A.各项贷款业务的发生是否符合国家有关法律及金融法规的要求
B.贷款的账务处理及利息计算等是否符合现行准则的要求
C.内部信贷管理与控制制度的设计是否符合风险管理的要求
D.贷款审批、发放及贷款风险管理程序是否遵守法律法规、监管标准及内控管理的要求
第1题
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:2009年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%);
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元;价值40万元的产品被盗(外购原材料成本占60%),获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元;
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元:从境外8公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元;
(5)实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元;
(6)2009年1月份购进生产设备,设备投资额20万元,经过安装,2月份投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支;
(7)销售本公司的原材料一批,销售收入10万元、增值税额1.7万元,该项业务收入未反映在账务中;
(8)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
根据上述资料,回答1~6问题:
2009年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计( )万元(考虑加计扣除因素)。
A.107.05
B.114.05
C.126.50
D.130.05
第2题
A、借新还旧扩大资产规模
B、签发无贸易背景的银行承兑汇票
C、利用呆帐准备金的计提与核销来调节利润
D、利用利息计算及表内、表外应收利息的记载来调节盈亏
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