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[主观题]

五、业务核算题（三）甲公司2019年6月30日以2 000万元购入并达到预定可使用状态的一项固定资产，在

会计核算时估计其使用寿命为5年。按照适用税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额。同时，甲公司于2019年1月1日从二级市场上购入一项交易性金融资产，成本为300万元。2019年12月31日，其公允价值上升为312万元。要求：1、计算2019年年末该固定资产的账面价值和计税基础； 2、判断固定资产产生暂时性差异的类型（“可抵扣暂时性差异”或“应纳税暂时性差异”），并计算差异额，作出确认递延所得税的会计分录； 3、计算2019年年末该交易性金融资产的账面价值和计税基础； 4、判断交易性金融资产产生暂时性差异的类型（“可抵扣暂时性差异”或“应纳税暂时性差异”），并计算差异额，作出确认递延所得税的会计分录。（企业所得税率25%，单位用万元表示）

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第1题

2016年1月1日，甲公司以3133.5万元购入乙公司当日发行的面值总额为3000万元的债券作为持有至到期投资核算.该债券期限为五年,票面年利率为5%实际年利率为4%，每年年末付息一次到期偿还本金不考虑增值税等相关因素。2016年12月31日，该公司债券投资等投资收益为( )

A.150

B.120

C.125.34

D.24.66

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第2题

甲企业2002年11月1日以1 204万元的价格(其中，4万元为相关费用)购入乙企业 2002年1月1日发行的五年期一次还本付息债券，债券面值总额1 000万元，票面年利率 12%。甲企业采用直线法对债券溢价进行摊销。甲企业2002年应摊销的债券溢价为( )万元。

A．2

B．4

C．8

D．20

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第3题

A．2

B．4

C．8

D．20

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第4题

甲企业2002年11月1日以1204万元的价格（其中，4万元为相关费用）购入乙企业2002年1月1日发行的五年期一次还本付息债券，债券面值总额1000万元，票面年利率12%。甲企业采用直线法对债券溢价进行摊销。甲企业2002年应摊销的债券溢价为（）万元。

A．2

B．4

C．8

D．20

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第5题

甲公司于2008年1月5日购入A公司2007年1月1日发行的五年期、面值为100万元，年利率10%的债券，该债券每年年初付息，到期一次还本，实际买入价为112万元(包含已到付息期尚未领取的利息10万元)，另支付手续费等相关费用2万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。不考虑其他因素，该项金融资产的入账价值为（）万元。

A．102

B．104

C．112

D．114

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第6题

甲公司于2008年1月5日购入A公司一年前发行的五年期、面值为100万元，年利率10%的债券，该债券每年年初付息，到期一次还本，甲公司划分为交易性金融资产。实际买入价为112万元（包含已到付息期尚未领取的利息10万元），另支付手续费等相关费用2万元。该项金融资产的人账价值为（）万元。

A．102

B．104

C．112

D．114

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第7题

A．102

B．104

C．112

D．114

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第8题

【资料三】甲公司2012年5月发生的部分业务或事项如下：(1)计提短期经营借款利息4.5万元；(2)以银行存款预付材料款10.8万元；(3)分配职工工资142万元，其中，基本生产车间工人工资112万元，车间管理人员工资12万元，企业行政管理人员工资18万元；(4)以银行存款为职工缴纳由企业负担的五项基本保险费6.5万元；(5)以现金发放职工工资，同时扣回上月垫付、应由职工个人负担的医疗费0.5万元，并代扣代交职工个人所得税0.9万元。要求：根据上述资料，分析回答下列第61—67小题。甲公司所发生的上述业务中，属于流动负债的有( )。A.应付利息B.预付账款C.应付职工薪酬D.应交税费

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第9题

甲企业2007年1月1日以1000万元的价格发行的五年期一次还本付息债券，债券面值总额1000万元，票面年利率6%。甲企业2008年末应付债券的账面价值为( )万元。

A．1060

B．1120

C．1000

D．1000

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第10题

甲公司2013年6月发生以下经济业务：

业务一：甲公司向银行借人半年期的借款500000元，存入银行。

业务二：甲公司向乙公司购入A材料一批，价款为30000元，增值税额为5100元，款项尚未支付，材料已验收入库。

业务三：甲公司提取本月固定资产折旧32000元，其中车间固定资产提取折旧20000元，办公楼提取固定资产提取折旧12000元。

业务四：销售50件B产品给丙公司，每件售价1000元，增值税税率为17％，货物已送到丙公司，款项尚未支付。

业务五：职工王某出差预借差旅费1000元。

请对以下问题进行回答：

1．请根据经济业务一编制会计分录。

2．请根据经济业务二编制会计分录。

3．请根据经济业务三编制会计分录。

4．请根据经济业务四编制会计分录。

5．请根据经济业务五编制会计分录。

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五、业务核算题 （三）甲公司2019年6月30日以2 000万元购入并达到预定可使用状态的一项固定资产，在

五、业务核算题（三）甲公司2019年6月30日以2 000万元购入并达到预定可使用状态的一项固定资产，在