A.(1) 第四季度经营现金收入合计 = 95000 (万元) (2) 第四季度材料采购现金支出合计 =75500 (万元) (3) 应收账款年末余额 =63000 (万元) 应付账款年末余额 =37000 (万元) (4) 现金余缺额 = -10200 (万元) (5)借款额 =11556 (万元) 。 借款的实际利率=10.11%% 。
B.(1) 第四季度经营现金收入合计 = 96000 (万元) (2) 第四季度材料采购现金支出合计 =76500 (万元) (3) 应收账款年末余额 =64000 (万元) 应付账款年末余额 =39000 (万元) (4) 现金余缺额 = -10200 (万元) (5)借款额 =11556 (万元) 。 借款的实际利率=10.11%% 。
C.(1) 第四季度经营现金收入合计 = 95000 (万元) (2) 第四季度材料采购现金支出合计 =75500 (万元) (3) 应收账款年末余额 =63000 (万元) 应付账款年末余额 =37000 (万元) (4) 现金余缺额 = -11200 (万元) (5)借款额 =12556 (万元) 。 借款的实际利率=11.11%% 。
D.(1) 第四季度经营现金收入合计 = 96000 (万元) (2) 第四季度材料采购现金支出合计 =76500 (万元) (3) 应收账款年末余额 =64000 (万元) 应付账款年末余额 =39000 (万元) (4) 现金余缺额 = -11200 (万元) (5)借款额 =12556 (万元) 。 借款的实际利率=11.11%% 。
第1题
(2)该公司期初应收账款为80 000元,其中第四季度销售形成的应收账款为50 000元;
(3)该公司历史资料显示:当季销售当季收回现金60%,下季收回现金30%,第三季度收回现金10%;
(4)该公司最佳现金余额为6 000元;
(5)银行借款按期初借款、期末还款处理,借款利率为10%(利随本清法);
(6)资金筹措和运用按500元的倍数进行;
(7)该公司期初有证券投资5 000元,资金余缺的调整以减少负债为基本目的;
(8)经营现金流出量中不包括销售环节税金现金流出量;
要求:
根据上述资料编制销售预算表及现金预算表。
第2题
A.150
B.75
C.90
D.250
第3题
A.7735
B.5990
C.5850
D.7990
第4题
(1) 2005年预计全年的销售收入为8000万元,假设全年均衡销售,按年末应收账款计算的周转次数为12次,第三季度末预计的应收账款为500万元,预计的现金余额为6万元。
(2) 销售毛利率为28%,假设全年均衡销售,当期购买当期付款。按年末存货计算的周转次数为8次,第三季度末预计的存货为480万元。
(3) 四季度的费用预算为50万元,其中折旧为12万元。其余费用须当季用现金支付。
(4) 预计四季度将购置设备一台,支出103万元,须当期付款。
(5) 四季度预交所得税58万元。
(6) 假设该商业企业只经销一类商品,适用的增值税税率为17%;
要求:
(1) 计算四季度的现金流入量。
(2) 计算四季度的现金流出量。
(3) 计算四季度的现金收支差额。
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