第1题
A、国家需要重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业,减按10%的税率征收企业所得税
B、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
C、企业开展研发活动中实际发生的开发费用(自2018年至2020年12月31日,未形成无形资产的加计75%扣除、形成无形资产的按照无形资产成本的175%摊销)
D、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
第2题
A、对企业投资者持有2019—2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税
B、企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除
C、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过800万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧
D、企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予向以后年度结转扣除,但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年
第3题
(1)A公司成立于2005年1月1日,于筹建期间发生开办费20万元,在发生时作为长期待摊费用处理,并将该笔开办费自开始筹建当月分5年摊销,计入管理费用。
(2)A公司2006年为某项处于研究阶段的新产品,共发生研发材料费,研发人员工资等9万元,会计部门将其作为无形资产核算,并于当年摊销3万元。
(3)A公司于2006年12月接受B公司捐赠的现金12万元,会计部门将其确认为营业外收入, 2006年度的利润总额为32万元。
(4)A公司对C公司的长期股权投资13万元,贷方尚存在股权投资差额2万元。
(5)A公司有一处可独立核算用于出租的厂房,2006年12月31日,该厂房的账面净值为5万元,按照当时市场价格,有确凿证据表明该厂房的预计售价为8万元。
要求:(1)对(1)、(2)、(3)中的会计差错进行更正处理;
(2)对(4)、(5)中A公司首次采用《企业会计准则》进行的会计变更进行会计处理。
第4题
A.300
B.700
C.317.5
D.315
第5题
A.30万元
B.50万元
C.60万元
D.80万元
第6题
第7题
A.4500元
B.9000元
C.13500元
D.18000元
第8题
要求:
编制大海公司2010年1月1日首次执行企业会计准则的会计分录。
第9题
A.将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用
B.实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产
C.自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化计入无形资产
D.研发项目在达到预定用途后,将所发生全部研究和开发费用可予以税前抵扣金额的所
得税影响额确认为所得税费用
第10题
A.2017年计入管理费用的金额为300万元
B.无形资产的入账金额为200万元
C.2018年无形资产不应计提摊销
D.报废无形资产净损失为300万元
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