第1题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,消费税税率为10%。本月购进A原材料100吨,共发生成本108万元。发出本月购进的A原材料,委托乙公司加工成产品。该产成品属于消费税应税物资(非金银首饰),该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人,甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税 1.53万元,另支付运杂费2万元。不考虑其他因素,甲公司收回的委托加工物资入账价值为( )。
A.117万元
B.119万元
C. 130.7万元
D.132万元
第2题
(1)本月购进A原材料100吨,货款为100万元,增值税额为17万元;发生的保险费为5万元,入库前的挑选整理费用为3万元;验收入库时发现数量短缺10%,经查属于运输途中合理损耗。
(2)发出本月购进的A原材料,委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资(非金银首饰),该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人,甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.53万元,另支付运杂费2万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司收回的委托加工物资入账价值为()
A、117万元
B、119万元
C、130.7万元
D、132万元
第3题
(1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件,单价10元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣,同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元,商品已经发出,货款尚未收到。
(2)6月8日,在购买材料业务中,根据对方规定的现金折扣条件提前付款,获得对方给予的现金折扣5000元。
(3)6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元,以银行存款支付。
(4)6月30 日将自产产品发放给销售人员,该批产品的实际成本为30000元,市价为50000元。
(5)6月30 日,分配本月材料费用,基本生产车间领用材料700000元,辅助生产车间领用材料300000元,车间管理部门领用材料43000元,企业行政管理部门领用材料7000元。
(6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元,教育费附加1700元。
(7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
根据资料(1)和资料(2),下列各项中,会计处理结果正确的是( )。
A.6月5 日,甲公司应确认的销售商品收入是1000000元
B.6月5日,甲公司应确认的销售商品收入是910000元
C.6月5 日,甲公司应收账款的入账价值是1053000元
D.6月8日,甲公司应冲减财务费用5000元
甲公司2012年6月的期间费用是( )万元。A.124500
B.134500
C.114500
D.167500
资料(3)~(6),会计处理正确的是( )。
A.借:销售费用 50000
贷:银行存款 50000
B.借:销售费用 38500
贷:应付职工薪酬 38500
借:应付职工薪酬 38500
贷:库存商品 30000
应交税费一应交增值税(销项税额) 8500
C.借:基本生产成本 700000
辅助生产成本 300000
制造费用 43000
管理费用 7000
贷:原材料 1050000
D.借:营业税金及附加 6800
贷:应交税费一应交城市维护建设税 5100
一应交教育费附加 1700
根据上述资料,甲公司2012年6月利润表中“营业利润”的金额是( )万元。
A.102500
B.198700
C.165500
D.155500
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第4题
A.1.2万元
B.1万元
C.1.25万元
D.1.39万元
第5题
A.135000
B.150000
C.152000
D.155900
第6题
甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2017年6月销售高档化妆品缴纳增值税68万元、消费税60万元,销售普通化妆品缴纳增值税22万元,缴纳本月房产税2万元。已知甲公司所在地适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司2017年6月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(68+60+22+2)×7%=4.20(万元)
B.(68+60+22)×7%=3.92(万元)
C.(68+60)×7%=3.22(万元)
D.(68+60+2)×7%=3.36(万元)
第7题
A.720
B.737
C.800
D.817
第8题
A.720万元
B.737万元
C.800万元
D.817万元
第9题
A.117万元
B.119万元
C.130.7万元
D.132万元
第10题
(1)甲公司于2013年12月1日向乙公司销售一套A设备,合同规定采用分期收款方式销售该设备,合同总价款为6000万元(含安装费),该价款分3年于每年年末等额收取。
A设备现销总价格为5000万元(含安装费)。当Et商品已发出,产品成本为5100万元。
(2)12月10日,向丙公司销售商品(为消费品)一批,增值税专用发票上注明销售价格为600万元,增值税税率为17%,消费税税率为10%。提货单和增值税专用发票已交丙公司,款项尚未收取。为及时收回货款,给予丙公司的现金折扣条件如下:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。
该批商品的实际成本为400万元。
(3)12月19日,收到丙公司本月购买消费品支付的货款,并存入银行。
(4)12月20日,与丁公司签订协议,采用收取手续费方式委托其代销商品一批。该批商品的协议价为400万元(不含增值税额),实际成本为320万元,丁公司按销售额的10%收取手续费。商品已运往丁公司。12月31日,收到丁公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的75%,款项尚未收到。
(5)10月20日,与戊公司签订一项发电机设计合同,合同总价款为320万元。自11月1日起开始该设备的设计工作,至12月31日已完成设计工作量的200//,发生设计费用40万元;按当时的进度估计,2014年4月30日将全部完工,预计将再发生费用80万元。戊公司按合同已于2013年12月10日一次性支付全部设计费用320万元。甲公司在2013年将收到的320万元全部确认为收入。
(6)甲公司12月3日与庚公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向庚公司销售×产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;庚公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,庚公司收到×产品后3个月内如发现质量问题有权退货。×产品单位成本为500元。
甲公司于12月10日发出×产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计×产品的退货率为30%。至12月31日止,上述已销售的×产品尚未发生退回。甲公司确认的因销售×产品对2013年度利润总额的影响金额为0元。
要求:
(1)编制事项①到事项④的会计分录;
(2)说明事项⑤和事项⑥的会计处理是否正确,如不正确,说明正确处理和理由。(答案(1)中的金额以万元为单位)
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