办理委托收款和托收承付所填写的单据都有托收凭证。（)

下列有关托收承付、委托收款、电子支付和票据结算业务的说法中，错误的有（ ）。 A．某国有计算机公司委托国有贸易公司代销计算机，根据《支付结算办法》的规定，该收取的款项可以办理托收承付进行结算 B．以单位为付款人的，银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明，并经审查无误之后，应及时通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款，表示付款人拒绝付款 C．电子支付指令与纸质支付凭证可以相互转换，但纸质支付凭证的效力优于电子支付指令 D．银行对伪造的票据虽以善意且符合规定的正常操作程序审查，但未能发现异常而支付金额的，对持票人或收款人仍应负付款责任

A. 受理凭证专用章

B. 汇票专用章

C. 辖内往来专用章

D. 结算专用章

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

A.票据、信用卡

B.票据、结算凭证

C.电汇

D.凭证

A. 按照"贴现票据取出通知书"取出相应的汇票

B. 在核心系统调用"7303代保管品出库/贴现票据取出"交易，根据取出票据编号进行复核

C. 在核心系统调用"8401发出托收承付、委托收款"交易，输入托收凭证上显示的托收编号进复核

D. 柜台人员将托收的汇票作成委托收款背书，背书签章为本行"汇票专用章"和授权经办人名章

A. 付款人账户

B. 收款人账户

工商银行上海市分行长宁支行发生下列经济业务：

  1． 收到沪光工厂交来委托收款的进账单和在工商银行徐汇支行开户的东方商厦签发的转账支票各一份，金额为78000元，审核无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。

  2． 收到嘉佳工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票90000元，审查无误后，款项从其账户收取，当即签发等额的银行汇票交付该工厂。

  3． 收到工商银行宁波支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知，填列汇票出票金额90000元，实际结算金额87500元，多余金额2500元。审查无误，将多余金额退回嘉佳工厂。

  4． 收到工商银行绍兴支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海虹桥商厦支付绍兴服装厂的货款66000元，审查无误后，予以支付。

  5． 收到虹桥商厦交来签购单、汇计单和进账单各一份，列明在本行开户的谢华小姐购物消费6000元，手续费按9‰计算，审查无误后，予以入账。

  6． 收到工商银行青岛支行寄来的联行邮划贷方报单和第四联托收凭证，系承付沪光工厂托收款72000元，审查无误后，予以入账。

  7． 该支行本期末财政性存款为1180000元，一般性存款为17080000元；上期末财政性存款为1122000元，一般性存款为19020000元；缴存比例财政性存款为100%，一般性存款为14%。调整本期向中央银行缴存存款额。

  8． 向人民银行提交转贴现凭证与票据，办理转贴现手续。转贴现票据面值600000元，贴现15日，日贴现率为4‰，办理转账。

  9． 有小汽车一辆，原值180000元，预计可使用8年，预计净残值率为4%，计提其折旧额。

  10． 出售为交易目的而持有的面值为100000元的国债，按103000元成交，另按交易金额的1‰支付佣金，出售净收入已收到，存入本行存款户。国债的账面价值为101500元。

  11． 从光明公司的股东中购入该公司25%的股份，取得了对光明公司的共同控制权，而对价付出资产的账面价值为122000元，其中：抵债的厂房一幢，已按公允价值900000元入账，其余320000元签发转账支票付讫。光明公司接受本行投资后，可辨认净资产公允价值为5000000元，予以转账。

  12． 收到银行系统划付的存款利息，其中：中央银行4950元，中国银行徐汇支行1710元，工商银行苏州支行1620元，工商银行上海市分行虹口支行2130元。

  13． 本月份应发工资合计为66000元，代扣款项为：住房公积金4620元，养老保险费5280元，医疗保险费1320元，失业保险费660元，个人所得税200元，以现金发放职工工资。

  14． 本月份利息收入为456000元，金融企业往来收入为25000元，手续费收入12000元，按5%税率计提营业税，按7%税率计提城市维护建设税。

  15． 本年实现利润总额为600000元，实际发放职工薪酬超过核定计税薪酬30000元，国债利息收入6000元，“递延所得税负债”账户余额为17500元，“递延所得税资产”账户余额为12210元，影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备2400元，贷款损失准备45000元，“无形资产”账户有自行开发的非专利技术100000元，已摊销了40000元，按25%税率确认本年度所得税额。前11个月已计提所得税额139870元，清算本年度应交所得税额。

  16． 根据上题确定的全年净利润，按10%的比例计提法定盈余公积，按6%的比例计提任意盈余公积。

A.票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效

B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，以中文大写为准

C.委托收款在同城、异地均可以使用

D.代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算

A. 用于向人民银行.同业其他银行或本行经费账户开户行缴存.支取款项

B. 用于受理客户提交非本行票据时，尚未进行转账处理的各种凭证回单

C. 用于对账单.利息回单.托收承付和委托收款回单等各种业务回单

D. 用于办理票据贴现.转贴现.再贴现业务提示付款

根据《票据法》及支付结算的有关规定，下列事项为各类票据不可少的是（ ）。

A．银行本票的出票日期

B．委托收款凭证上的收款人名称

C．银行汇票的金额

D．托收承付凭证的签发日期

练习支付结算业务收费和罚款的核算

  一、资料 工商银行上海市分行静安支行6月份发生下列经济业务：

  1． 5日，收到沪江工厂交来票据和结算凭证领用单，领用支票4本，计工本费20元，手续费100元；领用邮划托收承付结算凭证10本，计工本费50元，手续费250元，邮电费1500元。款项从其存款户收取。

  2． 15日，对光新公司签发25000元的空头支票按5%处以1250元罚款，罚款从其存款户扣除。

  3． 30日，收到华兴公司交来票据和结算凭证领用单，领用支票6本，计工本费30元，手续费150元；领用邮划委托收款结算凭证10本，计工本费50元，手续费250元，邮电费250元，款项从其存款户收取。

  二、要求编制会计分录。