7.增值税一般纳税人发生的下列各项业务中,可选择按照简易计税办法依照3%的征收率缴纳增值税的有（)。

A、2019年1月1日至2023年12月31日，一般纳税人提供的城市电影放映服务

B、用外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)

C、市级及市级以下小型水力发电单位生产的电力

D、2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入

E、自2016年4月1日起，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照( )的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、3%

B、7%

C、10%

D、12%

2018年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。

经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元;房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元(其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明)。

已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

1.W项目的清算比例是( )。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

2.W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金( )万元。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

3.W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额( )万元。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

4.W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。

A.22843.39

B.26944.79

C.26969.79

D.22868.39

5.W项目清算后应补缴土地增值税( )万元。

A.5911.22

B.7945.07

C.7961.32

D.5922.46

6.关于W项目清算，下列说法正确的有( )。

A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证

C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土值税清算税款鉴证报告》

D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进项审核鉴证，并出具《土值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采集鉴证报告的全部内容

E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续

甲公司为增值税一般纳税人，2017年7 月1日出售一栋办公大楼，取得处置价款5000万元(不含增值税，增值税税额为250万元)。该办公大楼于2010年1月 1日购入，入账成本为3500万元，预计使用年限为20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。出售过程中未发生其他费用，假定甲公司采用简易计税方法进行处理。则下列说法中正确的有()。

A.至出售时固定资产累计应计提的折旧为1246,,88万元

B.取得处置价税合计5250万元计入固定资产清理

C.处置办公大楼应计入资产处置损益科目的金额为2746,,88万元

D.出售办公大楼对甲公司当月损益的影响金额为2996,,88万元

2016年7月某企业(增值税一般纳税人)将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是( )。

A、借：固定资产清理 2300000 累计折旧 4000000

贷：固定资产 6300000

B、借：应交税费——简易计税 200000 贷：银行存款 200000

C、借：银行存款 10200000

贷：固定资产清理 10000000

应交税费——简易计税 200000

D、借：银行存款 10200000

贷：固定资产清理 10200000

某企业为增值税一般纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为( )万元。

A. 28.57

B. 59.46

C. 85.71

D. 178.38

一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照( )的征收率计算应纳税额。

A、1%

B、5%

C、7%

D、8%

M建筑公司营改增后登记为一般纳税人，2016年5月以清包工方式提供建筑服务，只采购辅助材料，购进金额10万元，进项税1,7万元，收取建筑服务费100万元(含税)。该建筑公司应选择( )办法计税。

A、 一般计税

B、 简易计税

C、 一般纳税人

D、 小规模纳税人

增值税一般纳税人发生的下列业务中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.单采血浆站销售非临床用人体血液

D.境内单位通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物，不属于可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是( )。

A.自来水

B.商品混凝土

C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