第1题
(余额方向) 科目名称 结账前余额
(余额方向) 主营业务收入 2000(贷) 主营业务成本 1360(借) 其他业务收入 400(贷) 其他业务成本 280(借) 公允价值变动损益 40(贷) 营业税金及附加 16(借) 投资收益 200(贷) 销售费用 10(借) 营业外收入 60(贷) 管理费用 160(借) 财务费用 24(借) 资产减值损失 70(借) 营业外支出 80(借)
要求:
(1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目;
(2)假设没有纳税调整事项,计算确认当期所得税费用,结转所得税费用;
(3)将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目;
(4)企业按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的50%宣告发放现金股利;
(5)结转利润分配。(金额单位为万元,分录中的“利润分配”科目要写出明细科目)
第2题
科目名称 结账前余额(余额方向) 科目名称 结账前余额(余额方向) 主营业务收入 2000(贷) 主营业务成本 1 360(借) 其他业务收入 400(贷) 其他业务成本 280(借) 公允价值变动损益 40(贷) 营业税金及附加 16(借) 投资收益 200(贷) 销售费用 lO(借) 营业外收入 60(贷) 管理费用 160(借) 财务费用 24(借) 资产减值损失 70(借) 营业外支出 80(借)
要求:对下列事项进行会计处理。
(1)将各损益类科目年末余额结转入“本年利润”科目。
(2)假设没有纳税调整事项,计算确认当期所得税费用,结转所得税费用。
(3)将“本年利润”科目的余额转入“利润分配”科目。
(4)企业按净利润的10%计提法定盈余公积,按净利润的50%宣告发放现金股利。
(5)结转利润分配。
第3题
第6单元练习题(六) 1.目的:练习利润形成及其分配的核算 2.资料: (1)长江公司2019年12月初有关账户余额资料如下 “本年利润”账户贷方余额XX元(1-11月份净利润,按月确定净利润) “利润分配”账户贷方余额XX元 “利润分配――应付现金股利”账户借方余额XX元(6月30日分配) (2)长江2019公司年12月份有关损益账户资料 第六单元练习题(二):销售费用、管理费用、财务费用、其他业务成本、税金及附加 第六单元练习题(五):主营业务收入、其他业务收入和主营业务成本 (3)长江公司适用的所得税税率为25%,假设本年度长江公司无所得税调整事项。按当年实现的净利润计提法定盈余公积和任意盈余公积(计提比例均为10%),以2019年股本为基数向投资者按5元/10股分配现金股利,按2股/10股分配股票股利(2019年末公司总股本为20 000万股) 3.要求:(1)编制结转收入收益分录;(2)编制结转费用损失分录;(3)计算应交所得税并编制会计分录;(4)编制结转所得税费用分录);(5)编制结转全年净利润分录;(6)编制利润分配的会计分录;(7)编制结转全年已分配利润分录。
第4题
(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元,无法查明原因,经批准可作相关处理;
(2)公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠;
(3)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元;
(4)本年国债收入4 000元已入账。
要求:
(1)根据上述业务编制有关会计分录。
(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。
(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33%,除上述已指出的外,无其他纳税调整因素)。
第5题
1肇鸿公司20X4年度营业利润为()元。
A、8560000
B、1944000
C、1962000
D、1914000
2肇鸿公司20X4年度所得税费用为()元。
A、478500
B、498000
C、490500
D、486000
3结转本年所得税分录为()。
A、借:所得税费用498000贷:应交税费—应交所得税498000
B、借:应交税费—应交所得税498000贷:所得税费用490500贷:递延所得税资产7500
C、借:所得税费用490500借:递延所得税负债7500贷:应交税费—应交所得税498000
D、借:所得税费用490500贷:递延所得税资产7500贷:应交税费—应交所得税498000
第6题
收入科目 结账前期末余额 费用科目 结账前期末余额 主营业务收入 950 000 主营业务成本 650 000 其他业务收入 200 000 其他业务成本 150 000 投资收益 15 000 营业税金及附加 36 000 营业外收入 40 000 销售费用 40 000 管理费用 120 000 财务费用 25 000 营业外支出 70 000
12月31日,现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元,无法查明原因,经批准可作相关账务处理;
其他资料:
(1)公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠;
(2)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元;
(3)本年国债利息收入4 000元已入账。
要求:
(1)为现金清查业务编制相关会计分录。
(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。
(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33%,除上述事项外,无其他纳税调整因素)。
(4)计算当年公司净利润。
第7题
2008年12月31日又发生以下业务:
(1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。
(2) 以银行存款支付广告费8000元。
(3) 计算本月应交城市维护建设税10000元。
(4) 根据上述资料,结转本月损益类账户余额。
(5) 假设该企业按月计算所得税费用,本月没有任何调整事项,企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结转本月所得税费用。
(6) 年终结转本年利润账户余额。
(7) 按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。
(8) 经批准,向投资者宣告分配利润150000元。
(9) 年终结转利润分配账户的明细账余额。
要求:
根据上述资料编制有关会计分录。
第8题
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余款 主营业务成本 1085 主营业务收入 1550 主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16 其他业务支出 10 投资收益 22 营业费用 34 营业外收入 50 管理费用 21 财务费用 52 营业外支出 20
2004年12月份乙公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元
(2) 本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元……厂部管理人员工资14万元,福利部门人员工资2万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
(3)本月摊销自用无形资产成本64万元。
(4)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
(5)该公司所得税按应付税款法处理,适用所得税税率为33%.假定该公司本年无纳税调整事项。
要求:
(1)编制乙公司2004年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
(2)编制乙公司2004年度利润表(利润表见答题纸第九页)
(3)编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。
(“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
第9题
单位:万元
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
主营业务成本 1085 主营业务收入 1550
主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16
其他业务支出 10 投资收益 22
营业费用 34 营业外收入 50
管理费用 21
财务费用 52
营业外支出 20
2004年12月份乙公司发生如下经济业务:
(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元。款项已收到并存人银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
(2)本月发生应付工资176万元,其中生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,福利部门人员工资2万元,销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
(3)本月摊销自用无形资产成本64万元。
(4)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。
(5)该公司所得税按应付税款法处理,适用的所得税税率为33%。假定该公司本年无纳税调整事项。
要求:
61. 编制乙公司2004年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
62. 编制乙公司2004年度利润表(利润表见答题纸第9页)。
63. 编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。
64. 应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
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