厂部办公室报销办公用品费500元，用现金支付。

(1)用现金4500元支付厂部办公用品费。

(2)将无法偿还的应付账款12000元予以转账。

(3)用银行存款6000元支付罚款支出。

(4)报销职工差旅费200元，付给现金。

(5)预提应由本月负担的银行借款利息450元。

(6)收到罚款收入20000元存入银行。

(7)结转本月实现的各项收入，其中产品销售收入148000元，营业外收入32000元。

(8)结转本月发生的各项费用，其中:产品销售成本40000元，产品销售费用1500元，产品销售税金2000元，管理费用33600元，财务费用450元，营业外支出22450元。

(9)根据(7)、(8)项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税并予以结转。

(10)按税后利润10%提取盈余公积金。

(11)将剩余利润的40%分配给投资人。

(12)年末结转本年净利润53600元。

要求:编制上述业务的会计分录。

（1） 用现金4500元支付厂部办公用品费。

（2） 将无法偿还的应付账款12000元予以转账。

（3） 用银行存款6000元支付罚款支出。

（4） 报销职工差旅费200元，付给现金。

（5） 预提应由本月负担的银行借款利息450元。

（6） 收到罚款收入20000元存入银行。

（7） 结转本月实现的各项收入，其中产品销售收入148000元，营业外收入32000元。

（8） 结转本月发生的各项费用，其中：产品销售成本40000元，产品销售费用1500元，产品销售税金2000元，管理费用33600元，财务费用450元，营业外支出22450元。

（9） 根据（7）、（8）项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税并予以结转。

（10）按税后利润10%提取盈余公积金。

（11）将剩余利润的40%分配给投资人。

（12）年末结转本年净利润53600元。

要求：编制上述业务的会计分录。

(1)用现金4500元支付厂部办公用品费。

(2)将无法偿还的应付款18000元予以账务处理。

(3)用银行存款6000元支付罚款支出。

(4)报销职工差旅费200元，付给现金。

(5)计提应由本月负担的银行借款利息450元。

(6)收到罚款收入20000元存入银行。

(7)结转本月实现的各项收入，其中，产品销售收入148000元，营业外收入32000元。

(8)结转本月发生的各项费用，其中，产品销售成本40000元，产品销售费用1500元，产品销售税金2000元，管理费用33600元，财务费用450元，营业外支出22450元。

