1、 请根据下列叙述填列资产负债表和利润表（单位:万元）...

资料： (1)A公司2012年的资产负债表和利润表如下所示：利润表 2012年度 单位：万元(2)A公司2011年的相关指标如下表。表中各项指标是根据当年资产负债表中有关项目的期末数与利润表中有关项目的当期数计算的。(3)计算财务比率时假设：“货币资金”全部为金融资产；“应收票据”、“应收账款”、 “其他应收款”不收取利息；“应付票据”等短期应付项目不支付利息；“长期应付款”不支付利息；财务费用全部为利息费用。 要求： (1)计算2012年的净经营资产、净负债和税后经营净利润(注：平均所得税税率保留整数)。 (2)计算2012年的净经营资产净利率、税后利息率、净财务杠杆、杠杆贡献率和权益净利率。 按(1)、(2)的要求计算各项指标时，均以2012年资产负债表中有关项目的期末数与利润表中有关项目的当期数为依据。 (3)对2012年权益净利率较上年变动的差异进行因素分解，依次计算净经营资产净利率、税后利息率和净财务杠杆的变动对201 1年权益净利率变动的影响。 (4)如果企业2013年要实现权益净利率为21%的目标，在不改变税后利息率和净财务杠杆的情况下，净经营资产净利率应该达到什么水平？

以下是简化的A公司2002年度的资产负债表和利润表。

  

表5-4 资产负债表 单位：万元
项 目	年初	年末	项 目	年初	年末
流动资产合计	280	320	流动负债	90	100
应收账款	100	110	长期负债	100	120
其他速动资产	60	80	负债合计	190	220
存货	120	130	股东权益	310	330
长期资产	220	230	权益合计	500	550
资产总计	500	550

表5-5 利润表 单位：万元
项 目	本年累计
一、销售收入	14000
销售成本	9800
销售税金	1400
销售费用	200
管理费用	520
财务费用	19
二、营业利润
投资收益	21
营业外收支净额	-12
三、利润总额
所得税(33%)
四、净利润

表5-6 财务比率表
比率	2001年	2002年
流动比率(%)
速动比率(%)
资产负债率(%)
已获利息倍数	120
平均收现期(天)	5
存货周转次数	70
流动资产周转次数	42
总资产周转次数	24
销售毛利率(%)	35
销售净利率(%)	12
资产净利率(%)	288
权益乘数	1.58
权益净利率(%)

  公司2002年初发行在外的普通股为200万股(每股面值1元，市价12元)，优先股40万股(每股面值2元，按面值10%支付股利，每半年支付一次股利，按一年股利的1/2支付)。2002年7月5日按优先股1：2的比例全部转化为普通股。10月15日购回股票24万股。本年末宣告分派普通股现金股利1382.4万元。

  要求：

某公司资产负债表和利润表的基本数据如下：

资产负债表

2006年12月31日 单位：万元 资产 负债与所有者权益 货币资金 1250 应付账款 3750 交易性金融资产 2500 应付利息 1250 应收账款 16250 短期借款 5000 存货 20000 流动负债合计 10000 流动资产合计 40000 长期借款 7500 固定资产 6250 长期债券 2500 长期待摊费用 2500 非流动负债合计 10000 其他非流动资产 1250 负债合计 20000 非流动资产合计 10000 实收资本 20000 0 未分配利润 10000 0 所有者权益合计 30000 资产合计 50000 负债与所有者权益合计 50000利润表(2006年度) 单位：万元

项 目 一、营业收入 2520 减：营业成本 2220.96 营业税费 23.52 销售费用 38.64 管理费用 92.4 财务费用 18.48 资产减值损失 0 加：公允价值变动收益 O 投资收益 5.04 二、营业利润 131.04 加：营业外收入 37.8 减：营业外支出 0.84 三、利润总额 168 减：所得税费用 53.4 四、净利润 114.6 加：年初未分配利润 9954.16 五、可供分配利润 10068.76 减：应付普通股股利 68.76 年末未分配利润 10000

