”其他业务收入“和”其他业务成本“均属于损益类账户，期末结转后均保持无余额。

某企业年末损益类账户期末余额如下表：

  

科目	借方余额	贷方余额
主营业务收入		4500000
其他业务收入		500000
投资收益		400000
营业外收入		150000
主营业务成本	2800000
营业税金及附加	40000
其他业务成本	300000
销售费用	560000
管理费用	700000
财务费用	100000
营业外支出	550000
合计	5050000	5050000

  要求：

  (1)根据资料编制结转各收入、成本费用的会计分录。

  (2)假设所得税率为25%，企业营业外支出中有罚款支出50000元，投资收益中有国库券利息收入100000元。计算所得税税额和编制结转所得税的会计分录。

  (3)结转全年利润总额。

肇鸿公司20X4年度结账前各损益类账户的余额如下：(单位：元)账户借方余额贷方余额主营业务收入8000000主营业务成本6000000营业税金及附加56000销售费用60000其他业务收入520000其他业务成本360000管理费用60000财务费用80000投资收益40000营业外收入62000营业外支出14000公允价值变动损益10000资产减值损失20000肇鸿公司所得税税率为25%，未来期间能够产生足够的纳税所得额，递延税项没有期初余额，假设获得的投资收益中，被投资方的所得税率相同，公允价值变动损失为交易性金融资产期末跌价造成，资产减值损失均为存货跌价损失，期间费用、营业外收入和营业外支出均没有所得税调整内容。根据上述资料，计算回答下列问题：

1肇鸿公司20X4年度营业利润为()元。

A、8560000

B、1944000

C、1962000

D、1914000

2肇鸿公司20X4年度所得税费用为()元。

A、478500

B、498000

C、490500

D、486000

3结转本年所得税分录为()。

A、借：所得税费用498000贷：应交税费—应交所得税498000

B、借：应交税费—应交所得税498000贷：所得税费用490500贷:递延所得税资产7500

C、借：所得税费用490500借:递延所得税负债7500贷：应交税费—应交所得税498000

D、借：所得税费用490500贷:递延所得税资产7500贷：应交税费—应交所得税498000

A、借方登记增加，贷方登记减少，期末余额一般在借方

B、借方登记减少，贷方登记增加，期末余额一般在贷方

C、借方登记增加，贷方登记减少，期末无余额

D、借方登记减少，贷方登记增加，期末无余额

宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下： 收入科目 结账前期末余额 费用科目 结账前期末余额 主营业务收入 950 000 主营业务成本 650 000 其他业务收入 200 000 其他业务成本 150 000 投资收益 15 000 营业税金及附加 36 000 营业外收入 41 500 销售费用 40 000 管理费用 120 000 财务费用 25 000 营业外支出 70 00012月31日又发生下列业务：

(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准可作相关处理；

(2)公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠；

(3)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元；

(4)本年国债收入4 000元已入账。

要求：

(1)根据上述业务编制有关会计分录。

(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。

(3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33%，除上述已指出的外，无其他纳税调整因素)。

宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：

收入科目 结账前期末余额 费用科目 结账前期末余额 主营业务收入 950 000 主营业务成本 650 000 其他业务收入 200 000 其他业务成本 150 000 投资收益 15 000 营业税金及附加 36 000 营业外收入 40 000 销售费用 40 000 管理费用 120 000 财务费用 25 000 营业外支出 70 000

12月31日，现金清查中发现库存现金较账面余额多出1 500元，无法查明原因，经批准可作相关账务处理；

其他资料：

（1）公司营业外支出中有1 000元为非公益性捐赠；

（2）经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3 500元；

（3）本年国债利息收入4 000元已入账。

要求：

（1）为现金清查业务编制相关会计分录。

（2）将损益类科目结转“本年利润”科目（该公司平时采用表结法计算利润）。

（3）计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录（所得税税率为33%，除上述事项外，无其他纳税调整因素）。

（4）计算当年公司净利润。

春雨公司2012年有关损益类账户本年累计发生额如下：(单位：元)

