A.1.6
B.0
C.8
D.9.6
第1题
A.35 000
B.66 450
C.69 000
D.84 000
第2题
A、60
B、69.6
C、10
D、19.6
第3题
(一)资料某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,有关经济业务如下:1.20×7年3月4日,对因火灾造成的财产损失进行清查盘点,情况如下:毁损产品的实际成本为4 000元,其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元,由保险公司赔偿的损失为3 000元。2.20×7年4月1日,购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元,另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业,当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20×7年6月30日,甲公司受赠一项价值为20 000元的专利权。3.20×7年4月1日,采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧,该项固定资产原值为91 004元,预计净残值为5 000元,预计尚可使用年限5年。4. 20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300 000元,应交营业税15 000元,该项无形资产的原始价值为400 000元,累计摊销130 000元,计提减值准备10 000元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括:
A.借:待处理财产损溢4340
贷:库存商品4000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)340
B.借:原材料250
其他应收款3000
贷:待处理财产损溢3250
C.借:管理费用1090
贷:待处理财产损溢1090
D.借:营业外支出1090
贷:待处理财产损溢1090
第4题
(1)购进原材料一批,增值税发票上已列明货款为3000000元,税额为51000元。材料已验收入库,款项已以存款支付。
(2)购进免税农副产品原料一批,实际支付的存款为500000元。原材料已入库。
(3)本期销售产品开出增值税发票,价款为5000000元,税额为850000元。取得材料销售收入为300000元,税额为51000元。上述款项已收存银行。
(4)购入材料一批,增值税发票注明价款50000元,税额为8500元。货税款均以存款支付,材料已验收入库。该批材料全部由工程项目使用。
(5)因遭火灾,库存材料发生毁损一批,其实际成本为30000元,进项税额5100元。
(6)公司建造职工宿舍,领用库存产品,其成本为10000元,其售价为15000元。
(7)本月以银行存款上交本月增值税税额300000元。
(8)期末结转应交增值税。
要求:根据上述经济业务编制会计分录,“应交税费”总科目须写明细科目。
第5题
(一)资料某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%,有关经济业务如下:1.20×7年3月4日,对因火灾造成的财产损失进行清查盘点,情况如下:毁损产品的实际成本为4 000元,其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元,由保险公司赔偿的损失为3 000元。2.20×7年4月1日,购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元,另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业,当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20×7年6月30日,甲公司受赠一项价值为20 000元的专利权。3.20×7年4月1日,采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧,该项固定资产原值为91 004元,预计净残值为5 000元,预计尚可使用年限5年。4. 20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300 000元,应交营业税15 000元,该项无形资产的原始价值为400 000元,累计摊销130 000元,计提减值准备10 000元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括:
A.借:待处理财产损溢4340
贷:库存商品4000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)340
B.借:原材料250
其他应收款3000
贷:待处理财产损溢3250
C.借:管理费用1090
贷:待处理财产损溢1090
D.借:营业外支出1090
贷:待处理财产损溢1090
第6题
要求:根据以上资料计算该公司2019年10月应缴纳的增值税。
第7题
A.7600
B.18800
C.8400
D.11000
第8题
A.17
B.20.4
C.0
D.13.6
第9题
A.15 000
B. 20 000
C.32 000
D.37 000
第10题
A.正确
B.错误
此题为判断题(对,错)。
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