A.45
B.0
C.50
D.20
第1题
第2题
A.25
B.70
C.90
D.110
第3题
要求:2014年按照权益法对子公司的长期股权投资进行调整,编制在工作底稿中应编制的调整分录。
第4题
第5题
A. 185
B. 0
C. 150
D. 120
第6题
请你代注册会计师李军编制货币资金审定表(见表13-2)(索引号为ZA1,复核人为张梅,复核日期为2011年1月24日)。
第7题
A.丁以价值300万元的专利技术出资
B.乙以价值280万元的房产出资
C.甲以现金300万元出资
D.丙以劳务出资
第8题
资料】2019年1月1日,甲公司发行27000万股(面值1元/股,市价4元/股)取得乙公司的90%股权实现对乙公司的控股合并。该合并为非同一控制下的企业合并。2019年1月1日乙公司资产负债表资料如表A-1所示。乙公司合并日发生存货于合并当年全部消耗,发生增值的固定资产为管理用,合并日预计尚可使用年限为8年,直线法折旧,无残值;乙公司2019年实现利润8000万元,分配现金股利1600万元,除此之外无其他权益变动。 表A-1 乙公司资产负债表 单位:万元 2019年1月1日 资产项目 账面 价值 公允 价值 负债与权益 项目 账面 价值 公允 价值 货币资金 应收账款 存货 无形资产 固定资产 合 计 10800 18000 25200 10800 75600 140400 10800 18000 30000 10800 78000 147600 短期借款 应付账款 长期借款 股 本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合 计 3600 18000 14400 72000 10800 7200 14400 140400 3600 18000 14400 147600 【要求】(1)编制2019年1月1日甲公司企业合并会计分录; (2)编制2019年12月31日合并财务报表调整、抵销分录。(不考虑所得税)
第9题
(1)从农民手中收购烟叶,开具农产品收购发票注明买价20万元,价外补贴2万元。甲企业已按照规定缴纳烟叶税4.4万元。
(2)将收购的烟叶委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成烟丝,乙企业无同类烟丝销售价格。完工后将烟丝收回,支付乙企业含税加工费11.7万元,取得乙企业开具的增值税专用发票。烟丝收回后,将其中的60%用于继续生产卷烟。
(3)采取预收货款结算方式向丙烟酒批发商销售A牌卷烟100标准箱,预收全部货款,价税合计金额为304.2万元,未开具销售发票,双方签订的合同约定货物于12月发出。以每标准箱2.6万元(不含增值税)的价格向商场销售A牌卷烟150标准箱,双方签订的销售合同规定,甲企业当月应收取80%的货款,其余20%的货款于下月收回。但由于商场货币资金紧张,当月实际支付了40%的货款。
(4)领用A牌卷烟5标准箱奖励给优秀职工。
(5)将A牌卷烟10标准箱用于抵顶上月欠某公司的债务。
已知:甲卷烟生产企业生产销售A牌卷烟的最低不含税销售价格为2.5万元/标准箱,平均不含税销售价格为2.6万元/标准箱,最高不含税销售价格为2.8万元/标准箱;A牌卷烟适用的消费税税率为56%,0.015万元/标准箱;烟丝的消费税税率为30%)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需要计算出合计数:(1)乙企业应代收代缴的消费税;
(2)甲企业2013年10月可抵扣的消费税;(3)针对业务(3),甲企业应缴纳的消费税;(4)甲企业2013年10月应自行向税务机关申报缴纳的消费税。
第10题
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:假定坏账准备均为应收账款计提。甲公司12月份有关资料如下:(1)本月销售商品不含税售价25000元,增值税额4250元,款项尚未收到。商品成本为21000元;(2)收回以前年度已核销的坏账4800元;(3)向承包商支付部分工程款6500元,工程尚未完工;(4)计提本月管理用固定资产折旧1250元,另用银行存款支付其他管理费用2000元;(5)购入交易性金融资产,买价5000元,另支付交易费用60元,款项用银行存款支付;(6)本月支付已计提的短期借款利息3500元;(7)用银行存款偿还短期借款5500元;(8)发生财务费用283元,均以银行存款支付;(9)企业经过对应收账款风险的分析,决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;(10)公司所得税税率为25%,1~11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元,已用银行存款缴纳,假定不存在纳税调整事项;(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(5)题。
根据上述资料,甲公司2013年12月31日资产负债表中下列项目的金额,填列不正确的是()。
A. "货币资金"项目金额为8041.37元
B. "交易性金融资产"项目金额为5800元
C. "应收账款"项目金额为48757.5元
D. "存货"项目金额为34000元
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