销售下列货物适用3%征收率减按2%征收的是（）。

下列关于小规模纳税人适用增值税征收率的规定表述正确的有( )。

A、小规模纳税人销售货物，按3%的征收率计税

B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率计税

C、小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产和旧货，按3%的征收率计税

D、小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率计税

A、对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%

B、一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%

C、小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率

D、个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。

A.销售旧货

B.销售免税货物

C.销售自己使用过的固定资产，并依照3%征收率减按2%征收增值税的

D.销售生产经营过程中产生的边角废料

根据下面资料，回答9-12题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

(4)销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：货物增值税税率为17%;交通运输服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是()。A.上期留抵增值税额5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.4万元

C.购进生产用原材料的进项税额17万元

D.支付运输费的进项税额0.33万元

甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是()。A.10.53÷(1+17%)× 17%=1.53(万元)

B.10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)

C.(10.53-0.23)× 17%+0.23×11%=1.7763(万元)

D.(10.53-0.23)×17%=1.751(万元)

甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.[234+2.34÷(1+17%)]×17%=40.12(万元)

B.234÷(1+17%)× 17%=34(万元)

C.234 × 17%=39.78(万元)

D.(234+2.34)÷(1+17%)× 17%=34.34(万元)

甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)

B.20.6×2%=0.412(万元)

C.20.6×3%=0.618(万元)

D.20.6÷(1+3%)× 3%=0.6(万元)

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某运输企业为增值税一般纳税人。2017年6月发生如下业务：

（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。

（2）本月以陆路运输方式提供国际运输服务收取运费43万元。该运输公司《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”，只能适用免税政策。

（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.57万元。

（4）出售20辆2006年4月购入的货车，共取得收入131.84万元，开具普通发票。

（5）从小规模纳税人处购进小工具一批，取得当地税务机关开具的增值税专用发票，注明金额60万元，增值税1.8万元；向该小规模纳税人支付不含增值税的运输费用2万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票，均已认证抵扣。本月由于管理不善，小工具丢失50%。

（6）购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元，但提供应税运输服务和国际运输服务所耗用的购进汽油无法划分。

已知：销售货物和有形动产租赁适用税率为16%，交通运输服务适用税率为11%，除租赁服务外的其他现代服务适用税率为6%，一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产适用3%的征收率并减按2%征收，小规模纳税人适用3%的征收率。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该企业取得的下列收入应当按照交通运输服务征收增值税的是（   ）。

A.货运收入80万元

B.装卸收入5万元

C.仓储保管费3万元

D.国际运输服务收取运费43万元

2．该企业将部分自有车辆对外出租，应缴纳的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.24.57×16%＝3.93（万元）

B.24.57÷（1＋16%）×16%＝3.39（万元）

C.24.57÷（1＋6%）×6%＝1.39（万元）

D.24.57÷（1＋11%）×11%＝2.43（万元）

3．根据资料（6），该企业准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.1.8（万元）

B.1.8×80÷（80＋43）＝1.17（万元）

C.1.8×（80＋5＋3）÷（80＋5＋3＋43）＝1.21（万元）

D.0

4．下列关于该企业丢失小工具及出售旧车的税务处理正确的是（   ）。

A.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额＝131.84÷（1＋3%）×2%＝2.56（万元）

B.该企业出售货车应缴纳的增值税销项税额不得通过进项税额抵扣

C.丢失小工具应转出的进项税额＝1.8×50%＝0.9（万元）

D.丢失小工具应转出的进项税额＝（1.8＋2×11%）×50%＝1.01（万元）

A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税

B.自然人个人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税

C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，减按2%征收率征收增值税

D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照13%低税率计算缴纳增值税

甲公司属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人，主要从事货物运输业务。2013年5月，A公司因提供运输劳务开出增值税专用发票，发票注明的不含税销售额是50 000元，增值税征收率是3%，款项尚未收到。当月，甲公司将该运输劳务的一部分转分给不属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人乙公司，并收到乙公司开出的营业税发票20 600元，款项已经支付，则下列关于甲公司的处理正确的是( )。

A.开出增值税专用发票时，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”1 500元

B.开出增值税专用发票时，贷记“应交税费——应交增值税”1 500元

C.收到营业税发票时，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”600元

D.收到营业税发票时，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”600元

一、基本资料：

某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。

甲企业为设在某经济技术开发区的生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，于2000年注册登记，注册资金为人民币6000万元，2000年为第一个获利年度，2006年度经外经贸部门认定为出口企业，主管税务机关审核批准其享受延长减半征收企业所得税优惠。

企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业外购货物和自产货物适用税率均为17％。(当地政府规定地方所得税与企业所得税给予同比例优惠)

