第1题
二、目的:天宇股份有限公司本年度有关资料如下:
天宇股份有限公司系增值税一般纳税人,所得税核算采用资产负债表债务法,所得税税率为33%,增值税税率为17%。库存材料采用计划成本核算,材料成本差异率为1%,该公司2006年年末未分配利润为670万元。该公司2007年度内发生如下有关经济业务:
1.销售产品一批,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税为34万元,销售成本为120万元,款项尚未收到。
2.取得罚款收入6万元,存入银行。
3.结转固定资产清理净损失6.8万元。
4.以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元,非公益性捐赠支出5万元。
5.以银行存款支付广告费7万元。
6.销售材料一批,该批材料计划成本为7万元,销售价格为10万元,款项已经收到并存入银行。
7.计提本期应负担的城市维护建设税30万元。
8.计提本年销售应负担的教育费附加1万元。
9.计提短期借款利息5万元。
10.天宇公司拥有A企业10%的股权,A企业本年度宣告现金股利66万元 (假设分回的利润均是投资后产生的)。该被投资企业适用的所得税税率为33%。
11.计提管理部门使用的固定资产年折旧。该固定资产系2006年12月购入并投入使用,其原价为50.5万元,折旧年限为4年。假使预计净残值为0.5万元,采用直线法计提折旧。
12.公司本年度发生其他管理费用3万元,已用银行存款支付。
13.计算本年所得税费用和应交所得税。(本题目不考虑纳税调整事项)
三、要求:
1.编制2007年度有关经济业务的会计分录。
2.编制2007年度利润表。
利 润 表 编制单位:天宇公司2007年度 单位:元
|
第2题
资料:海湛股份有限公司20××年11月利润表见表7—3。
表7-3 利润表 会企02表 编制单位:海湛股份有限公司 20××年11月 单位:元 | ||
项 目 | 本期金额 | 上期金额 |
一、营业收入 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 | 19500000 16400000 400000 150000 180000 65000 | (略) |
资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“一”号填列) | ||
投资净收益(损失以“一”号填列) 二、营业利润(亏损以“一”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 | 220000 2525000 65000 150000 | |
其中:非流动资产处置净损失 | ||
三、利润总额 减:所得税费用 四、净利润 | 2440000 610000 1830000 | |
五、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 | ||
单位负责人: 财会负责人: 复核: 制表:
海湛股份有限公司20××年12月份损益类账户的发生额见表7—4。
表7—4 海湛股份有限公司20××年12月份损益类账户发生额 单位:元 | ||
账户名称 | 本期发生额 | |
借方 | 贷方 | |
主营业务收入 | 1728000 | |
其他业务收入 | 60000 | |
营业外收入 | 7000 | |
投资收益 | 20000 | |
主营业务成本 | 1539000 | |
其他业务成本 | 45000 | |
营业税金及附加 | 35000 | |
销售费用 | 14000 | |
管理费用 | 16000 | |
财务费用 | 5000 | |
营业外支出 | 14000 | |
所得税费用 | 26750 |
要求:编制海湛股份公司20××年12月的利润表(所得税税率25%)。
第3题
(二)要求:根据资料编制蓝天公司200×年3月利润表。
(三)资料:
蓝天公司200×年3月有关账户的资料如下:
主营业务收入1600000元;财务费用20000元;其他业务收入50000元
其他业务支出40000元;主营业务成本800000元;营业税金及附加80000元
销售费用40000元;营业外收入40000元;投资收益50000元
管理费用200000元;营业外支出60000元;所得税费用125000元
第4题
假定豫章公司2017年度有关收入类账户和费用类账户的发生额资料如下,同时,其适用的所得税税率为25%: 主营业务收入 900 000元(贷方) 主营业务成本 700 000元(借方) 税金及附加 10 500元(借方) 其他业务收入 10 000元(贷方) 其他业务成本 8 500元(借方) 销售费用 8 500元(借方) 管理费用 20 000元(借方) 财务费用 10 500元(借方) 投资收益 80 000元(贷方) 营业外收入 18 000元(贷方) 营业外支出 10 000元(借方) 【要求】编制豫章公司2017年度的“利润表”(只填列表中的“本年金额”栏)。 利润表 编制单位:豫章公司 2017年度 单 位:元 项目 行次 上年数(略) 本年金额 一、营业收入 减:营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以“-”填列) 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 资产处置收益(损失以“-”号填列) 其他收益 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 七、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益
第5题
《会计学原理》 第九章作业 习题三 一、目的 练习利润表的编制。 二、资料 根据申佳工厂2×18年损益类账户记录分析一得到以下各项数据: 项目 金额(元) 备注 主营业务收入 1,801,200 主营业务成本 1,290,760 销售费用 76,000 其他业务收入 50,000 管理费用 140,200 其中:研发支出40,200元 其他业务成本 17,600 财务费用 18,460 其中:利息支出20,000元,利息收入1,540元 营业外收入 14,200 营业外支出 6,700 所得税费用 104,174.40 三、要求 根据以上资料编制申佳工厂2×18年度利润表。 利润表 会企02 表 编制单位: 年 月 单位:元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减:营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中:利息费用 利息收入 资产减值损失 加:其他收益 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 允价值变动收益(损失以“-”号填列) 资产处置收益(损失以“-”号填列) 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 五、其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 ... ... (二)将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 ... ... 六、综合收益总额(第四项加第五项) 七、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益
