甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司2015年7月销售50台冰箱，每台不含增值税销售价格6000元，每台销售成本为4500元，未计提存货跌价准备；同时回收50台旧冰箱，每台不含增值税回收价格为400元,回购商品考虑增值税；款项均未收付。则甲公司上述业务对2015年利润总额的影响金额为（）元

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月，甲公司发生部分如下交易和事项：

(1)1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。

(2)21 日，乙公司因商品质量问题，要求退回上述所购商品的 50%，经协商，甲公司同意乙公司的退货要求，并以银行存款退回贷款。同时开具红字增值税专用发票，退回的商品已验收入库。

(3)28 日，向丙公司销售一批原材料。开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.7 万元，款项已存入银行。该批材料的实际成本为 6 万元。

(4)30 日，收到出租闲置设备的租金收入，开具的增值税专用发票上注明的租金为 3 万元，增值税税额为 0.51 万元，款项已存入银行。该设备当月折旧额为 2 万元。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据材料(1)，下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。

A.财务费用增加 4 万元

B.银行存款增加 196 万元

C.主营业务成本增加 120 万元

D.主营业务收入增加 200 万元

2.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于甲公司销售退回的会计处理结果表述正确的是( )。

A 冲减增值税销项税额 17 万元

B.冲减财务费用 4 万

C.冲减当期的主营业务成本 60 万元

D.冲减当期的主营业务收入 100 万元

3 根据资料(3),下列各项中,关于甲公司销售材料的会计处理正确的是( )。

A.借：其他业务成本 6 贷：原材料 6

B.借：银行存款 11.7 贷：其他业务收入 10 应交税费应交增值税(销项税额)1.7

C.借：银行存款 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税费应交增值税(销项税额)1.7

D.借：主营业务成本 6 贷：库存商品 6

4.根据材料(4),下列各项中,关于甲公司设备出租的会计处理结果表正确的是( )。

A.管理费用增加 2 万元

B.营业外收入增加 3 万元

C.其他业务成本增加 2 万元

D.其他业务收入增加 3 万元

5.根据资料(1)至(4),甲公司 2017 年 12 月的营业利润增加的金额是( )万元。

A.44

B.42

C.40

D.43

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，以下事项中销售价格均不含增值税。2018年度发生的与收入有关的经济事项如下：

(1)1月1日，甲公司与乙公司签订销售合同，根据合同约定，甲公司向乙公司销售A产品一批，成本为1200万元(未计提跌价准备)，售价为1500万元，同时协议约定，甲公司将于4月30日将所售商品全部回购，回购价格为1700万元。当日商品已发出，货款已收存银行，增值税纳税义务已经发生。

收入

(2)3月1日，甲公司与丙公司签订销售合同，根据合同约定，甲公司向丙公司销售B产品1000件，每件售价0.8万元，每件单位成本为0.4万元(未计提跌价准备)，约定退货期为3个月。当日甲公司已将商品发出，款项尚未收到。甲公司根据以往经验预计退货率为20%。5月31日，丙公司实际退货100件，并将剩余货款支付给甲公司，甲公司向丙公司开具红字增值税专用发票。

(3)4月22日，甲公司向丁公司销售一批C产品，售价为1200万元，甲公司给予丁公司10%的商业折扣，同时约定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。该批库存商品的账面余额1000万元，已计提存货跌价准备200万元。当日商品已发出，货款尚未收到。

假定于4月30日甲公司收到该笔货款。

(4)6月30日，甲公司与戊公司签订分期收款销售合同，根据合同约定，甲公司向戊公司销售D产品，分3年于每年6月30日收取价款800万元。D产品的成本为1800万元，未计提存货跌价准备。甲公司与戊公司约定的实际利率为6%。

(5)9月1日，甲公司收到庚公司退货申请，甲公司上年度销售给庚公司的产品出现严重质量问题，难以继续使用，要求向甲公司退货。根据合同约定庚公司退货符合退货条件。当日甲公司向庚公司开具红字增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元，该批产品成本为420万元(未计提跌价准备)。9月5日，产品退回并验收入库，甲公司向庚公司支付585万元货款。

(6)11月1日，甲公苟委托辛公司为其代销5000件C产品，该产品成本为1.2万元/件，与辛公司约定的结算价款为1.6万元/件，同时甲公司按代销价款(不含增值税)的10%向辛公司支付代销手续费。

