有效税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务当局的显性税收成本，还要考虑（）

  A．合理性原则  B．税款支付能力原则

  C．历史(实际)成本计价原则  D．筹划性原则

A. 税务设计的成本

B. 税收的社会成本

C. 纳税人聘请税务顾问的成本

D. 税收寻租成本

A.支付的加工费

B.支付的运输费

C.随同加工费支付的增值税

D.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

E.支付的收回后用于继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税

甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：

A. 甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：

B. （1）2014年1月1日，购入建造厂房的专用物资100万元，增值税税额为17万元，专用物资已验收入库，款项已付。

C. （2）2014年2月1日，开始建造厂房，领用上述全部的专用物资。

D. （3）领用本单位自产产品一批，该产品的实际成本为50万元，税务机关核定的计税价格为60万元。

E. （4）领用本单位外购原材料一批，该批原材料的购入价格为60万元（不含增值税）。

F . （5）为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元，用银行存款支付其他费用10万元。

G . （6）2013年6月30日，该厂房达到预定可使用状态，该厂房的预计使用年限为10年，甲公司从2013年7月1日起，将其出租，租赁期为1年，租金为100万元，半年支付一次。

H . （7）甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31日，公允价值为350万元。

I . （8）2014年6月30日，将其出售，处置价款为400万元，缴纳营业税20万元。

J .要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列第（1）-（5）题。

A. 首选一般纳税人

B. 采取赊销的方式

C. 采取订单销售，确认时间以交付货物为准

D. 适度负债经营

E. 尽量增加成本费用扣除项目

A. 依照《税收征收管理法》的规定可以不设置账簿

B. 依照《税收征收管理法》的规定应当设置但是没有设置张簿的

C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

D. 居民企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

1.计算甲公司2014年12月31日该专利权的账面价值为( )。

A.2880万元

B.2310万元

C.2304万元

D.2256万元

2.企业取得的无形资产应当按照成本进行初始计量。()

3.外购无形资产的成本包括( )。

A.购买价款

B.相关税费

C.广告宣传费

D.直接归属于使该项无形资产达到预定用途所发生的其他支出

E.无形资产已经达到预定用途以后发生的费用

计算问答题：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2015年3月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进上光漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。（2）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税（乙厂无同类实木地板销售价格）。（3）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板2000箱，销售高级实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。（4）当月将自产同类高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。（提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算甲厂当月应缴纳的增值税；（2）计算甲厂被代收代缴的消费税；（3）计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。

（2）购买原材料，取得增值税专用发票，不含税金额35万元；支付广告公司广告费用，取得增值税专用发票，支付不含税金额150万元；支付某律师事务所（增值税一般纳税人）法律顾问费，取得增值税专用发票，价税合计40万元。

（3）销售药品（非避孕药品），取得不含税销售额200万元；将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月，取得含税月租金1万元；将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业，取得转让费180万元。

（4）将一台2008年购入的设备转让给某企业，价税合计22万元，委托运输公司将该设备运送到受让方，取得运输业增值税专用发票，支付不含税运费金额0.8万元。

（5）月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品因管理不善毁损，账面成本12万元（含运费1万元）。（其他相关资料：假定该企业为非增值税转型试点企业，进口设备适用的关税税率为10%；上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人）

要求：回答下列问题，每问需计算出合计数。

（1）该企业当期应转出的进项税额。

（2）该企业进口环节应缴纳的关税。

（3）该企业进口环节应缴纳的增值税。

（4）该企业当期增值税的销项税额。

（5）该企业转让设备应纳的增值税。

（6）该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。

H公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年3月份发生下列销售业务：（1）3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为80元，成本50元。为了鼓励多购商品，H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出，货款已收存银行。（2）5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税额为10200元，商品实际成本40000元，已计提跌价准备5000元。H公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。（3）13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（4）15日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税额为15300元。货款尚未收到。（5）20日，C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求H公司在价格上给予8%的销售折让。H公司经查明后，同意给予折让，开具增值税专用发票（红字）。（6）25日，因部分商品的规格与合同不符，A公司退回所购商品200件。当日H公司按规定向A公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许抵减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，通过银行转账支付了退货款。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题：根据业务（1）下列说法正确的是（）。

A. 对于商业折扣应该按照扣除商业折扣后的金额确认收入

B. 商业折扣应该按照折扣额计入财务费用

C. H公司在发生商业折扣后实际收到的银行存款金额应该为84240元

D. 发生商业折扣后，结转成本时需要按折扣比例冲减成本