(9)根据(7)(8)项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税予以结转。

(10)按税后利润10%提取盈余公积。

(11)将剩余利润的40%分配给投资人。

(12)年末结转本年净利润60000元。

要求：编制上述业务的会计分录。

(1)从银行提取现金2000元。

(2)采购员李华预支差旅费1500元。

(3)销售产品取得货款3000元,增值税510元,以现金收讫。

(4)提取现金20000元,准备发放工资。

(5)厂部办公室报销办公用品70元,以现金支付。

(6)采购员李华报销差旅费1300元,多余款退回。

(7)在现金清查后发现库存现金较账面余额多出230元。

(8)经反复核查上述现金长款原因不明。

(9)在现金清查中,发现库存现金较账面余额短缺560元。

(10)经查,上述现金短缺中出纳员应赔偿30元,余额转作管理费用。

(11)出纳员交来应赔偿的30元。

(12)企业替职工李四代垫缴纳电费100元。

要求:根据上述资料编制会计分录。

  资料：甲公司某年7月份发生部分经济业务如下：

  (1)7月3日，厂部购买办公用品680元，用转账支票支付。

  (2)7月5日，总经理张明出差借支差旅费1500元，以现金支付。

  (3)7月9日，开现金支票，由银行提取现金2000元。

  (4)7月15日，供应部门李志报销差旅费480元，以现金支付(供应部门采用定额备用金制度)。

  (5)7月17日，办公室张明出差回来报销差旅费1380元，余款交回现金。

  (6)7月23日，用现金支付职工王光等生活困难补助1200元。

  (7)7月24日，清查库存现金，发现现金短款300元。

  (8)7月25日，经查明24日短缺的现金应由出纳员赔偿100元，其余200元无法查明原因。

  (9)7月26日，清查库存现金，发现现金长款500元。

  (10)7月26日，销售A产品一批，售价600元，增值税102元，共收取现金702元。

  (11)7月26日，将现金800元存入银行。

  (12)7月27日，经查明26日的现金长款，应支付张三100元，其余400元无法查明原因。

  (13)7月30日，由银行提取现金89700元，准备发放职工工资。

  (14)7月30日，用现金89700元发放职工工资。

  要求：根据上述经济业务编制会计分录。

1．1日，厂部购买办公用品700元，付现金。

2．1日，购买机器设备一台，买价35000元，运杂费200元，以银行存款支付。

3．1日，收到某公司投入企业资金35000元，存入银行。

4．2日，从新华公司购进甲材料10000千克，单价10元，专用发票列明增值税17000元，款项以银行存款支付，材料已经验收入库。

5．2日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。

6．3日，向银行借入为期3个月的借款150000元，存入银行。

7．3日，职工李红回来报销差旅费1700元，余款退回现金。

8．4日，出租包装物收取押金500元，收到转账支票一张，款项存入银行。

9．6日，开出支票支付上月应交增值税2000元，应交所得税1500元。

10．6日，从创新公司购进乙材料2500千克，单价5元，计12500元，专用发票列明增值税 2125元，材料已经验收入库，款项尚未支付。

11．6日，出售废旧报纸800元，收现金。

借：库存现金 800

贷：营业外收入 800

12．6日，向五星工厂销售甲产品150件，单位售价150元，价税合计26325元，账款全部收到存入银行。

借：银行存款 26325

贷：主营业务收入 22500

应交税费——应交增值税(销项税额) 3825

13．8日，向电子公司销售乙产品750件，单位售价120元，价税合计105300元，账款尚未收到。

借：应收账款——电子公司 105300

贷：主营业务收入 90000

应交税费——应交增值税(销项税额) 15300

14．8日，开出支票支付前欠创新公司的购料款14625元。

借：应付账款——创新公司 14625

贷：银行存款 14625

15．8日，仓库发出材料供有关部门使用，其中生产甲产品耗用甲材料4000千克，单价10元，计40000 ，乙材料3000千克，单价5元，计15000元；生产乙产品耗用甲材料3000千克，单价10元，计30000元，乙材料2000千克，单价5元，计10000元；车间一般耗用乙材料1600千克，单价5元，计8000元，行政管理部门领用甲材料500千克，单价10元，计5000元。

借：生产成本 95000

制造费用 8000

管理费用 5000

贷：原材料——甲材料 75000

——乙材料 3000

16．9日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产甲产品工人工资60000元，生产乙产品工人工资40000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。

借：生产成本 100000

制造费用 23500

管理费用 16500

贷：应付职工薪酬——应付工资 140000

17．9日，从银行提取现金140000元，以备发工资。

借：库存现金 140000

贷：银行存款 140000

18．9日，以现金140000元，发放本月职工工资。

借：应付职工薪酬——应付工资 140000

贷：库存现金 140000

19．10日，按工资总额的14%计提福利费。

借：生产成本 14000

制造费用 3290

管理费用

  二、资料：康翔公司2007年7月31日的银行存款余额为286000元，现金余额为14500元。8月份发生的业务如下：

  1．企业车间购买零星用料支付现金350元。

  2．企业汇往外地银行的购货款40000元。

  3．从银行提取现金45000元。

  4．用支票支付上月采购款20000元。

  5．按照定额管理方法，拨付给第二车间10000元备用金。

  6．本月销售产品58500元，其中货款50000元，增值税8500元，收到现金8500元，其他款项通过银行结算，款项已收存银行。

  7．为第二车间报销出差等费用支付现金6200元。

  8．厂部办公室李某出国考察预支差旅费15000元，用现金支票支付。

  9．企业购买办公用品2800元，用现金支付。

  10．收到职工违章罚款400元，现金已收。

  11．李某出差回来报销差旅费17500元，差额以现金支付。

  12．月末出纳清点现金的余额为31500元，与账面余额不相符，按规定由出纳员赔偿，出纳员尚未交入此笔款项。

  三、要求：根据上述资料编制会计分录，并登记现金日记账和银行存款日记账。

2．为行政管理部门购入办公用品1 200元，以银行存款支付。(2分)

3．根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70 000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元，在建工程领用材料35 000元。(3分)

4．宏远有限责任公司以现金900元购买办公用品。原始凭证见表l－1。根据原始凭证编制记账凭证。记账凭证格式见表1—2，记账凭证编号为付字第39号。(6分)

5．企业购入需要安装的设备一台，设备价款96 000元，增值税16 320元，支付运杂费1 560元；设备安装后支付安装费5 000元；设备安装完毕投入使用。编制支付价款与增值税和运杂费、安装费、设备交付使用的会计分录。(8分)。

6．企业出售一台不用的设备，账面原值43 000元，已提折旧27 950元，取得变卖收入10 000元，已存入银行。以现金支付清理费200元。编制设备转入清理、取得变价收入、支付清理费和结转清理净损益的会计分录。(8分)