当日C产品已发出，假定甲公司发出商品时增值税纳税义务尚未发生。至12月31日辛公司向甲公司发来代销清单注明已销售1000件，甲公司向辛公司开具增值税专用发票，同日，辛公司将扣除手续费后的金额转账给甲公司。

其他资料：假设不考虑除增值税以外的其他税费，(P/A，6%，3)=2.6730。

要求：

(1)根据资料(1)，判断甲公司是否应当确认收入，并说明理由，编制甲公司1月份相关会计分录。

(2)根据资料(2)至(6)，逐项编制甲公司相关会计分录。

(3)根据资料(6)，编制辛公司相关会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。确认收入的同时结转成本。2017年度甲公司发生的有关经济业务如下：

(1)3月1日，与乙公司签订协议，采用预收货款方式向乙公司销售商品一批。该批商品的实际成本为80000元，销售价格总额为100000元，3月2日收到乙公司预付款70000元。3月20日向乙公司发出该批商品，增值税专用发票注明的价款100000元，增值税税额为17000元，剩余款项己收妥。

(2)7月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批。开出的增值税专用发票主明的价款为80000元，增值税税额为13600元，该批商品实际成本为60000无。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，短期内难以支付货款，但为为了保持客户关系仍将商品发出，不符合收入确认条件。9月25日，甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款。符合收入确认条件

(3)12月15日，委托丁公司销售商品200件，每件商品的实际成本600元，该商品己于当日发出，按照双方协议约定丁公司应按照每件800元对外销售商品。甲公司按照售价(不含税)的10%向丁公司支付手续费。12月31日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售100件商品，同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为8000元，增值税税额为480元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素：分析回答下列小题

(1)根据资料(1)，下列各项中关于甲公司采用预收货款方式销售商品相关科目的会计处理结果正确的是()

A.3月月20日，应借记应收账款科目47000元

B.3月20日，应借记主营业务成本科目80000元

C.3月2日，应货记记主营业务收入科目100000元

D.3月2日，应货记主营业务收入科目70000元

(2)根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司采用赊销方式销售商品的会计处理正确的是()

A.9月25日，符合收入确认条件：

借：银行存款款93600

货：主营业务收入8000

应交税费一应交增值税(销项税额)13600

B.7月6日：发出商品时：

借：应收账款13600

货：主营业务收入13600

借：主营业务成本6000

货：发出商品60000

C.9月25日，符合收入确认条件：

借：应收账款款80000

货：主营业务收入8000

借：主营业务成本60000

货：发出商品60000

D.7月6日，发出商品时：

借：应收账款13600

货：应交税费一一应交增值税(销项税额)13600

借：发出商品60000

货：库存商品60000

(3)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司12月15日发出委托代销商品相关的会

计处理结果正确的是()。

A.货记主营业务收入科目160000元

B.借记委托代销商品科目120000元

C.借记主营业务成本科目120000元

货记其他业务收科目160000元

(4)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司12月月31日收到丁公司代销清单时相

关科目的会计处理结果正确的是()。

A、货记主营业务收入科目80000元

B.借记销售费用科目8000元

C.货记其他业务收入科目80000元

D.借记管理费用科目8000元

(5)根据资料(1)到(3)，下列各项中，关于甲公司2017年度营业收入和营业成本

表述正确的是

A.营业收入增加180000元

B.营业成本增加200000元

C.营业收入增加260000元

D.营业成本增加140000元

1．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售成本。

2010年12月份，甲公司发生如下经济业务：

(1)12月2日，向乙公司销售A产品，销售价格为600万元，实际成本为540万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备5万元。

(2) 12月8日，收到丙公司退回的B产品并验收入库，当日支付退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》。该批产品系当年8月份售出并己确认销售收入，销售价格为200万元，实际成本为120万元。

(3) 12月10日，与丁公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度；该劳务不属于增值税应税劳务。

(4) 12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为80万元，实际成本为50万元。

假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。

要求：

根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%,2018年7月 19日甲公司向乙公司销售一批产品，该产品标价为1200万元，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并按折扣后的金额开具增值税专用发票。同时合同约定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30(计算现金折扣时不考虑增值税)。当日乙公司在验货时发现产品存在瑕疵，要求甲公司给予15%的销售折让，甲公司同意。则甲公司应确认的收人为()万元。