2006年度企业利润表如下：

利 润 表 2006年12 31日 单位：万元(人民币) 项 目 行 次 本年累计数 一、主营业务收入 1 8700 其中：出口主营业务收人 2 6800 减：主营业务成本 3 6700 其中：出口产品销售成本 4 5200 主营业务税金及附加 5 二、主营业务利润 6 2000 加：其他业务利润 7 12 减：营业费用 8 30 管理费用 9 430 财务费用 10 150 三、营业利润 11 1402 加：投资收益 12 补贴收入 13 营业外收入 14 减：营业外支出 15 &

要求：

1．扼要指出存在的影响纳税的问题。

2．计算企业应补(退)、代扣代缴各相关税的税额(要分税种、分步骤列式计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位)。

3．企业在办2006年度外商投资企业和外国企业所得税纳税的同时，还应办理哪些与所得税相关的手续?

(二)

一、基本资料：

某税务师事务所接受甲企业委托审核其2006年度的纳税情况。

甲企业为设在某经济技术开发区的生产性外商独资企业，系增值税一般纳税人，于2000年注册登记，注册资金为人民币6000万元，2000年为第一个获利年度，2006年度经外经贸部门认定为出口企业，主管税务机关审核批准其享受延长减半征收企业所得税优惠。

企业各期增值税的各种进项税额都已取得合法抵扣凭证并按规定抵扣，期末无留抵税额。企业外购货物和自产货物适用税率均为17％。(当地政府规定地方所得税与企业所得税给予同比例优惠)

2006年度企业利润表如下：

利 润 表

2006年12 31日 单位：万元(人民币)

项 目

行 次

本年累计数

一、主营业务收入

l

8700

其中：出口主营业务收人

2

6800

减：主营业务成本

3

6700

其中：出口产品销售成本

4

5200

主营业务税金及附加

5

二、主营业务利润

6

2000

加：其他业务利润

7

12

减：营业费用

8

30

管理费用

9

430

财务费用

10

150

三、营业利润

11

1402

加：投资收益

12

补贴收入

13

营业外收入

14

减：营业外支出

15

130

四、利润总额

16

1272

减：所得税

17

209.88

五、净利润

18

1062.12

二、注册税务师执业时通过审核有关凭证资料和向相关人员询问，发现2006年度涉税情况如下：

1．“其他业务利润”中有关的收入是闲置不用的厂房和仓库出租取得的收人16万元(已按规定准确缴纳营业税、城市房地产税和印花税)。

2．“管理费用”中列支的有关情况：

(1)全年交际应酬费合计80万元。

(2)年末计提坏账准备金合计20万元(经了解从2006年起企业开始计提坏账准备金，采用账龄分析法，经审核2006年末应收账款余额为2500万元)。

(3)计提特许权使用费30万元(经审核应属于10月支付给英国某公司的特许权使用费，因资金周转原因，先计提暂未支付)。

3．“财务费用”由三部分构成：境内以年利率6％向银行贷款2000万元(其中500万元作为注册资本注入)，利息支出120万元；汇兑损益损失20万元i支付开户银行结算手续费等10万元。

4．“营业外支出”中列支的有关情况：

(1)外购生产用材料因火灾，发生净损失70万元(经审核这批材料账面成本200万元，保险部门理赔130万元；经董事会批准报损)。

(2)资助非关联的某高校研究开发费30万元。

(3)捐赠某老年福利院自产产品计20万元(经审核是企业办公室在重阳节献爱心活动时捐赠的，附某老年福利院出具的收条。该批产品生产成本为20万元；同类产品不含税销售价格为30万元)。

(4)罚款、违约金10万元(经审核属环保部门处以罚款5万元；因未采取火灾防范措施，消防部门处罚款3万元；因产品质量原因，经协商支付购货方赔款2万元)。

5．2006年度企业职_T．120名，全年实际发放的工资总额为500万元，企业按实际发放工资分别以14％、2％和1．5％计提了职工福利费、工会经费和职工教育经费。经审核工资全额发放给职工；职工福利费实际使用55万元；职工教育经费没有使用；工会经费凭工会组织开具的专用收据全额拨缴到工会专用账。2005年度实际工资为400万元，并在2005年度将支付工资标准和董事会关于工资支付的决议报主管税务机关备案。假定其他各种业务账务处理均正确，也无其他涉税事项。

要求：29．扼要指出存在的影响纳税的问题。

从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，并且年度应纳税所得额不超过50万元的工业企业，或者从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元且年度应纳税所得额不超过50万元的其他企业，从事国家非限制和禁止行业，属于企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业。()

A.对年应纳税所得额≤50万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额

B.增值税小规模纳税人销售货物，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策

C.自工商登记注册之日起1年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下(含30人)的小微企业，免征残疾人就业保障金

D.是指从事国家非限制和禁止行业