公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金100万元存入银行。 (6) 本月共计发生管理费用434万元，财务费用50万元，营业外支出50万元。 根据业务（3) --(5)资料，下列各项中，有关甲公司经济业务的会计分录编制正确的是（ ）

A、12月8日，向C公司转让专利使用权并收取使用费： 借：银行存款 3 180 000 贷：其他业务收入 3 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 180 000

B、12月份对专利权进行摊销： 借：其他业务成本1 500 000 贷：累计摊销 1 500 000

C、12月10日，销售材料并收妥款项时: 借：银行存款 4 680 000 贷：其他业务收入 4 000 000 应交税费 ——应交增值税（销项税额） 680 000

D、12月20日，收到财政补助款时： 借：银行存款 1 000 000 贷：其他业务收入 1 000 000

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下：（1）2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元，工资尚未支付。（2）2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元，工资尚未支付。（3）2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。（4）2012年12月决定将50台自产的Ⅴ型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，售价为1.5万元（不含增值税），2013年1月实际发放。（5）月末，分配职工工资150万元，其中：直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，工资尚未支付。（6）2012年11月取得一笔短期借款100万元，期限为6个月，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，到期还本付息。（7）2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元，借款年利率为8%，实际利率与合同利率相同，按月计提利息。（8）2012年12月企业收取包装物押金2万元。（9）2012年11月1日收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4.25万元，发出货物的成本为23万元。（10）其他有关资料，2012年11月30日的负债总额为500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（金额单位用万元表示）2012年12月资产负债表应确认的负债总额为（）万元。

A. 765.29

B. 740.29

C. 729.54

D. 709.29

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下： （1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。 （2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 （3）20×4年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。 （4）20×6年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 （5）20×8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元，增值税156万元，在处置过程中，发生清理费用6万元。 要求： <1>根据资料（1）、（2）、（3）编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额，以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额，并编制相关会计分录。

甲公司为境内注册的公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其 30%收入来自于出口销售，其余收入来自于国内销售；生产产品所需原材料有30%进口，出口产品和进口原材料通常以美元结算。甲公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。

(1)甲公司有关外币账户在2008年11月30日余额如下：

(2)甲公司2008年12月发生有关外币交易和事项如下：

①2日，将100万美元兑换为人民币，取得人民币存入银行，当日市场汇率为1美元= 6.9元人民币，当日银行买入价为1美元=6.82元人民币。

②10日，从国外购入一批原材料，货款总额为2000万美元。该原材料已验收入库，货款尚未支付。当日市场汇率为1美元=6.84元人民币。另外，以银行存款支付该原材料的进口关税2920万元人民币，增值税2325.6万元人民币。

③15日，出口销售一批商品，销售价款为3000万美元，货款尚未收到。当日市场汇率为1美元=6.82元人民币。假定不考虑相关税费。

④20日，收到应收账款1500万美元，当日存入银行。当日市场汇率为1美元=6.8元人民币。该应收账款系上月份出口销售发生的。

⑤31日，市场汇率为1美元=6.78元人民币。

(3)甲公司拥有乙公司80%的股权。乙公司在法国注册，在法国生产产品并全部在当地销售，生产所需原材料直接在法国采购。2008年11月末，甲公司应收乙公司款项1000万欧元，该应收款项实质上构成对乙公司净投资的一部分，2008年11月30日折算的人民币金额为9200万元。2009年12月31日欧元与人民币的汇率为1：9.6。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素。回答下列问题。

下列各项中，甲公司在选择其记账本位币时不应当考虑的因素是( )。

A．影响商品和劳务销售价格的货币

B．影响商品和劳务人工成本的货币

C．融资活动获得的货币

D．上交所得税时使用的货币

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月，甲公司发生部分如下交易和事项：

(1)1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。

(2)21 日，乙公司因商品质量问题，要求退回上述所购商品的 50%，经协商，甲公司同意乙公司的退货要求，并以银行存款退回贷款。同时开具红字增值税专用发票，退回的商品已验收入库。

(3)28 日，向丙公司销售一批原材料。开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.7 万元，款项已存入银行。该批材料的实际成本为 6 万元。

(4)30 日，收到出租闲置设备的租金收入，开具的增值税专用发票上注明的租金为 3 万元，增值税税额为 0.51 万元，款项已存入银行。该设备当月折旧额为 2 万元。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据材料(1)，下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。

A.财务费用增加 4 万元

B.银行存款增加 196 万元

C.主营业务成本增加 120 万元

D.主营业务收入增加 200 万元

2.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于甲公司销售退回的会计处理结果表述正确的是( )。

A 冲减增值税销项税额 17 万元

B.冲减财务费用 4 万

C.冲减当期的主营业务成本 60 万元

D.冲减当期的主营业务收入 100 万元

3 根据资料(3),下列各项中,关于甲公司销售材料的会计处理正确的是( )。

A.借：其他业务成本 6 贷：原材料 6

B.借：银行存款 11.7 贷：其他业务收入 10 应交税费应交增值税(销项税额)1.7

C.借：银行存款 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税费应交增值税(销项税额)1.7

D.借：主营业务成本 6 贷：库存商品 6

4.根据材料(4),下列各项中,关于甲公司设备出租的会计处理结果表正确的是( )。

A.管理费用增加 2 万元

B.营业外收入增加 3 万元

C.其他业务成本增加 2 万元

D.其他业务收入增加 3 万元

5.根据资料(1)至(4),甲公司 2017 年 12 月的营业利润增加的金额是( )万元。

A.44

B.42

C.40

D.43