A.1200

B.1080

C.918

D.1058.4

根据下面内容，回答下列各题： 资料一：甲公司为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，增值税税率为17％。2013年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。12月份，甲企业发生与应收账款有关的相关业务如下： (1)12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税)，由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣，该销售符合收入确认条件。 (2)12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 (3)12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。 (4)12月21日，收到2012年作为坏账已转销的应收账款10万元，存入银行。 (5)12月30日，向丙企业赊销商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元，符合销售收入确认条件。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30。假定计算现金折扣不考虑增值税。至12月末款项尚未收回。 资料二：2013年12月份，甲公司发生与银行存款有关的业务如下： (1)①12月28日，甲公司收到A公司开出的500万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司支付给甲公司的预付货款，甲公司确认为预收账款。 ②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费300万元，并于当日交给B公司。 (2)12月31日，甲公司银行存款日记账余额为410万元，银行转来对账单余额为580万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①甲公司已将12月28日收到的A公司预付货款登记入账，但银行尚未记账。 ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 ③12月份甲公司发生借款利息30万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。 ④甲公司委托银行代收C公司购货款400万元，银行己于l2月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。 下列表述中，正确的有（ ）。

A.商业折扣影响应收账款的初始入账金额

B.现金折扣影响应收账款的初始入账金额

C.销售折让影响当期营业收入

D.销售退回影响当期营业成本

甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算， 商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2011年3月1日，A商品账面余额为400万元,已计提存货跌价准备10万元;B商品账面余额为230万元。2011年3月发生的有关采购与销售业务如下： (1)3月1日，销售期初全部库存A商品，开出的增值税专用发票上注明货款500万元，增值税款85万元。商品已经发出，款项已收回。 (2)3月3日，从A公司采购B商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13.6万元。B商品已验收入库，款项尚未支付。 (3)3月8日，向乙公司销售B商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25.5万元，该批B商品实际成本为120万元，款项尚未收到。 (4)销售给乙公司的部分B商品由于存在质量问题，3月20日乙公司要求退回3月8日所购B商品的50%，经过协商，甲公司同意了乙公司的退货要求，并按规定向乙公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的B商品已验收入库。 (5)3月31日，经过减值测试，B商品的可变现净值为230万元。 要求：根据与上述业务编制相关的会计分录。

甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：假定坏账准备均为应收账款计提。甲公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品不含税售价25000元，增值税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；（2）收回以前年度已核销的坏账4800元；（3）向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；（4）计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付其他管理费用2000元；（5）购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；（6）本月支付已计提的短期借款利息3500元；（7）用银行存款偿还短期借款5500元；（8）发生财务费用283元，均以银行存款支付；（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；（10）公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；（11）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。

根据上述资料，甲公司2013年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列不正确的是（）。

A. "货币资金"项目金额为8041.37元

B. "交易性金融资产"项目金额为5800元

C. "应收账款"项目金额为48757.5元

D. "存货"项目金额为34000元

甲公司为增值税一 般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下: 1、采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，乙公司7月22日收到空调。 2、销售丫型空调3000台每台含税售价为825元。公司业务部门领用10台丫型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 3、购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元，向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知，销售货物增值税税率为13%。要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1、甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是()。 A. 7月22日 B.7月6日 C.7月2日 D. 7月20日 2、计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 A、100x (3390-339) /(1+ 13%) x13%=35100 (元) B、100x 3390x13% =44070 (元) C、100x3390/ (1+13%) x13%=39000(元) D、100x(3390-339) x13%= 39663 (元)) 3、计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A、(3000+2) x2825/(1+13%) x13%=975650(元) B、（3000+10+2) x2825/ (1+13%) x13%=978900(元) C、3000x2825x13%=1101750(元) D、（3000+2) x2825X13% =102484.5 (元) 4、甲公司下列进项税中，准予从销项中抵扣的是（） A、支付销售空调运输 费用的进项税额550元 B、支付招待客户餐饮费用的进项税额120元 C. 支付新产品设计费的进项税额3000元 D.购进原材料的进项税额102000元

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司就其所欠乙公司货款90万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿债务，甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出，并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的成本为60万元，已计提的存货跌价准备为6万元，公允价值(计税价格)为70万元。假设不考虑其他因素，该债务重组对甲公司损益的影响金额为( )万元。

A.18.1

B.20

C.24.1

D.36