第7题
[资料]
某企业2006年6月份发生下列收、付款业务:
(1) 1日从银行提取现金5000元备用;
(2) 5日采购员王明借差旅费1000元,以现金支付;
(3) 16日收到银行收款通知,收回某厂前欠货款50000元;
(4) 18日签发转账支票支付所得税10000元;
(5) 20日以现金800元支付材料运费。
[要求]
根据资料分析经济业务性质,指明收、付款凭证所依据的原始凭证名称及种类。
第9题
(1)2日,从银行提取现金10000元。
(2)5日,以现金支付上月工资9000元。
(3)9日,购入原材料一批,价款1000元,(假设不考虑增值税)材料已验收入库,并以银行存款支付了货款。
(4)10日,以银行存款支付厂部办公费1700元。
(5)27日,向银行借入短期借款8000元。
(6)30日,计提本月固定资产折旧3500元,其中厂部管理部门固定资产计提折旧500元,生产车间固定资产计提折旧3000元。
要求:
根据以上经济业务,完成以下问题。(本题共计11分)
(1)根据要求填列下面的记账凭证。
①请根据业务(2)来填列如下的付款凭证。
第10题
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证):
(1)2日,向银行提取现金25000元,以备发放工资。
借:现金 25000
贷:银行存款 25000
(2)6日,出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。
借:银行存款 44574
贷:预收账款——F公司 44574
(3)6日,职工张三预借差旅费2000元,付现金。
借:其他应收款——张三 2000
贷:库存现金 2000
(4)13日,领用乙材料60吨,其中生产A产品耗用30吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用6吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用3吨,期初库存乙材料的单位成本:152.57元/吨。
借:生产成本——A产品 4577.1
生产成本——B产品 2746.26
制造费用 915.42
销售费用 457.71
管理费用 457.71
贷:原材料——乙材料 9154.2
制造费用结转(按耗用单位比例)
借:生产成本——A产品 572.14
生产成本——B产品 343.28
贷:制造费用 915.42
(5)16日,向丙厂购买甲、乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价110元,计2200元,增值税为374元,乙材料20吨,单价160元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:材料采购——甲材料 2200
材料采购——乙材料 3200
应交税费——应交增值税(进项税额) 918
贷:应付账款——丙单位 6318
(6)16日,以上所购买甲、乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费440元,按重量比例分配。
借:材料采购——甲材料 220
材料采购——乙材料 220
贷:银行存款 440
(7)16日,前所购甲、乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料——甲材料 2420
原材料——乙材料 3420
贷:材料采购——甲材料 2420
材料采购——乙材料 3420
(8)19日,分配结转本月职工工资60000元,其中生产A产品工人工资27000元,生产B产品工人工资17000元。行政管理部门16000元。
借:生产成本——A产品 27000
生产成本——B产品 17000
管理费用 16000
贷:应付职工薪酬——应付工资 60000
(9)产品入库结转
借:库存商品——A产品 32149.24
——B产品 20089.54
贷:生产成本——A产品 32149.24
——B产品 20089.54
(10)19日,交来E公司前欠货款3900元,存入银行。
借:银行存款 3900
贷:应收账款——E公司 3900
(11)20日,向红星商场销售A产品100件,单位售价800元,计80000元,专用发票列明增值税为13600元,账款全部存入银行。(假设期初产品余额没一次性入库,且公司规定按先进先出法结转成本)
借:银行存款 93600
贷:主营业务收入——A产品 80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 13600
(12)结转成本
借:主营业务成本——A产品 47362
贷:库存商品——A产品 47362
(13)26日,计提本月份固定资产折旧费,其中销售部门计提折旧3200元,管理部门计提1300元。
借:销售费用 3200
管理费用 1300
贷:累计折旧 4500
(14)31日,接到银行通知,本季度实际付款利息6000元已经被扣除。
借:财务费用 6000
贷:银行存款 6000
(15)将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。
借:主营业务收入——A产品 80000
贷:本年利润 80000
(16)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借:本年利润 74687.42
贷:主营业务成本——A产品 47362
管理费用 17757.71
销售费用 3567.71
财务费用 6000
(17)31日,按本月利润25%计算应交所得税。
借:所得税费用 1328.15
贷:应交税费——应交所得税 1328.15
(18)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借:本年利润 1328.15
贷:所得税费用 1328.15
(19)按税后利润10%提取法定盈余公积金。
借:利润分配——提取法定盈余公积金 398.44
贷:盈余公积——法定盈余公积金 398.44
(20)结转已实现利润和已分配利润(提取法定盈余公积金)。
借:本年利润 3984.43
贷:利润分配——未分配利润 3984.43
借:利润分配——未分配利润 398.44
贷:利润分配——提取法定盈余公积金 398.44
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