账户名称 借方发生额

贷方发生额

主营业务收入

1 750 000

其他业务收入

31 000

营业外收入

65 000

主营业务成本

985 000

营业税金及附加

75 000

销售费用

40 000

管理费用

60 000

财务费用

20 000

其他业务成本

22 000

营业外支出

28 000

资产减值损失

23 000

假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率为25％。 要求：根据上述材料，回答下列各题：

期末编制春雨公司将所有损益类账户余额结转至“本年利润”的会计分录为（ ）。

A.借：本年利润1 253 000 贷：主营业务成本985 000 营业税金及附加75 000 销售费用40 000 管理费用60 000 财务费用20 000 其他业务成本22 000 营业外支出28 000 资产减值损失23 000

B.借：主营业务成本985 000 营业税金及附加75 000 销售费用90 000 管理费用60 000 财务费用20 000 其他业务成本22 000 营业外支出28 000 资产减值损失23 000 贷：本年利润1 253 000

C.借：主营业务收入1 750 000 其他业务收入31 000 营业外收入65 000 贷：本年利润1 846 000

D.借：本年利润846 000 贷：主营业务收入1 750 000 其他业务收入31 000 营业外收入65 000

期末结账前，各损益类科目余额如下表所示： 结账前余额（元） 科目名称 借方 贷方 主营业务收入 6000000 其他业务收入 700000 公允价值变动损益 150000 投资收益 600000 营业外收入 50000 主营业务成本 4000000 其他业务成本 400000 营业税金及附加 80000 销售费用 500000 管理费用 770000 财务费用 200000 资产减值损失 100000 营业外支出 250000 要求：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。 假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。 （1）结转各项收入、利得类科目会计分录； （2）结转各项费用、损失类科目会计分录； （3）应交所得税为__________元； （4）结转所得税会计分录； （5）结转本年利润会计分录。

期末结账前，各损益类科目余额如下表所示：

结账前余额(元)

科目名称

借方

贷方

主营业务收入

6 000 000

其他业务收入

700 000

公允价值变动损益

150 000

投资收益

600 000

营业外收入

50 000

主营业务成本

4 000 000

其他业务成本

400 000

营业税金及附加

80 000

销售费用

500 000

管理费用

770 000

财务费用

200 000

资产净值损失

100 000

营业外支出

250 000

要求：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。 假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。

根据上述材料，回答下列各题： 春雨公司2010年有关损益类账户本年累计发生额如下：(单位：元)假设春雨公司利润总额与应纳税所得额一致，所得税税率为25%。要求： 期末编制春雨公司将所有损益类账户余额结转至“本年利润”的会计分录为（ ）。

A.借：本年利润1253000 贷：主营业务成本985000营业税金及附加75000销售费用40000管理费用60000财务费用20000其他业务成本22000营业外支出28000资产减值损失23000

B.借：主营业务成本985000 营业税金及附加75000销售费用40000管理费用60000财务费用20000其他业务成本22000营业外支出28000资产减值损失23000 贷：本年利润1253000

C.借：主营业务收入1750000其他业务收入31000营业外收入65000 贷：本年利润1846000

D.借：本年利润846000 贷：主营业务收入1750000其他业务收入31000营业外收入650002．

某企业20×6年度结转前损益类科目的余额如下．

某企业20×6年度结转前损益类科目的余额 单位：万元 会计科目 借方余额 贷方余额 主营业务收入 2 000 其他业务收入 200 投资收益 150 营业外收入 110 公允价值变动损益 38 主营业务成本 1 400 营业税金及附加 50 其他业务成本 120 销售费用 70 管理费用 162 财务费用 20 资产减值损失 26 营业外支出 50 (1)上表中除“所得税”科目外不存在其他未列损益类科目。

(2)无纳税调整事项。

(3)该企业适用的所得税税率为33%。

(4)年初未弥补的亏损102万元(该亏损发生于20×0年，已超过税前弥补的期限)，该企业权力机构决定分别按净利润的10%提取法定盈余公积，向投资者分配利润200万元。

要求：

根据上述资料，计算营业剩润、利润总额、应纳税所得额、应交所得税、所得税费用、净利润和期末未分配利润并编制相关的会计分录(所得税按资产负债表负债法核算，金额单位可用万元表示)。