在中华人民共和国境内，下列哪些情形应缴纳增值税（）

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收增值税的是( )。

A．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方的

B．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的

C．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位以外的其他单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方的

D．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位以外的其他单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的

扣缴非居民企业所得税、增值税申报需报送的资料有（）

A.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3份。

B.《委托代征税款报告表》3份。

C.工程（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料。

D.参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国际、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况。

A.在中国境内销售货物、不动产或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人

B.纳税人按其经营规模大小和会计核算健全与否等标准，分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税一般纳税人，是指年应税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业性单位

D.房屋装修公司属于增值税纳税人，其装修业务取得的收入应缴纳增值税

根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有( )。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B.美国某公司为中国境内某企业设计时装

C.英国某公司出租设备给中国境内某企业在境内使用

D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的机器

根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的是（ ）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

根据营改增的规定，下列情形免征增值税的是（ ）。

A.某港口提供的打捞救助服务

B.一般纳税人提供管道运输服务

C.中国邮政集团公司提供的邮政普遍服务

D.某汽车租赁公司提供的汽车出租服务

《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告(第二十一号)》披露:(1)贵州益侣制药股份有限公司2009年度元依据预提产品监测费8481万元。 (2)瓮福(集团)有限责任公司下属瓮福达州化工有限责任公司2008年至 2010年使用31张虚假发票列支装修材料费用等支出 173万元。 (3)南京江宁经济技术开发总公司2009年度实际投资建造并拥有产权的办公楼 1.19亿元未纳入会计账簿核算。 (4)安徽辉隆集团皖淮农资有限责任公司 2009年度销售货物时发生的租赁费、运费、装卸费均为白条收据，并通过向客户开具红字发票的形式直接冲减主营业务收入435万元。 (5)福建中能电气股份有限公司 2009年度购进并己领用的材料542万元未取得原始发票，漏缴企业所得税81万元。 (6)厦门安妮股份有限公司及下属厦门安妮企业有限公司2009年度将公司资金4147万元存入员工个人账户。 (7)青岛双星股份有限公司下属双星轮胎销售有限公司2009年度由于产品质量问题给予客户 980万元折让，未按规定开具增值税红字专用发票。 (8)河南天方药业股份有限公司2009年度在元发票的情况下，列支销售服务费2978万元。 (9)湖南天润化工发展股份有限公司2007年至2009年度原材料入库、领用及产成品入库、销售环节原始凭证大量缺失，包装物、原材料、产成品账实严重不符。(10)青海西部水电有限公司2009年度存在购入钢材的发票开具单位和应付账款挂账单位不-致等会计违规问题。(11)四川大学后勤集团下属成都科技大学汽车修理厂等5家单位2009年度违规设置两套账簿;下属学生宿舍(公寓)物业管理服务中心等4家单位违规设置预算内账套。

要求:(1)试归纳上述公司在日常会计核算中存在的不足。 (2)分析手工会计下强化会计基础工作的核心内容。 (3)回答原始凭证会计制度设计最应关注的风险。 (4)回答记账凭证会计制度设计最应关注的风险。 (5)回答企业设置两套或两套以上会计账簿的最大危害。 (6)总结《企业内部控制应用指引第17号一内部信息传递》与会计信息化在规范会计基础工作上各自的特定作用。

(一)任务描述

  1．根据实训资料2与实训资料3分析经济业务，计算全年应补(退)企业所得税额。

  2．填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。

  (二)实训准备

  1．知识准备：全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。

  2．物品准备：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。

  3．场地准备：实训室。

  4．分组安排：每2名学生为一组。

  5．学时安排：4学时。

  (三)实训资料

  1．企业基本情况资料

  企业名称：艾丽丝纺织有限公司

  纳税人识别号：310106786309447

  纳税人身份：增值税一般纳税人

  企业地址：海滨市人民路123号

  法人代表：赵阳

  注册资本：人民币5000万元

  企业类型：有限责任公司

  所属行业：制造业

  经营范围：生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等

  企业开户银行及账号：中国银行海滨支行1984563

  财务负责人：王维

  办税员：刘伯温

  执行会计制度：企业会计准则

  税款缴纳方式：以1个月为一期纳税，按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴

  2．2011年全年经营资料

  (1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。

  

2011年收入汇总表单位：元
项目	总计
①主营业务收入小计	312578250.00
销售货物收入	312008250.00
提供劳务收入	570000.00
②其他业务收入小计	5023210.00
材料销售收入	5000000.00
其他收入	23210.00
③投资收益小计	620000.00
④营业外收入小计	700000.00
处置固定资产净收益	200000.00
出售无形资产收益	500000.00
总计	318921460.00