要求：

(1)要求编制调整资产负债表和利润表。

调整资产负债表

2006年12月31日 单位：万元 净经营资产 净负债与所有者权益 金融负债合计 经营资产合计 金融资产合计 经营负债合计 净经营资产 净负债及所有者权益 调整利润表(2006年度) 单位：万元 项目 经营活动： 一、营业收入 二、毛利 三、主要经营利润 四、税前营业利润 五、税前经营利润 六、经营净利润 金融活动： 一、税前利息费用 二、税后利息费用 利润合计： 税前利润合计 所得税费用合计 税后净利润合计 备注：平均所得税率 (2)若公司经营资产和经营负债与销售收入增长成正比率变动，预计2007年销售增长率为10%，假设目前货币资金均为经营所需要，也与销售收入增长成正比率变动，除此之外不保留额外金融资产，若预计销售净利率为10%，公司采取固定股利支付率政策，要求预测2007年需从外部追加的资金。

(3)若2007年所需从外部追加的资金采用发行面值为1000元，票面利率8%，期限5年，每年付息，到期还本的债券，若发行时的市场利率为10%，债券的筹资费率为2%，所得税率为30%，计算债券的发行价格以及债券的资金成本。

(4)根据以上计算结果，计算填列该公司2007年预计的资产负债表。

资料：

（1）A公司2006年的资产负债表和利润表如下所示：

资产负债表

2006年12月31日

单位：万元

（2）A公司2005年的相关指标如下表。表中各项指标是根据当年资产负债表中有关项目的期末数与利润表中有关项目的当期数计算的。

（3）计算财务比率时假设："货币资金"全部为金融资产；"应收票据"、"应收账款"、 "其他应收款"不收取利息；"应付票据"等短期应付项目不支付利息；"长期应付款"不支付利息；财务费用全部为利息费用。

要求：

（1）计算2006年的净经营资产、净金融负债和经营利润。

（2）计算2006年的净经营资产利润率、净利息率、净财务杠杆、杠杆贡献率和权益净利率。

按（1）、（2）的要求计算各项指标时，均以2006年资产负债表中有关项目的期末数与利润表中有关项目的当期数为依据。

（3）对2006年权益净利率较上年变动的差异进行因素分解，依次计算净经营资产利润率、净利息率和净财务杠杆的变动对2006年权益净利率变动的影响。

（4）如果企业2007年要实现权益净利率为21％的目标，在不改变净利息率和净财务杠杆的情况下，净经营资产利润率应该达到什么水平？

X X公司2003年资产负债表和损益表如下：

    

损益表单位：万元
销售收入	3618
销货成本	(819.5)
毛利润	2798.5
现金营运成本	(2357.6)
折旧	(18.1)
息税前利润	422.8
利息支出	(20)
税收	(166)
息税后净利润	236.8

 

  计算该企业2003年的财务比率：

甲公司2012年资产负债表和利润表的有关数值如下：

资产负债表

2012年12月31日单位：万元

资产

负债及所有者权益

流动资产

流动负债

货币资金

长期负债(利息率为6％)

交易性金融资产

50000

负债合计

600000

应收账款

实收资本

存货

资本公积

200000

流动资产合计

留存收益

固定资产

所有者权益合计

资产总计

负债及所有者权益总计

利润表

2012年单位：万元

销售收入

销售成本

360000

销售费用

财务费用(公司债利息)

管理费用

20000

利润总额

所得税(税率25％)

净利润

其他资料：

(1)产权比率为50％；

(2)应收账款平均收现期是30天，期初应收账款余额为60000万元；

(3)存货周转率为3次，期初存货余额为160000万元；

(4)利息保障倍数为8，资本化利息为2000万元；

(5)销售毛利率为40％；

(6)速动比率为1.2；

(7)销售费用占销售收入的10％；

(8)期初留存收益为314800万元，股利支付率为20％。

要求：

(1)计算资产负债表及利润表中未知项目(一年按360天计算)；

(2)计算现金比率，并分析对盈利能力的影响(经验研究表明，0.2的现金比率就可以接受)。

根据以下资料，计算A公司资产负债表和利润表的空缺值(见表)。

资产负债表 编制单位：A公司　　 2010年12月31日　　 单位：万元
资 产	金 额	负债及所有者权益	金 额
货币资金		流动负债
应收票据	50	长期负债(10%为应付公司债)
应收账款		负债合计
存 货 流动资产合计 固定资产净值		实收资本 资本公积 盈余公积	300 100 400
		未分配利润	200
		所有者权益	1000
资产总计		负债及所有者权益总计

