第1题
(1)1日,根据与太湖公司的购销合同规定,宏远公司购买A材料,向太湖公司预付款80000元。货款已通过汇兑方式汇出。
(2)8日,宏远公司收到太湖公司发运来的A材料,已验收入库。有关发票账单记载该批货物的货款100000元,增值税额16000元,对方代垫包装费3000元,剩余项以银行存款付款。
(3)9日,宏远公司从光明公司购入甲材料一批,货款为30000元,增值税4800元,材料已验收入库,开出转账支票支付货款。
(4)12日,宏远公司从前进公司购入乙材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为50000元,增值税进项税额8000元,购进材料支付运费1000元,进项税额100元,装卸费300元,全部款项用银行存款支付,材料尚未到达。
(5)16日,宏远公司从胜利公司购入甲材料100吨,增值税专用发票上注明的材料价款为200000元,增值税进项税额32000元,每吨运费100元,支付运费10000元,进项税额1000元,保险费共2000元,全部款项用商业承兑汇票支付,材料尚未到达。
(6)18日,从前进公司购入的乙材料验收入库。
(7)25日,从胜利公司购入的甲材料运到,验收入库后的合格品为99.8吨,短少0.2吨。后查明原因,短少0.2吨系途中合理损耗。
(8)30日,采用委托收款结算方式从红星公司购入丙材料一批,材料验收入库,月末发票账单尚未收到,暂估价为5000元。
(9)30日,根据“发料凭证汇总表”的记录,本月基本生产车间领用甲材料50000元,车间管理部门领用甲材料2000元,销售部门领用甲材料1800元,公司管理部门领用甲材料1200元。
根据上述经济业务,为宏远公司编制相关的会计分录。
第2题
(1)1日,向A公司购入原材料一批,价款10000元。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)4目,销售甲商品500件,每件售价100元,成本每件60元,商品已发出,当即结转成本。货款已收存银行。
(3)接供电部门通知,本月应付电费30000元,其中生产车间电费25000元;行政管理部门电费5000元;当即通过银行转账支付。
(4)5日,与D公司签订供货合同,合同规定供货金额100000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%,余款在货物验收后付清,当即发货。
(5)10日向E公司出租包装箱一批,收取押金10000元存入银行。
要求:根据上述经济业务,在不考虑增值税的情况下,编制相关会计分录。
第3题
资料:M公司为一般纳税企业,其存货采用实际成本法进行管理,于2010年12月发生下列经济业务:
(1)1日,向A公司购入原材料一批,价款10000元,增值税税率为17%。材料已验收入库,款项尚未支付。
(2)4日,销售甲商品500件,每件售价100元,增值税税率为17%,成本每件60元,商品已发出,当即结转成本。货款已收存银行。
(3)接供电部门通知,本月应付电费30000元,其中生产车间电费为25000元,行政管理部门电费为5000元,当即通过银行转账支付。
(4)5日,与D公司签订供货合同,合同规定供货金额为100000元,增值税税率为17%。D公司通过银行先预付全部款项的60%,余款在货物验收后付清,当即发货。
(5)10日,向E公司出租包装箱一批,收取押金10000元并存入银行。
(6)12日,经查B公司已经破产倒闭。原欠B公司2000元货款无法偿还。
(7)18日,E公司退还包装箱,经验收后扣留租金3000元,余额以转账支票退还。
(8)22日,公司送货车超速,接交警部门罚款单一张,罚款额为200元,同日以现金支付。
(9)24日,以银行存款6000元支付广告费。
(10)26日,购入一辆全新的运输设备,发票价格为150000元,增值税税率为17%,车辆购置税为17500元。全部款项开出转账支票以支付,车辆交付供销科使用。
(11)28日,计提本月教育费附加1000元,城市维护建设税2300元。
(12)31日,结转本月完工入库A产品的成本150000元。
(13)31日,经单位领导批示,仓库盘亏甲商品50件,系保管员失职所至,由责任人承担,款项尚未收回。
要求:
(1)根据上述经济业务,编制相关会计分录。
(2)根据有关资料编制利润表,如表7-7所示(所得税税率为25%)。
表7-7利润表(2) 编制单位:M公司 2010年12月 单位:万元 | |
项目 | 本期金额 |
一、营业收入 | |
减:营业成本 | |
营业税金及附加 | |
销售费用 | |
管理费用 | |
财务费用 | |
资产减值损失 | |
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) | |
投资收益(损失以“-”号填列) | |
其中:对联营企业和合营企业的投资收益 | |
二、营业利润(亏损以“-”号填列) | |
加:营业外收入 | |
减:营业外支出 | |
其中:非流动资产处置损失 | |
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) | |
减:所得税费用 | |
四、净利润(净亏损以“-”号填列) |
第4题
M公司2011年6月份发生如下经济业务:
①1日,向A公司购人原材料一批,价款10000元。材料已经验收入库,款项尚未支付。
②4日,销售甲商品500件,每件售价100元,成本每件60元,商品已发出,当即结转成本。货款已收存银行。
③接供电部门通知,本月应付电费30000元,其中:生产车间电费25000元;行政管理部门电费5000元:当即通过银行转账支付。
④5日,与D公司签订供货合同,合同规定供货金额100000元。D公司通过银行先预付全部款项的60%,余款在货物验收后付清,当即发货。
⑤10日向E公司出租包装箱一批,收取押金10000元存人银行。
⑥12日。经查B公司已经破产倒闭。原欠B公司2000元货款无法付还。
⑦18日,E公司退还包装箱,经验收后扣缴租金3000元,余额以转账支票支付。
⑧22日,公司送货车超速,接交警部门罚款单一张,罚款额200元,同日以现金支付。
⑨24日,以银行存款6000元支付广告费。
④28日,计提本月教育费附加1000元,城市维护建设税2300元。要求:根据有关资料编制利润表<所得税率为25%)
【我提交的答案】:营业收入:50000+100000营业外收入:2000+3000营业外支出:200营业成本:30000+10000+25000销售费用:6000管理费用:5000营业税金及附加:3300利润总额:77500净利润77500*(1-25%)=56625
【参考答案分析】:
①营业收入=50000+100000+3000=153000
②营业成本=30000
③营业税金及附加=3300
④管理费用=5000
⑤销售费用=6000
⑥营业利润=153000-30000—3300—5000—6000=-108700
⑦营业外收入=2000
⑧营业外支出=200
⑨利润总额=108700+2000—200=110500
⑩所得税费用=110-500×25%=27625
1,租赁费用应该可以算成营业外支出吧
2,进货的原材料1万元怎么不算在营业成本里呢
3,所得税中的110和500是从何而来,谢谢
第5题
第6题
第7题
1.A中烟工业公司在发现准运证打印错误后,应向哪个机关申请作废准运证?对该作废后的准运证应如何管理?
2.请指出材料中准运证使用的错误之处并给出正确做法。
第8题
问题:
原告向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间是几年?
第9题
A、借:银行存款 200
贷:主营业务收入 200
B、借:劳务成本 120
贷:原材料 50
应付职工薪酬 70
C、借:主营业务成本 120
贷:原材料 50
应付职工薪酬 70
D、借:预收账款 192
贷:主营业务收入 192
第10题
要求:根据上述资料及有关规定,分析回答下列问题:
(1) 双方约定的定金担保何时生效?并说明理由。
(2) 双方约定的质押担保是否有效?并说明理由。
(3) 乙公司拒绝发出第二批货物理由是否充分?并说明理由。
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