  (2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。

  

2011年成本、费用汇总表单位：元
项目	总计
①主营业务成本小计	228315210.00
销售货物成本	228005210.00
提供劳务成本	310000.00
②其他业务成本小计	4573280.00
材料销售成本	4570000.00
其他成本	3280.00
③资产减值损失小计	4789860.00
④期间费用小计	46168900.00
销售费用	33478210.00
管理费用	10526930.00
财务费用	2163760.00
⑤营业外支出小计	460000.00
罚款支出	60000.00
捐赠支出	400000.00
总计	284307250.00

  (3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。

  

2011年税金汇总表单位：元
项目	总计
①增值税	539883025.00
②营业税	11605.00
③城市维护建设税	377999353.00
④教育费附加	11339981.00
总计	5789330084.00

  (4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。

  3．2012年3月，经聘请的会计师事务所审计，发现有如下调整事项：

  (1)销售费用中广告费23456210元；管理费用中业务招待费4728360元，新技术研究开发费用4000000元。

  (2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元，存货跌价准备转回498651元，新计提固定资产减值准备2908350元。

  (3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元，税收滞纳金60000元。

  (4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%)；比利时国分支机构税后所得280000元，该国所得税税率为30%，分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。

  (5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元，职工福利费14361909.4元，职工教育经费694931.1元，工会经费926574.8元。

一、单项选择

1.2000年国务院以第287号令颁布的会计法律制度是（）。

A．《总会计师条例》 B.《企业财务会计报告条例》

C.《中华人民共和国会计法》 D.《中华人民共和国注册会计师法》

2.下列说法中，正确的是（）。

A.单位负责人就是单位的法定代表人

B.单位负责人不包括行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人

C. 单位负责人对本单位会计信息失真负有责任

D.会计人员对本单位会计信息失真没有责任

3.下列税种中，属于从价税的是（）。

A.个人所得税 B.资源税 C.耕地占用税 D.消费税

4.消费型增值税的特点是（）。

A.将当期 购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除

B.不允许扣除任何外购固定资产的税款

C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税

D.只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费部分所含的税

5.统一负责全国发票管理工作的是（）。

A.全国物价总局 B.国家工商行政管理总局 C.国家税务总局 D.国家财政部

6.对会计制度健全，会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税征收方式为（）。

A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收

7.根据《预算法》的规定，下列各选项中，负责定期向国务院报告中央和地方预算执行情况的部门是（）。

A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院统计部门 D.国务院财政部门

8.中国会计学之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，勿忘立信，当必有成。”这句话体现的会计职业道德内容是（）。

A.坚持准则 B.客观公正 C.诚实守信 D.廉洁自律

9.某单位违反《中华人民共和国会计法》的规定，任用不具有会计从业资格证的人员担任会计人员，该政府财政部门可以对该单位直接负责人的主管人员和该会计人员处以的罚款金额是（）。

A.2000元以上2万元以下 B.3000元以上3万元以下

C.6000元以上2万元以下 D.5000元以上5万元以下

10.根据《预算法》的规定，下列各选项中，属于各级政府在预算调整中应编制的资料的是（）。 A.决算方案 B.预算调整方案 C.预算执行情况报告 D.预算批复报告

11.下列各项关于政府采购方式的标书中，属于单一来源采购的是（）。

A.采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式。

B.采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定供应商的采购方式。

C.采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参与投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式。

D.采购人采购不具备竞争条件的物品，只能从唯一的供应商取得采购货物或服务的情况下，直接向该供应商协商采购的采购方式。

12.会计人员遵守职业道德情况下进行考核和奖惩的主要依据是（）。

A.会计职业道德准则和规范 B.会计法等法律法规

C.单位内部工作纪律 D.会计行业组织有关规定

13.根据《政府采购法》的规定，下列各项关于政府采购的表述中，正确的是（）。

A.政府的采购对象只包括货物和工程 B.政府采购只能由集中采购机构代理

C.政府采购只能采用公开招标的方式 D.各级政府部门是政府采购监督管理部门

此题为判断题(对，错)。

A.按月纳税非居民企业，当月在中国境内累计销售额为11万元

B.按月累计计算销售额的自然人，当月销售额9万元

C.按月纳税的增值税一般纳税人，当月销售额8万元

D.按季度纳税的增值税一般纳税人，当季度销售31万元