第2题
A.环境变化对审计服务的需求产生影响
B.对原来要求的审计业务的性质存在误解
C.管理层对审计范围施加限制
D.由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制
第4题
A、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任,但其责任可因为利用内部审计工作而减轻
B、注册会计师应当考虑内部审计活动及其可能对注册会计师审计程序的影响
C、内部审计的范围和目标因被审计单位的规模、组织结构和管理层需求的不同而存在差异
D、注册会计师应当充分了解内部审计工作,以识别和评估财务报表重大错报风险,并 设计和实施进一步的审计程序
第5题
A.快速录入客户需求信息
B.跟踪订单执行情况
C.与客户交换订单处理进度信息
D.与客户交换订单货物交付时间信息
第6题
A. 有迹象表明被审计单位会计信息有误
B. 审计范围存在限制
C. 对原来要求的审计业务的性质存在误解
D. 环境变化对审计服务的需求产生影响
第7题
A、被审计单位高级管理人员近期发生变动
B、被审计单位业务的性质或规模发生重大变化
C、被审计单位处置子公司
D、环境变化对审计服务的需求产生影响
第8题
A.提出采购申请
B.拟定采购说明
C.提出订购单
D.出具发票
第9题
立扬会计师事务所承接了达信公司2018年度财务报表审计业务,2018年11月派审计组进行年报预审,项目组在对达信公司与1-10月报表相关的内部控制进行控制测试时,了解到达信公司采购与付款循环中的控制活动有: (1)公司规定采购物资须由请购部门编制请购单,经请购部门经理批准后,送交采购部门。但审计组发现生产车间主管张晓根据车间需要填制了购买机器配件的订购单,直接向供货方订购机器配件。 (2)公司规定采购金额在10万元以下的,由采购部经理批准,采购金额超过10万元的,由总经理批准。但由于总经理出差而生产车间又急需采购设备配件,采购部经理多次批准了单笔金额超过10万元的采购申请。 (3)采购完成后,由采购部门指定采购部业务人员进行验收,并随机编制了一式多联的验收单。 (4)配件验收后,验收人员直接通知生产车间主管张晓,将机器配件转运到生产车间的物资存放点,车间物资管理员王鑫清点后在库存配件账上直接登记所收到的配件数量,并根据工人报出的更换配件需求直接发出配件。 (5)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和采购订单,编制预先连续编号的付款凭单。财务部门在接到经应付凭单部门审核的上述单证和付款凭单后,由财务人员黄英负责登记备件采购业务,黄英根据验收部门送交的验收单和卖方发票,分别登记配件明细账和应付账款明细账,并据以填制付款凭单,交现金出纳员付款。 分析并思考: 1.根据上述(1)至(5)项请指出达信公司采购与付款循环内部控制是否存在缺陷?如果存在,请简要说明理由。 2.结合所学知识阐述采购与付款循环存在哪些关键的内部控制?
第10题
A.环境变化对审计服务的需求产生影响
B.管理层导致的审计范围受到限制
C.对原来要求的审计业务的性质存在误解
D.非管理层原因引起的审计范围受到限制
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