如果某产品的销售额仅在每一年的9月、10月和11月有明显的月度变动，为了研究产品销售额的月度效应，在一个有截距的回归模型里，需要引入几个虚拟变量（）。

某食品加工厂(增值税一般纳税人)，2003年9月-10月发生如下经营业务：

(1)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付某运输公司运费400元，其中：建设基金50元，装卸及保险费100元，并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。

(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款35100元。

(3)10月份该食品厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)。酒厂没有同类产品的销售价格。

(4)10月份收回入库已加工完的白酒2吨，取得增值税专用发票。

(5)10月份将收回的白酒对外销售，取得不含税收入50000元，同时收取包装物租金 10000元，包装物押金20000元。

已知白酒的成本利润率为10%。

根据以上资料回答下列问题：

下列表述中正确的有( )。

A．从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

B．从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

C．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳营业税

D．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳增值税

某公司某年第1—9月份甲产品实际销售额分别为10万元、12万元、13万元、16万元、19万元、23万元、26万元、30万元及28万元，1月份、2月份、4月份、7月份的预测值分别为11万元、10．6万元、11．9万元及18．63万元。 要求：分别采用“趋势平均法”(以最近5期的平均值为基础，结合三期趋势平均数)和“指数平滑法”预测该年度第10月份的销售额。并就计算结果及其差异进行分析与评价。(计算结果保留两位小数)

  某企业2013年9月1日销售一批产品给甲企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200000元，增值税额为34000元。收到甲企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%，年末计提利息，则

A.收到票据时借记“应收票据”科目234000元

B.收到票据时贷记“主营业务收入”科目200000元

C.收到票据时贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目34000元

D.2013年l2月31日票据利息为3900元

某企业2013年9月1日销售一批产品给甲企业，货已发出，专用发票上注明销售收入200 000元，增值税额为34 000元。收到甲企业交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5％，年末计提利息，则（ ）。

A.收到票据时借记“应收票据”科目234 000元

B.收到票据时贷记“主营业务收入”科目200 000元

C.收到票据时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目34 000元

D.2013年l2月31日票据利息为3 900元

某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2006年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元,增值税为34万元。本月内销收入为300万元，外销收入按当日市场汇率折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17%和15%，当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退(免)税适用“免、抵、退”办法，购销业务均以银行存款收付，当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。要求：(1)计算该企业当月应纳或应退的增值税额(1)①出口货物不予抵扣或退税额=250×(17%-15%)=5(万元)②当期应纳增值税税额=300×17%-(200×17%-5)=51-29=22(万元)由于内销需要缴纳增值税，当期期末留抵税额为零。因此当期外销无税可退，即当期应退税额为零。(2)假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税，请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。

资料：某厂只生产一种产品，20X2年9月的有关资料如下：

  1．原材料月初余额368000元，月末余额672000元；在产品月初余额125000元，月末余额158000元；库存商品月初余额567800元，月末余额852000元。

  2．本月有关项目的发生额分别为：生产工人工资320000元；，车间管理人员工资100000元，厂部行政管理人员工资60000元；本月购入材料460000元，车间一般性消耗材料72000元(本月发出的材料均用于车间产品的生产和一般性消耗)；本月销售产品的收入1280000元；本月发生的折旧费计32800元，其中机器设备折旧费16000元，车间用房的折旧费：12000元，厂部办公用房折旧费74800元；本月发生的利息费用3000元；本月发生的销售产品的广告费20000元；本月销售产品应缴纳的税金为64000元。公司适用的所得税税率为25%，无纳税调整事项。

  要求：计算本月完工入库产品的生产成本、本月销售产品的成本和本月的利润总额以及净利润等。

某公司某年11月份现金收支的预计资料如下： (1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为13 700元，已收到未入账支票40 400元。 (2)产品售价8元／件。9月销售20 000件，10月销售30 000件，预计11月销售40 000件，12月销售25 000件。根据经验，商品出售后当月可收回货款的60％，次月收回30％，再次月收回8％，另外2％为坏账。 (3)进货成本为5元／件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10％加1 000件。10月底的实际存货为4 000件，应付账款余额为77 500元。 (4)11月的费用预算为85 000元，其中折旧为12 000元，其余费用须当月用现金支付。 (5)预计11月份将购置设备一台，支出150 000元，须当月付款。 (6)11月份预交所得税20 000元。 (7)现金不足时可以从银行借入，借款额为10 000元的倍数，利息在还款时支付，期末现金余额不少于5 000元。 要求：填写下列11月份的现金预算表括号中的数字。

南方某礼花厂生产各种鞭炮焰火，产品既有内销又有外销。2003年9月发生以下业务：

(1)自营出口自产的鞭炮焰火一批，出口离岸价格为2 500万元人民币。

(2)销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为1 500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用发票上销售额共计350万元，开具普通发票上注明销售额58.5万元。

(3)本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明的税金为400元，支付生产自用的水费取得自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用发票上注明的增值税0.1万元，专用发票均已经过税务机关认证。

销货支付承运部门的运费，取得运输发票上注明运输费8万元、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元。

(4)另有上期未抵扣完的增值税12万元。

要求：

(1)计算礼花厂当期应纳和应退的增值税、消费税。

(2)计算外贸企业当期应纳和应退的增值税、消费税。

(增值税退税率为13%，消费税税率为15%)

某工业企业2002年1月—11月损益类账户累计余额如下：

12月份发生下列部分业务：

（1）销售不适用的材料一批，价款40000元，增值税6800元，货款已收妥并存入银行。该批材料成本为19000元；

（2）摊销自用商标价值4500元；

（3）支付本季短期借款利息150000元。经查，前2个月已预提90000元；

（4）销售产品一批，价款30万元，增值税5。1万元。经查，该笔销售业务已于前月预收货款10万元，余款尚未结清。该批产品成本为20万元；

（5）上月23日，企业采用现金折扣方式购入材料一批，价款20万元、增值税34000元已作为应付款入账；本月初用银行存款结清该笔货款。由于在折扣期内付款，按规定取得2%的现金折扣收入。

（6）按医务人员的工资计提福利费2500元；

（7）计提固定资产减值准备2000元；

（8）本年度应交所得税33万元；（

9）存出投资款50万元。

不考虑其他相关税费

要求：

①对12月份发生的上述业务编制会计分录（注意：应交税金账户应列示明细账户）；

②计算该企业2002年度的主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润。

某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月税务部门对该酒厂2010年1月—9月流转税纳税情况进行审查。稽查人员查看了企业的会计报表、账簿和增值税、消费税纳税申报表等资料，发现企业“委托代销商品”账户有借方发生额。于是查阅了委托代销合同，发现酒厂5月份委托某商业企业代销粮食白酒，以成本价结转了库存商品，合同规定受托代销企业按不含税销售额的6%收取手续费。9月酒厂收到代销清单，清单资料如下：销售粮食白酒5000公斤，不含税销售额为60000元，代收白酒增值税额为10200元，按合同规定计扣代销手续费3600元。酒厂实际收到货款66600元，账务处理如下： 借：银行存款 66600 贷：应付账款 66600 经查实，该批粮食白酒成本价为24000元，消费税税率为20%。 依税法规定，该酒厂将产品委托他人代销属视同销售行为，以收到代销清单之日确定为纳税义务发生时间。 法律问题及要求： (1)该企业申报的流转税额是否正确?