第6题
A.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液,可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额,但不得对外开具增值税专用发票,也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额
B.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物,向买方收取的全部价款和价外费用,应当按照3%的征收率征收增值税,拍卖货物属免税货物范围的,经拍卖行所在地县级主管税务机关批准,可以免征增值税
C.固定业户(指增值税一般纳税人)临时到外省、市销售货物的,必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税,需要向购货方开具专用发票的,亦回原地补开,对未持“外出经营活动税收管理证明”的,经营地税务机关按3%的征收率征税
D.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税,准予抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
第7题
(1)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元,货款已付并交付安装使用。
(2)外购专用原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元。另支付运费10000元,运输公司已开具普通运输发票。
(3)将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入10000元。
(4)销售本公司产品一批,含增值税的销售收入为795600元,并向购货方收取相关价外费用3978元。
(5)让售多余的原材料一批,含税销售收入计30000元。其他相关资料:运输费用的进项税额扣除率为7%,营业税税率为5%。该公司会计人员计算出本月份应缴纳的增值税税额为39100元,营业税税额为2000元。
要求:根据我国税收法律制度的规定,分析该公司会计人员计算出的本月份应缴纳的增值税税额和营业税税额是否正确?简要说明理由。若不正确,请你计算出正确的金额(以元为单位,保留整数)。
第8题
(1)12月将闲置多年的办公楼转让,转让收入240万元,企业未进行账务处理,经查该办公楼为2003年12月建造竣工交付使用,支付建设方价款136万元,支付装修方60万元,税法规定折旧年限20年,残值为5%(假定本题目不考虑土地增值税、印花税);
(2)自建房屋竣工未结算前出租收入26.38万元,企业冲减了在建工程成本;
(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;向某灾区直接捐资30万元,已根据会计制度规定在营业外支出中扣除;
(4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资,借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元,全部计入了“长期投资”科目,会计认为不影响损益,未在应纳税所得额中扣除;
(5)企业全年发生的业务招待费45万元,广告费160万元,全都作了扣除;经查上年仍有未扣除完的广告费240万元;
(6)“营业外支出”账户中列支缴纳的违反环保法的罚款5万元,违反经济合同的违约金 8万元,缴纳税收滞纳金8万元,全都如实作了扣除。另外,10月税务机关查处发现2005年销售自产产品一批,销售价款为35.1万元,隐瞒收入,被处少缴增值税2倍的罚款,也通过“营业外支出”作了扣除;
(7)已计入成本费用的工资总额960万元(其中上半年450万元,下半年510万元)以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费177.6万元。按照税法规定,当地确定的上半年人均月计税工资标准为960元,该企业成立工会组织,所提工会经费上交,并取得《工会经费拨缴款专用收据》,计提的职工教育经费已全部支出。企业全年平均人数800人,其中福利人员25人;
(8)投资收益账户反映:本年度企业从联营企业分回税后利润74万元,联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用定期减免优惠政策,实际上按7.5%缴纳)。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额(计算结果以万元为单位);
(1)计算办公楼转让收入应调整的应纳税所得额;
(2)计算房屋出租收入应调整的应纳税所得额;
(3)计算财务费用应调整的应纳税所得额;
(4)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额;
(5)计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额;
(6)计算工资费用应调整的应纳税所得额;
(7)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;
(8)计算税前准予扣除的公益性捐赠支出;
(9)计算该企业从联营企业分回利润应补缴所得税额;
(10)计算该企业2006年应纳税所得额;
(11)计算该企业2006应纳所得税额。
第9题
(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款22OO万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元,取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。
(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料:该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)
2011年企业缴纳的下列税费,正确的有()。A.全年应缴纳增值税698.05万元
B.全年应缴纳消费税1965万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
2011年该企业实现的会计利润是()万元。
A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时,其实际发生额可扣除的有()。A.支付的广告费230万元
B.支付银行借款的逾期罚息20万元
C.支付新技术开发费100万元
D.支付给贫困山区的捐赠款70万元
计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有()。A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
2011年该企业的应纳税所得额是()万元。A.369.81
B.374.84
C.382.3
D.385.1
2011年该企业应缴纳企业所得裨()万元。A.92.45
B.93.71
C.95.58
D.96.28
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第10题
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