A.资产的安全与完整
B.财务报告的可靠性
C.经营的效率和效果
D.对法律、法规的遵循
第1题
A.保证业务活动按照适当权限进行
B.保证所有交易和事项的记账正确
C.保证对资产和记录的接触处理均经过适当的授权
D.保证账面资产与实存资产定期核对相符
E.A,B,C,D各项都不正确
第2题
A.确定织织单位的形式和性质包括确定相关管理职能和报告关系
B.管理当局对待经营风险的态度和对于控制经营风险的方法
C.为实现预算、利润和其他财务及经营目标,企业对管理的重视程度
D.为每个组织单位内部划分责任权限制订办法
第3题
1. 注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确,最好应结合下列( )目标进行测试
(7.0 分)
2. 审计过程中,对帐户余额真实性进行核实发生在( )
(7.0 分)
3. 审计人员采用系统随机选样法3k8000张凭证中选出200张作样本,确定随机起点凭证的编号为第35号,则抽取第5张凭证的编号为 ( )
(7.0 分)
4. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。
(7.0 分)
5. 审计人员通常使用面询法取得( )
(7.0 分)
6. 事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项,其中,违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是( )
(7.0 分)
7. .在审计报告的“引言段”中,不包括的内容是( )。
(7.0 分)
8. 注册会计师在审查应收账款时,发现账上某笔记录“借:应收账款——A公司100,贷:主营业务收入100”,通过函证A公司,检查销货记录等证实,根本未发生该笔销售业务。那么,注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。
(7.0 分)
9. 注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。这意味着会计报表的可靠程度应当由( )来保证
(7.0 分)
10. 会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为,体现了审计职能中的( )
(7.0 分)
第4题
1. 在审计计划阶段,注册会计师王某正在考虑制订审计重要性水平,如果被审计单位属于劳动密集型企业时,审计人员可以选用的会计报表层次的重要性水平的判断基础是( )
(7.0 分)
2. 审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据应与 ( )
(7.0 分)
3. 按照现行审计准则,当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时,无论缺陷的性质强弱、程度高低,均应当( )
(7.0 分)
4. 下列各项中,不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有( )。
(7.0 分)
5. 我国审计正式命名的标志是( )审计院的建立。
(7.0 分)
6. 审计证据必须用来证明被审计事项,这体现了审计证据的 ( ) 特征
(7.0 分)
7. L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计,现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。关某所实施的以下各项程序中,( )属于交易的实质性测试。
(7.0 分)
8. 下列提法中,表述正确的是( )
(7.0 分)
9. 郑州光明工业总公司的内部控制制度中规定,保管某些财产物资的职务和对于这该项财产物资进行清查的职务分别由不同人员担任,这种内部控制程序属于( )
(7.0 分)
10. 下列各项中,不属于审计业务约定书基本内容的是( )
(7.0 分)
1. 存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认,为了验证财务报表上存货余额的真实性,还必须对存货的计价进行审计。
(6.0 分)
2. 在计划审计工作时对重要性水平作出判断,注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。
(6.0 分)
3. 实施实地检查审计程序时,注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点,进行实地追查,以证明会计记录中所列固定资产确实存在,并了解其目前的使用状况;也可以以实地为起点,追查至固定资产明细分类账,以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
(6.0 分)
4. 在实施控制测试时,由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率,因此注册会计师无须推断总体误差率。
(6.0 分)
5. 在审计过程中,对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。
(6.0 分)
第5题
(1)关于投资业务的重要内部控制制度摘要:“投资业务要经过授权审批,要与被投资单位签订合同、协议,并获取被投资单位出具的投资证明”。
(2)关于成本会计控制的重要内部控制制度摘要:“生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并登记入账”。
(3)关于购货业务的重要内部控制制度摘要:“采用适当的会计科目表;一收到商品或接收劳务就记录购货业务”。
(4)关于销售业务的重要内部控制制度摘要:“每月定期给顾客寄送对账单;由独立人员对应收账款明细账作内部核查;将应收账款明细账余额合计数与其总账余额进行比较”。
(5)关于银行存款业务的重要内部控制制度摘要:“每月月末定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表”。
要求:
(1)指出摘录一中的规定有助于C公司实现投资业务的哪两个控制目标和相应的管理当局认定,注册会计师应当实施何种控制测试程序;
(2)指出摘要二中的制度主要是为实现关于成本会计控制的哪一个控制目标,叙述注册会计师针对这一目标实施的控制测试程序和相应的实质性测试程序;
(3)确定摘要三中的两项规定分别可以帮助C公司实现何种控制目标,列示相应的控制测试程序和实质性测试程序;
(4)确定摘录四中的三项控制总体上与注册会计师关于销售业务的哪个一般审计目标相对应,分别指出针对三项内部控制实施的控制测试程序和针对你所确定的一般审计目标相对应的一项实质性测试程序;
(5)指出摘录五中的规定主要涉及到G公司管理当局对其银行存款业务的何种认定,列示相关的控制测试程序与实质性测试程序。
第6题
A、建立健全本单位内部控制制度
B、保护本单位资产的安全、完整
C、保证提交审计的会计资料的真实、合法和完整
D、按照独立审计准则的要求出具审计报告
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