A.24000
B.44000
C.67500
D.68000
第1题
A.144900 B.113620 C.138000 D.106720
第2题
A.57750
B.63000
C.70500
D.42750
第3题
A.60000
B.63000
C.46400
D.49400
第4题
A.60 000
B.63 000
C.46 400
D.49 400
第5题
A.31 000元
B.30 000 元
C.29 300元
D.28 300元
第6题
(1) 2日购入材料一批,发票账单已到,增值税专用发票上注明价款300 000元,增值税额 51 000元,全部款项以银行存款支付,材料已验收入库。
(2) 5日销售商品一批,售价400 000元,实际成本280 000元,商品已发出并于当天办妥托收手续。
(3) 8日购入免税农产品一批,价款200 000元,货物已验收入库,货款已用银行存款支付。
(4) 10日收回委托加工一批包装物,该批包装物实际成本80 000元,增值税1 700元。包装物已验收入库。
(5) 11日因水灾毁损在产品一批,其实际成本60 000元,经确认损失外购材料的增值税 6 800元。
(6) 15日从小规模纳税人处购入材料一批,含税价格50 000元,材料已验收入库,款项以银行存款支付。
(7) 18日领用原材料9 000元,用于建造职工食堂,其购入时支付的增值税1 530元。
(8) 20日上交上月应交未交增值税3 000元,预交本月增值税20 000元。
(9) 26日将自产的库存商品一批赠送给受灾严重的B企业,该批产品实际成本120 000元,计税价格150 000元。
要求:
(1) 编制上述经济业务的会计分录(“应交税金”科目要求写出明细科目)。
(2) 计算并结转当月应交未交或多交的增值税。
第7题
【简答题】(二)某商业企业属于增值税小规模纳税人,5月份有关购销业务如下: (1)购进服装100套,进价150元/套,取得普通发票,价款已付;另支付进货运费200元,取得运输单位开具的运输发票; (2)购入办公设备,取得普通发票,注明价款5500元; (3)销售服装80套,售价412元/套,开具普通发票上注明价款32960元,价款已全部收到; (4)转让厂房,取得转让收入100000元。 (说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0。)要求:根据上述材料,回答下列问题。 1、下列关于增值税小规模纳税人的说法中,正确的有( )。 A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在50万元以下的,属于小规模纳税人 B.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,属于小规模纳税人 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税 D.小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系,购进货物的全部支出都将计入货物的成本 2、小规模纳税人增值税的征收率为( )。 A.3% B.7% C.10% D.13% 3、该企业销售服装应缴纳的增值税税额为( )。 A.960元 B.988.8元 C.966元 D.976元 4、该企业转让厂房应缴纳的营业税为( )。 A.3000元 B.4000元 C.5000元 D.6000元 5、下列各项说法正确的是( )。 A.该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B.该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元 C.该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元 D.该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
第8题
(1)20×9年1月份,材料采购的资料如下:
①1月5日向一般纳税人企业购入A材料100千克,价款为14 000元(不含增值税额)。验收入库时发现短缺5%,经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为380元。
②1月10日向一小规模纳税企业购入A材料150千克,未取得增值税专用发票。涉及下列支出:不包含增值税的买价20 000元;向运输单位支付运输费 500元,并取得运输发票,车站临时储存费200元;采购员差旅费300元。小规模纳税企业增值税的征收率为6%,外购运费增值税抵扣率为7%。1月10日如数收到材料并验收入库。
(2)20×9年1月份,生产车间生产甲产品的资料如下:
①用于生产甲产品的原材料均为开工时一次投入。
②甲产品的工时定额为30小时,其中第一道工序的工时定额为10小时,第二道工序的工时定额为20小时。
③月初甲在产品的成本为7 300元,其中材料成本 3 600元,直接人工2 200元,制造费用1 500元。
④1月1日,生产车间领用A材料400千克。
⑤1月份发生直接人工10 000元,制造费用 3 000元。
⑥期末甲产品完工840件,甲在产品数量为500件,其中第一道工序在产品300件,第二道工序在产品200件。每道工序在产品的完工程度为 40%,该企业完工产品和在产品成本分配采用约当产量法。
(3)大海公司以其生产的甲产品一批换入优学公司的一台生产经营用设备,甲产品的账面余额为 42 000元,计税价格等于公允价值50 000元,增值税税率为17%。交换过程中大海公司以现金支付给优学公司11 700元作为补价,同时支付相关费用500元。设备的原价为80 000元,已提折旧22 000元,已提减值准备2 000元,设备的不含税公允价值为60 000元。假定该交易具有商业实质。
根据上述资料,回答下列各题:
20×9年1月5日,大海公司采购A材料产生的材料成本差异为( )元。
A.-589
B.-130
C.130
D.589
第9题
A.32.4
B.32
C.37.04
D.36
第10题
A.50000
B.46000
C.29000
D.33000
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