A.销售大米
B.提供加工劳务
C.提供检测设备租赁服务
D.进口电视机
第6题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下: (1)20×4年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元,增值税额为390万元;发生保险费和运输费40万元(不考虑运输费的增值税),外聘专业人员服务费30万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。 (2)20×4年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 (3)20×4年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年,预计净残值为150万元,采用年限平均法计提折旧。 (4)20×6年12月31日,因替代产品的出现,该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元,公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 (5)20×8年6月30日,甲公司将该生产线出售给乙公司,售价为1 200万元,增值税156万元,在处置过程中,发生清理费用6万元。 要求: <1>根据资料(1)、(2)、(3)编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额,以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额,并编制相关会计分录。
第8题
A.粮店加工切面销售
B.食品店加工方便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.食品厂加工挂面销售
E.提取芳香油的芳香油料植物
第9题
A.粮店加工切面销售
B.食品店加工方便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.食品厂加工速冻水饺销售
E.商贸公司销售棕榈油和副食品
第10题
H公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2017年3月份发生下列销售业务:
(1)3日,向A公司销售商品1000件,每件商品的标价为80元,成本50元。为了鼓励多购商品,H公司同意给予A公司10%的商业折扣。商品已发出,货款已收存银行。
(2)5日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元,增值税税额为10200元,商品实际成本40000元,已计提跌价准备5000元。H公司为了及早收回货款,在合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。
(3)13日,收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项,并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4)15日,向C公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元,增值税税额为15300元。货款尚未收到。
(5)20日,C公司发现15日所购商品不符合合同规定的质量标准,要求H公司在价格上给予8%的销售折让。H公司经查明后,同意给予折让,开具红字增值税专用发票。
(6)25日,因部分商品的规格与合同不符,A公司退回所购商品200件。当日H公司按规定向A公司开具红字增值税专用发票,销售退回允许抵减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库,通过银行转账支付了退货款。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1),下列说法正确的是()。 查看材料
A.对于商业折扣应该按照扣除商业折扣后的金额确认收入
B.商业折扣应该按照折扣额计入财务费用
C.H公司在发生商业折扣后实际收到的银行存款金额应该为84240元
D.发生商业折扣后,结转成本时需要按折扣比例冲减成本
根据资料(2)至(3),下列表述不正确的是()。 查看材料A.H公司确认的收入不考虑现金折扣金额
B.H公司在结转存货成本的同时,应将存货跌价准备转出
C.H公司应确认财务费用1200元
D.应将发生的现金折扣直接冲减当期的主营业务收入
根据资料(4)至(5),下列处理正确的是()。 查看材料A.资料(4)中,H公司应确认应收账款105300元
B.已经确认收入的销售商品发生的销售折让应该冲减当期的主营业务收入
C.H公司收到C公司转来的增值税专用发票后应冲减1224元的销项税额
D.已经确认收入的销售商品发生的销售折让应计人财务费用
根据资料(6),下列账务处理正确的是()。 查看材料
A.借:主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税(销项税额) 2448 贷:银行存款 16848
B.借:主营业务收入 14400 应交税费—应交增值税(进项税额) 2448 贷:银行存款 16848
C.借:管理费用 10000 贷:库存商品 10000
D.借:库存商品 10000 贷:主营业务成本 10000
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