第6题
《会计学原理》 第九章作业 习题三 一、目的 练习利润表的编制。 二、资料 根据申佳工厂2×19年损益类账户记录分析一得到以下各项数据: 项目 金额(元) 备注 主营业务收入 1,801,200 主营业务成本 1,290,760 销售费用 76,000 其他业务收入 50,000 管理费用 140,200 其中:研发支出40,200元 其他业务成本 17,600 财务费用 18,460 其中:利息支出20,000元,利息收入1,540元 营业外收入 14,200 营业外支出 6,700 所得税费用 78,920 三、要求 根据以上资料编制申佳工厂2×19年度利润表。 利润表 会企02 表 编制单位: 年 月 单位:元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减:营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中:利息费用 利息收入 加:其他收益 投资收益(损失以“-”号填列) 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 允价值变动收益(损失以“-”号填列) 资产减值损失(损失以“-”号填列) 资产处置收益(损失以“-”号填列) 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 减:所得税费用 四、净利润(净亏损以“-”号填列) (一)持续经营净利润(净亏损以“-”号填列) (二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列) 五、其他综合收益的税后净额 (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 ... ... (二)将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 ... ... 六、综合收益总额(第四项加第五项) 七、每股收益 (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益
第7题
科目名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
主营业务收入 | 1250000 | |
主营业务成本 | 750000 | |
营业税金及附加 | 2000 | |
销售费用 | 20000 | |
管理费用 | 157100 | |
财务费用 | 41500 | |
资产减值损失 | 30900 | |
投资收益 | 31500 | |
营业外收入 | 50000 | |
营业外支出 | 19700 | |
所得税费用 | 112596 |
要求:①说明利润表编制的意义;
②计算兴华公司20×7年度的营业利润、利润总额及净利润;
③假设兴华公司20×7年平均资产总额为1797309.10元,计算该公司资产收益率。(要求写出计算过程,结果四舍五入)
第8题
(二)要求:
1.根据资料编制华营公司200×年12月末的相关调整、结转分录。
2.根据调整、结转分录过账、结账。
3.根据各账户的发生额和余额编制200×年12月的利润表和200×年12月31日的资产负债表。
(三)资料:
1.华营公司注册资本95万元,主要从事A产品的制造和销售,该公司200×年12月31日调整前各账户余额如下:
账户余额表元 | |||
账户名称 | 借方余额 | 账户名称 | 贷方余额 |
现金 | 910 | 短期借款 | 30000 |
银行存款 | 151700 | 应付票据 | 87550 |
应收票据 | 72600 | 应付账款 | 69800 |
应收账款 | 299900 | 预收账款 | 12000 |
其他应收款 | 1000 | 应付职工薪酬 | 57180 |
材料采购 | 应交税费 | 2000 | |
材料 | 40168 | 其他应付款 | 2000 |
产成品 | 276000 | 长期借款 | 300000 |
长期待摊费用 | 11200 | 实收资本 | 950000 |
长期投资 | 42800 | 盈余公积 | 18900 |
固定资产 | 920000 | 本年利润 | 121100 |
无形资产 | 118600 | 累计摊销 | 8600 |
待处理财产损溢 | 1000 | 累计折旧 | 94000 |
生产成本 | 200812 | 主营业务收入 | 386500 |
制造费用 | 7050 | 其他业务收入 | 23500 |
主营业务成本 | 营业外收入 | 12000 | |
销售费用 | 13300 | 投资收益 | 28800 |
营业税金及附加 | |||
其他业务支出 | 500 | ||
管理费用 | 12330 | ||
财务费用 | 31860 | ||
营业外支出 | 2200 | ||
合计 | 2203930 | 2203930 |
2.期末账项调整和结转业务如下:
(1)账项调整业务
①本月应提固定资产折旧3800元。其中:车间固定资产折旧额2300元,厂部固定资产折旧额1500元。
②本月应摊销无形资产1400元。
③本月应摊销长期待摊费用300元。
④本月应付银行借款利息12000元。
⑤本月应付M单位租入车间机器设备的租金400元。
⑥经批准将本月盘亏的固定资产净值1000元转作营业支出。
⑦本月应收银行存款利息800元。
⑧本月应纳产品消费税税金15460元。
⑨按25%的税率计算应纳所得税16650元。
⑩按本年净利润的10%计提盈余公积。
(2)账项结转业务
①分配结转制造费用9750元。
②结转完工产品总成本175300元。
③结转本月已售产品的销售成本293150元。
第9题
资料:东方公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,所得税税率为25%。2009年利润总额为1000万元。当年发生交易或事项中,会计与税法规定存在差异项目如下:
(1)2008年12月购入一台新设备并投入使用,原值100万元,预计净残值4万元,折旧年限5年,会计用双倍余额递减法提折旧,税法按直线法提折旧。
(2)2009年末一项存货原值60万元,已提存货跌价准备6万元。
(3)2009年12月31日为销售产品提供保修服务,确认预计负债10万元。
(4)2009年12月31日收到一笔10万元的合同预付款,将其作为预收账款核算。
(5)2009年12月31日,持有交易性证券以其公允价值150万元计价,该批交易性金融证券的成本100万元;购买国库券在2009年12月获10万元利息收入;期初递延所得税资产余额10万元,递延所得税负债没有余额。
要求:计算东方公司2009年所得税费用,并编制会计分录。
第10题
(二)要求:
1.根据资料计算利润表中营业利润、利润总额和净利润项目的数额。
2.根据计算结果填列该企业200×年6月的利润表。
(三)资料:
某企业200×年度6月有关收入、费用总额为:
①主营业务收入700000元;
②其他业务收入70000元;
③投资收益7500元;
④营业外收入14000元;
⑤主营业务成本520000元;
⑥销售费用16000元;
⑦管理费用18000元;
⑧财务费用4000元;
⑨营业外支出20000元;
⑩其他业务支出56000元;
(11)营业税金及附加1000元;
(12)所得税税率25%。
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