【题目描述】
2010年12月22日,甲公司购人需要安装的A生产设备一台,销售方开具的增值税专用发票注明价款9万元,增值税额1.53万元,货款通过银行存款支付。设备由乙公司负责安装。安装费1万元,12月29日,经测试,设备通过验收投入使用,同时甲公司通过银行支付乙公司1万元安装款。假设A生产设备预计使用年限为5年,预计净残值率10%,按规定采用平均年限法提折旧。2011年10月25日,公司将A生产设备以8万元的价格出售给丙公司,丙公司通过银行转账方式支付该款项,另外在处置A生产设备过程中,发生拆除,搬运等费用3 000元,由甲公司以现金支付。
假设你是甲公司会计,要求:
(1)计算A生产设备的成本;
(2)计算A生产设备的应计折旧额;
(3)计算A生产设备的月折旧额;
(4)请编制购入固定资产时的会计分录;
(5)请编制固定资产清理及处置时的会计分录。
【我提交的答案】:(1)90000+1.53+10000=115300(2)(90000-90000*0.1)/5=16200(3)16200/12=1350(4)借:固定资产—A 100000 借:应缴税费—应交增值税 15300 贷:银行存款 115300(5)借:银行存款 80000 贷:固定资产 80000 借:固定资产清理 3000 贷:库存现金 3000
【参考答案分析】:
(1)设备成本=9+1=10(万元)
(2)应提折旧=10(1一10%)/(5×12)×10=1.5(万元)
(3)月折旧额=10(1—10%)/(5×12)=15(万元)
(4)借:固定资产100 000
应交税费——增值税(进项)15 300
贷:银行存款115 300
(5)借:固定资产清理85 000
累计折旧15 000
贷:固定资产100 000
借:银行存款77 000
其他业务支出8 000
贷:固定资产清理85 000
应提折旧怎么算?
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