在与被审计单位讨论盘点计划时，注册会计师应关注的事项有（)。

在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应考虑的事项有( )。

A．存货盘点的时间安排

B．存货的存放地点(包括不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险)

C．被审计单位是否一贯采用永续盘存制

D．是否需要专家协助

A、阅读公司债券和借款合同的条款并确定是否存在违约情况,或者在可预见的未来可能违约

B、确认授信合同的存在性、条款和充分性

C、考虑债务融资的可获得性

D、考虑被审计单位现有的借款合同是否对继续举债存在限制条款

注册会计师在审计计划阶段应该与被审计单位管理当局沟通的事项是( )。

A．被审计单位采用的会计政策、会计估计及其变更

B．审计计划中确定的需要被审计单位协助的工作

C．固有风险和控制风险较高的会计报表认定

D．已发现的重大错误、舞弊或可能违反法规的行为

A、考虑增加权益资本计划的可行性

B、评价增加权益资本对被审计单位的影响

C、考虑债务融资的可获得性

D、考虑被审计单位现有的借款合同是否对继续举债存在限制条款

A. 注册会计师与财务报表审计相关的责任

B. 具体的审计计划

C. 审计中发现的重大问题

D. 注册会计师的独立性

如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是( )。

A、在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通

B、以书面形式再次向治理层通报

C、在审计报告中增加强调事项段予以说明

D、在审计报告中增加其他事项段予以说明

第 32 题 在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应考虑的事项有（　　）。

A．存货盘点的时间安排

B．存货的存放地点(包括不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险)

C．被审计单位是否一贯采用永续盘存制

D．是否需要专家协助

A、被审计单位所在行业的环境发生重大变化

B、可能影响重大错报风险的经营计划和战略

C、管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解

D、管理层的胜任能力

• 1. 在审计计划阶段，注册会计师王某正在考虑制订审计重要性水平，如果被审计单位属于劳动密集型企业时，审计人员可以选用的会计报表层次的重要性水平的判断基础是(　　)

  (7.0 分)

• aA．资产总额

• bB．净资产

• cC．营业收入

• dD．职工人数

• 2. 审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与 ( )

  (7.0 分)

• aA.审计目标

• bB．审计范围

• cC.会计报表

• dD.客观事实

• 3. 按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当（ ）

  (7.0 分)

• aA．向管理当局报告

• bB．向相关人员提出

• cC．记录于工作底稿

• dD．向事务所汇报

• 4. 下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（ ）。

  (7.0 分)

• aA．流动负债是否有所隐瞒

• bB．固定资产的预计使用年限是否适当

• cC．明细账合计数是否与总账相符

• dD．已贴现的票据是否在附注中单独列示

• 5. 我国审计正式命名的标志是（ ）审计院的建立。

  (7.0 分)

• aA.秦朝

• bB.宋朝

• cC.汉朝

• dD.唐朝

• 6. 审计证据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的 ( ) 特征

  (7.0 分)

• aA.相关性

• bB．充分性

• cC．可靠性

• dD．有用性

• 7. L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。关某所实施的以下各项程序中，（ ）属于交易的实质性测试。

  (7.0 分)

• aA．检查内部控制生成的文件与记录

• bB．询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况

• cC．向债权人发出应付账款询证函

• dD．追查销售发票至销售明细账

• 8. 下列提法中，表述正确的是（ ）

  (7.0 分)

• aA.政府审计是独立性最强的一种审计

• bB.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的

• cC.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

• dD.内部审计是注册会计师审计的基础

• 9. 郑州光明工业总公司的内部控制制度中规定，保管某些财产物资的职务和对于这该项财产物资进行清查的职务分别由不同人员担任，这种内部控制程序属于（ ）

  (7.0 分)

• aA．资产接触控制

• bB．职责划分控制

• cC．独立稽查控制

• dD．交易授权控制

• 10. 下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（ ）

  (7.0 分)

• aA．审计范围

• bB．审计收费

• cC．审计计划

• dD．审计责任

二 判断题

• 1. 存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。

  (6.0 分)

• a错

• b对

• 2. 在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。

  (6.0 分)

• a错

• b对

• 3. 实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。

  (6.0 分)

• a错

• b对

• 4. 在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。

  (6.0 分)

• a错

• b对

• 5. 在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。

  (6.0 分)

• a错

• b对

注册会计师在就计划的审计范围和时间与治理层沟通时，有些事项是应当考虑的，有些事项是可以考虑的，下列不属于注册会计师与治理层沟通中可以考虑的事项是()

A.治理层对内部控制和舞弊的态度、认识和措施

B.治理层对会计准则和相关会计制度以及与财务报表相关的法律法规和其他事项等方面的变化做出的反应

C.当被审计单位设有内部审计职能时，注册会计师拟利用内部审计工作的范围，以及双方如何更好的协调和配合工作

D.注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质