A.若甲公司为化妆品销售企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)
B.若甲公司为白酒制造企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)
C.若甲公司为汽车销售企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)
D.若甲公司为烟草企业,则应纳税额为3000×25%=750(万元)
第1题
据上述资料,回答下列问题:
1.甲公司本年度营业利润为( )万元
A.50
B.40
C.30
D.28
2.甲公司本年度利润总额为( )万元。
A.36
B.28
C.20
D.12
3.甲公司本年应纳税所得额为( )万元
A.20
B.40
C.0
D.28
4.甲公司本年应缴纳企业所得税为( )万元。
A.5
B.0
C.10
D.6
5.甲公司本年净利润金额为( )万元。
A.15
B.10
C.30
D.20
第2题
A.602.5
B.452.5
C.200
D.175
第3题
A.264 B.297 C.330 D.363
第4题
A.264 B.297 C.330 D.363
第5题
(1)广告费支出450万元、与生产经营有关的业务招待费支出15万元、企业为研究新技术发生研究开发费用20万元:
(2)营业外支出50万元,其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐款6万元;
(3)计入成本、费用中的实发的合理工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元:
(4)12月购置并投入使用(安全生产专用设备企业所得税优目录)规定的安全生产专用设备1台,投资额81.9万元.
要求:
计算甲公司2013年应纳企业所得税税额
第6题
(1)在管理费用中,发生业务招待费140万元,新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。
(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元,支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元,并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20万元。
已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
(6)计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(7)计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
第7题
①罚没支出10万元。
②国债利息收入6万元。
③领用自产产品用于工程建设,该产品的账面成本为8万元,计税价10万元,增值税税率为17%。
④库存商品年初账面余额为50万元,已提跌价准备12万元;年末账面余额为56万元,相应的跌价准备20万元。
⑤某销售部门用的固定资产自2005年初开始计提折旧,原价为 200万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值,会计上采用4年期年数总和法提取折旧,税法上则采用5年期直线法。
⑥2004年年初,甲公司开始自行研制某专利权,历时6个月研究成功投入使用,于2004年7月1日开始摊销,账面原价为400万元,摊销期为5年,假定无残值,该专利权在自行研制中耗费了100万元的研究费用、200万元的开发费用。假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。税务上认可该专利权的摊销期,但对开发费用则采用当期发生当期核销的方法,不承认资本化。
⑦甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为5万元,当年提了3万元,支付了产品质量担保费用2.5万元。
要求:根据以上资料,作出2006年所得税的会计处理。
(2)甲公司2005年12月购入一台设备,原值1200000元,预计使用年限3年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。2006年12月31日,因减值计提固定资产减值准备200000元,所得税税率为33%,则各年年末固定资产账面价值和计税基础如表10-1所示。
表10-1 固定资产账面价值和计税基础 单位:万元
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要求:作出甲公司有关所得税会计处理。
第8题
A、 15%
B、 16%
C、 10%
D、 14.28%
第9题
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