利润表 编制单位：A公司 　　2010年度 　　单位：万元
项 目	金 额
营业收入 营业成本
营业毛利	800
管理费用 财务费用(公司债券利息) 利润总额 所得税费用(25%) 净利润

  补充资料：

  (1)产权比率=负债÷所有者权益=1:2；(2)应收账款平均收账期27天，期初应收账款余额260万元；(3)存货周转率8次，期初存货余额430万元；(4)已获利息倍数20倍；(5)毛利率20%；(6)速动比率为1.4；(7)管理费用占营业收入的10%。

ABC公司是一个上市公司，本年的利润表和资产负债表如表1和表2所示。

表1 利润及利润分配表 单位：万元

要求：若公司目前处于调整高速发展阶段，利用现金流量评价法对企业进行评估。 ①根据企业价值评估的要求，编制本年的现金流量表：

表2 资产负债表 单位：万元

要求：若公司目前处于调整高速发展阶段，利用现金流量评价法对企业进行评估。 ①根据企业价值评估的要求，编制本年的现金流量表：

②若预计未来5年各项成本费用与销售收入的比率保持不变，息前税后利润增长率与销售增长率一致，净投资增长率与销售增长率一致，若销售收入的增长率为5%，计算未来5年的企业实体现金流量。

③预计未来公司的目标资本结构保持负债比重为60%，负债的平均利息率为7.53%；若公司未来经营项目与一家上市公司的经营项目类似，该上市公司的β系数为2，其资产负债率为50%，目前证券市场的无风险收益率为5%，证券市场的平均风险收益率为5%，设未来两家企业的平均所得税税率均为30%，确定该公司目前的加权平均资本成本。

④在第二问的基础上，若预计从第6年开始，企业现金流量每年以2%的增长率增长，加权平均资本成本会降到4%，若公司债务的市场价值与账面价值一致，公司当前股票市价为5元，确定该企业股票是被低估还是高估。

大宇公司2007年度损益表和资产负债表有

关资料如下：

损益表单位：万元

一、产品销售收入

减：产品销售成本

产品销售税金及附加

产品销售费用

二、产品销售利润

加：其他业务利润

减：管理费用

财务费用

三、营业利润

加：投资收益

营业外收入

减：营业外支出

四、利润总额

减：所得税

五、税后利润 7 960

6 540

50

200

1 170

28

798

165(利息支出180万，利息收入15万)

235

16

51

200

25

175

资产负债表

单位：万元

资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产：

货币资金

短期投资

应收账款

存货

流动资产合计

固定资产：

固定资产原价

减：累计折旧

固定资产净值资产总计

110

118

1 480

2 100

3 808

3 500

1 400

2 100 5 908

102

215

1 500

2 000

3 817

3 600

1 800

1 800 5 617 流动负债：

短期借款

应付账款

流动负债合计

长期负债：

长期借款

负债合计

所有者权益：

实收资本

留存收益

所有者权益合计

负债及所有者权益总计

170

2 000

2 170

1 200

3 370

2 500

38

2 538

5 908

175

2 000

2 175

900

3 075

2 500

42

2 542

5 617

注：假设该公司本年度无资本化的利息支出。

要求：根据以上大宇公司2007年度的有关报表资料，请计算以下各比率：流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数、资产净利率、销售毛利率、净值报酬率。

某公司2004年和2005年末的资产负债表有关数据如下：

  

表5-1 比较资产负债表 单位：万元
项 目	2004年	2005年	差额	百分比
流动资产：
速动资产	3000	2800
存货	5000	6200
流动资产合计	8000	9000
固定资产净额	14000	16000
资产总计	22000	25000
负债：
流动负债	4000	4600
长期负债	2000	2500
所有者权益：
实收资本	13000	13000
盈余公积	1800	2700
未分配利润	1200	2200
所有者权益合计	16000	17900
负债及权益合计	22000	25000

  要求填写完整比较资产负债表，并根据计算结果对资产和负债的变动情况进行分析：

  (1)哪些项目发生显著变化?

  (2)变动原因或进一步应该调查的事项。

  (3)该公司应该采取的改进措施。