7．某公司共有职工300名，其中260名为直接参加生产的职工，40名为总部管理人员。2008年2月，公司以其自己生产的每台成本为650元的微波炉作为福利发放给全体职工。该微波炉的市场售价为每台800元，适用的增值税率为17%。要求：为该企业编制相关会计分录。(6分)

8．企业销售甲商品60 000元，增值税额l0 200元，已按总价法人账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1%的现金折扣(假设计算折扣时不考虑增值税)，实际付款69 600元。要求编制销售收入入账和收到贷款时的会计分录。(3分)

9．计提本月短期借款利息800元。(2分)

1．1日，从工行提取现金10000元备用。

2．2日，销售一部赵六出差归来，报销差旅费1800元，交回剩余现金200元。

3．3日，销售二部出售A产品一批，增值税专用发票上注明售价600000元，增值税102000元，收到工行转账支票一张，当即送存银行。

4．4日，供应部从蓝天工厂购进甲材料200吨，单价800元，增值税专用发票上注明价款160000元，增值税27200元。款项尚未支付。

5．4日，以工行转账支票支付业务招待费2000元。

6．5日，为厂房工程购入工程用材料一批，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。

7．5日，销售一部出售给东海工厂产品一批，其中：A产品100000元，B产品200000元，增值税51000元。款项尚未收到。

8．7日，销售一部赵六出差，预借差旅费3000元，以现金支付。

9．7日，购入机床一台，增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，款项已用工行转账支票付讫。

10．9日，厂部张三购买办公用品一批，共支付库存现金800元。

11．9日，以工行转账支票支付广告费40000元。

借：销售费用 40000

贷：银行存款——工行存款 40000

12．15日，从工行提取现金170000元，备发工资。

借：库存现金 170000

贷：银行存款——工行存款 170000

13．15日，用现金发放工资170000元。

借：应付职工薪酬——应付工资 170000

贷：库存现金 170000

14．16日，从大华工厂购入乙材料10000公斤，单价30元，增值税专用发票上注明价款 300000元，增值税51000元，全部款项已用工行转账支票付讫，材料已验收入库。

借：原材料——乙材料 300000

应交税费——应交增值税(进项税额) 51000

贷：银行存款——工行存款 351000

15．18日，收到包装物租金收入10000元，增值税1700元，收到转账支票一张，当即送存工行。

借：银行存款——工行存款 11700

贷：其他业务收入 10000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1700

16．31日，计提本月固定资产折旧63600元，其中生产车间用固定资产折旧43600元，厂部用固定资产折旧20000元。

借：制造费用 43600

管理费用 20000

贷：累计折旧 63600

17．31日，计提本月短期借款利息10000元。

借：财务费用 10000

贷：应付利息 10000

18．31日，材料仓库本月共发料460000元(其中甲材料200吨，单位成本800元，计160000元；乙材料10000公斤，单位成本30元，计300000元)，A产品耗用200000元，B产品耗用260000元。

借：生产成本——A产品 200000

——B产品 260000

贷：原材料——甲材料 160000

——乙材料 300000

19．31日，分配本月应付职工薪酬170000元。其中A产品50000元，B产品60000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员20000

  资料：海湛股份有限公司20××年12月发生下列业务：

  1． 用库存现金600元支付厂部办公用品费。

  2． 采购员王明出差归来，报销差旅费，出纳补给他现金500元。(王明出差原预借差旅费2000元)

  3． 计提应由本月负担的银行借款利息800元。

  4． 销售材料价款20000元，增值税税率为17%，收到商业汇票一张。

  5． 用银行存款5000元支付参加工业品博览会展位费。

  6． 结转上述已售材料的成本18000元。

  7． 用银行存款支付罚款支出1400元。

  8． 出售为了交易目的而持有的股票，账面价值为50000元，售价为55000元，所得款项存入银行。

  9． 收到购买方违约罚款收入2000元，存入银行。

  10． 结转本月实现的各项收入，其中：主营业务收入360000元，其他业务收入20000元，营业外收入2000元，投资收益5000元。

  11． 月末，结转本月发生的各项费用，其中：主营业务成本262000元，其他业务成本18000元，销售费用5000元，营业税金及附加2300元，管理费用14000元，财务费用800元，营业外支出1400元。

  12． 按25%的税率计算并结转本月应交所得税。

  13． 公司1-11月累计实现利润总额(无税前扣除项目)4500000元，累计已缴纳所得税1125000元。结转全年实现的净利润。

  14． 按全年实现净利润的10%提取盈余公积。

  15． 准备用全年实现净利润的20%向投资者分配现金股利。

  16． 结转“利润分配”的明细分类账户。

  要求：根据上述经济业务编制会计分录。