某港商1个月后有一笔100万欧元的应付账款，3个月后有一笔100万欧元的应收账款。在掉期市场上，1月期欧元汇率为EUR/HKD=7.7800/10,3月期欧元汇率为EUR/HKD=7.7820 /35，问港商如何进行远期对远期掉期交易以保值？其港币收支如何？

某中国公司现有一笔100万美元的应付货款，3个月后有一笔200万美元的应收账款到期，同时6个月后有一笔100万美元的应付账款到期。在掉期市场上，美元兑人民币的即期汇率为6.5245/6.5255，3个月期美元兑人民币汇率为6.5237/6.5247，6个月期美元兑人民币汇率为6.5215/6.5225。如果该公司进行一笔即期对远期掉期交易与一笔远期对远期掉期交易来规避汇率风险，则交易后公司的损益为（ ）。

A.亏损0.06万美元

B.亏损0.06万人民币

C.盈利0.06万美元

D.盈利0.06万人民币

美国某公司3个月后将有一笔5000万日元的应付外汇账款。为了规避汇率风险，该公司购买了一笔日元看涨期权，协定价格为1美元=130日元。3个月后日元升值到1美元=100日元。问该公司是否应该行使该期权？。为什么？

假如一家外贸企业在3个月后有一笔100万欧元的货款到账，目前欧元的价位为1.25美元，该企业担心3个月后欧元下跌，所以向中国银行购买了3个月期100万欧元的看跌期权，执行价格在1.25，期权费为10000美元。如果3月后到期汇率为EUR/USD=1.30，该企业是否执行该期权?为什么?预期收益或损失是多少?

某公司三个月后有一笔100万美元的现金流入，为防范美元汇率风险，该公司可以考虑做一笔三个月期金额为100万美元的( )。

A. 买入期货

B. 卖出期货

C. 买入期权

D. 互换

若美国某银行在三个月后应向甲公司支付100万英镑，同时，在一个月后又将收到乙公司另一笔100万英镑的收入，此时，外汇市场汇率如下：

即期汇率：1英镑＝1.5960/1.5970美元（银行的买价/银行的卖价，下同）

一个月远期：1英镑＝1.5868/1.5880美元

三个月远期：1英镑＝1.5729/1.5742美元

该银行先在远期市场上买入三个月后应支付的英镑，再在即期市场上将其卖出。同时，将一个月后要收到的英镑先在远期市场上卖出，并在即期市场上买入。则两笔交易合计每英镑可获得收益（）。

A.0.0218美元

B.0.0102美元

C.0.0116美元

D.0.032美元

ABC公司应付账款明细账显示其共有800笔应付账款，假定ABC公司虚减了80万元的应付账款，这一金额大大超过该项目的重要性水平。以下各种设定的情形中，影响审计效果的是（ ）。

A．对采购业务的相关内部控制进行测试时，按固定样本抽样方案156（1）所抽取的156个样本中，发现了1个误差

B．采用发现抽样方法在所抽取的149笔业务中，仅发现1笔业务的内部控制未被严格执行

C．采用差额估计方法按规定抽取了50个样本后，抽样结果显示每笔应付账款平均被低估了670元

D．根据单位平均估计方法的要求，抽取了100个样本，利用样本单位均值估计的总体金额为750万元，高于账面金额92万元

某养老金管理公司有一笔100 万元、2 年后到期的债务，假定利用或有免疫方法运作1 年后可锁定1 年期国库券的收益率是10%。现在该公司准备了93 万元现金用于偿付债务，为了提高资金的利用率，同时确保偿还能力，计划将该笔资金理财，以下哪个理财产品不可取?( )

A 1 年期保本理财产品，年预期收益10%。

B 1 年期理财产品，年预期收益20%，年最低收益-2%。

C 锁定2 年期保底理财产品，年预期收益10%，年保底收益4%。

D 锁定2 年期保底理财产品，年预期收益15%，年保底收益3%。

某公司于20×8年1月1日预计在年末将有一笔100万美元的销售收入，而同时该公司也将取得一笔用于某项目建设、数额为500万元人民币、期限1年、固定利率3%的借款。该公司为防止因美元贬值而可能形成的财务风险，可以采用的套期保值方法有（ ）。 A．远期外汇合同 B．利率互换 C．外汇期货 D．外币互换 E．外汇期权

A．

B．

C．

D．

E．

2007年3月31日甲公司应付某金融机构一笔贷款100万元到期，因发生财务困难，短期内无法支付。当日，甲公司与金融机构签订债务重组协议，约定减免甲公司债务的20%，其余部分延期两年支付，年利率为5%（相当于实际利率），利息按年支付。金融机构已为该项贷款计提了10万元呆账准备。假定不考虑其他因素，甲公司在该项债务重组业务中确认的债务重组利得为（ ）万元。

A．10

B．12

C．16

D．20

从一个中国企业的角度看，下列情况中哪一种没有外汇风险?( )。(金融联考样题2007年)

A．有100万美元的应收账款

B．买入3个月期10亿日元，用于支付3个月后到期的进口信贷

C．一笔价值200万欧元的贷款

D．一笔6个月到期、价值1000万美元的存款，和一笔同样期限、价值500万美元的应付账款