第1题
A公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。A
公司2013年4月在上年度财务报告批准对外报出后,发现2011年9月购入并投入使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产入账价值为300万元,采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零。A公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。A公司2013年度所有者权益变动表“本年金额”栏中的“未分配利润”项目年初余额应调减的金额为()万元。A.72B.79.2C.64.8D.48.6
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第2题
根据上文,回答第85~90题长征股份有限公司(以下简称长征公司)为上市公司,增值税一般纳税企业,适
用增值税税率为17%,各年所得税税率均为33%,按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和法定公益金,该公司所得税会计处理方法采用递延法。2002年度的财务会计报告的批准报出日为2003年4月20日。该公司根据2002年度账面资料编制的调整前的2002年12月31日资产负债表“年末数”栏和2002年度利润及利润分配表“本年累计数”栏的资料如下:资产负债表(简表)编制单位:长征公司2002年12月31日单位:万元资产年末数流动负债年末数流动资产:流动负债:货币资金400短期借款200短期投资500应付账款500应收账款1100应交税金1200存货1790应付股利1301待摊费用60其他应付款89流动资产合计3850流动负债合计3290长期投资:长期负债:长期股权投资1100长期借款800长期债权投资100应付债券500长期投资合计1200长期负债合计1300固定资产:负债合计4590固定资产原价7500股东权益:减:累计折旧1200股本5000固定资产净值6300资本公积1500无形资产及其他资产:盈余公积480无形资产300未分配利润460长期待摊费用380股东权益合计7440无形及其他资产合计680资..
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