第1题
A 、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税
B 、借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C 、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 贷:应交税费—未交增值税
D 、借:应交税费—未交增值税 贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税) 您的回答:D
第2题
A、借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费—未交增值税
B、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
C、借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)贷:应交税费—未交增值税
D、借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
第4题
(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元,增值税税额为3400元,款项已付,所购材料已验收入库。
(2)销售商品一批,价款为95000元,增值税税额为16150元。
(3)本月大修理工程领用库存商品成本800元,按计税价格1000元计算的增值税税额为170元。
(4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本8000元,按计税价格10000元计算的增值税税额为1700元(按成本为支付股利额)。
(5)月末原材料盘亏500元,转出增值税85元;经查明属于正常损失。
(6)交纳本月份增值税12000元。
(7)月末结转应交未交或多交的增值税税额。
要求:
第5题
公司为一般纳税人,增值税适用税率为17%,城建税适用税率为7%。4月初,"未交增值税"明细账余额为零,当月发生以下相关业务:
(1)销售商品,价款400000元,增值税68000元,收款存入银行;
(2)盘亏材料,实际成本为2000元;
(3)以存款购人材料,价款150000元,增值税25500元;
(4)在建工程领用企业自己生产的成本为30000元、售价为50000元的产品;
(5)月末,计算并结转当月未交增值税。
以上业务中,进项税额应予转出的金额是( )元。
A.340
B.2340
C.25500
D.68000
该企业当月应交增值税( )元。A.51000
B.51340
C.102000
D.102340
业务(3)涉及的会计科目有( )。
A.原材料
B.材料采购
C.银行存款
D.应交税费——应交增值税(进项税额)
关于业务(4)的会计处理,以下说法正确的有( )。
A.将自产产品用于在建工程视同销售,应缴纳增值税
B.应借记"库存商品"科目,贷记"在建工程"科目
C.应将产品的成本计入"主营业务成本"科目,同时贷记"主营业务收入"科目
D.应借记"在建工程"科目,贷记"库存商品"、"应交税费"科目
月末计算并结转当月未交增值税的会计分录为( )。
A.借:应交税费——未交增值税 51000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51000
贷:应交税费——未交增值税 51000
C.借:应交税费——未交增值税 51340
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51340
D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 51340
贷:应交税费——未交增值税 51340
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第6题
A.借:材料采购40 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800 贷:银行存款46 800
B.借:原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800 贷:银行存款46 800
C.借:原材料40 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800 贷:银行存款46 800
D.借:银行存款46 800 贷:原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
第7题
A.借:材料采购40 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800 贷:银行存款46 800
B.借:原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800 贷:银行存款46 800
C.借:原材料40 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6 800 贷:银行存款46 800
D.借:银行存款46 800 贷:原材料40 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6 800
第8题
远东公司为一般纳税人,2013年6月1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2013年6月1日部分明细科目的余额如下:“应交税费一一应交增值税”科目借方余额为28600元,“应交税费——未交增值税”科目贷方余额为54000元。远东公司2013年6月份发生的有关经济业务如下:
5日,购人生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40000元,增值税为6800元,材料已验收人库,货款用银行存款支付。
8日,以银行存款上交上月未交增值税。
15日,销售产品一批,金额为285000元,增值税为48450元,所有款项均以银行存款收讫。
20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为8500元。
25日,用银行存款缴纳所得税10000元。
26日,用银行存款缴纳本月增值税20000元。
30日,结转本月未交增值税。
对于5日购人生产用原材料一批的会计分录,正确的是( )。 查看材料
A.借:材料采购 40000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6800 贷:银行存款 46800
B.借:原材料 40000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6800 贷:银行存款 46800
C.借:原材料 40000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6800 贷:银行存款 46800
D.借:银行存款 46800 贷:原材料 40000 应交税费——应交增值税(进项税额) 6800
第9题
A.借:材料采购40000应交税费——应交增值税(进项税额)6800 贷:银行存款46800
B.借:原材料40000 应交税费——应交增值税(进项税额)6800 贷:原材料46800
C.借:原材料40000 应交税费——应交增值税(销项税额)6800 贷:银行存款46800
D.借:银行存款46800 贷:原材料40000 应交税费——应交增值税(进项税额)6800
第10题
5日,购人生产用原材料一批,增值税专用发票注明的价款为40 000元,增值税为6 800元,材料已验收入库,货款用银行存款支付。
8日,以银行存款上交上月未交增值税。
15日,销售产品一批,金额为285 000元,增值税为48 450元,所有款项均以银行存款收讫。
20日,因管理不善,损毁原材料一批,相应的增值税额为8 500元。
25日,用银行存款缴纳所得税10 000元。
26日,用银行存款缴纳本月增值税20 000元。
30日,结转本月未交增值税。
对于“5日,购入生产用原材料一批”的会计分录,错误的是( )。
A. 借:材料采购40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
B. 借:原材料40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
C. 借:原材料40 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 6 800
贷:银行存款46 800
D. 借:银行存款46 800
贷:原材料40 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6 800
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