企业提供运输劳务取得的收入，应该缴纳增值税。（）

某运输企业为“营改增”试点地区增值税一般纳税人，2013年1月提供货物运输劳务，取得含税收入20万元；提供装卸搬运服务，取得含税收入5万元；出租仓库一栋，取得租金收入2万元。则该运输企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.2.27

B.2.39

C.2.38

D.2.48

企业缴纳的下列税金中，不应计入当期损益的有( )。

A．企业签订设备购销合同而缴纳的印花税

B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税

C．企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税

D．运输企业提供运输劳务取得的收入而缴纳的营业税

E．企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税

企业缴纳的下列税金中，应计入当期损益的有( )

A.企业签订设备购销合同而缴纳的印花税

B.企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税

C.企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税

D.运输企业提供运输劳务取得收入而缴纳的营业税

E.企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税

企业缴纳的下列税金中，应计入当期损益的有( )。

A．企业签订设备购销合同而缴纳的印花税

B．企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补缴的车辆购置税

C．企业自行建造厂房而缴纳的耕地占用税

D．运输企业提供运输劳务取得收入而缴纳的营业税

E．企业销售商品房按规定缴纳的土地增值税

A公司为增值税－般纳税人，增值税税率17%，所得税税率为33%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率5%(其他税费略)。企业以生产为主，提供运输劳务为辅，存货按实际成竞怂悖?007年发生的有关经济业务如下：

(1)购入材料－批，价款200万元，增值税34万元，材料已验收入库，货款尚未支付。

(2)销售商品－批，商品成本60万元，货款100万元，增值税l7万元，款项尚未收到。

(3)收到上述销售业务货款l7万元，剩余货款买方开来了－张期限4个月的商业承兑汇票。

(4)销售商品－批，货款600万元，增值税l02万元，款项已收存银行，该批商品成本300万元。

(5)生产产品领用材料300万元，车间领用机物料60万元，企业管理部门领用20万元。

(6)销售材料一批，实际成本18万元，销售价20万元，增值税3．4万元；款项已收存银行。

(7)分配当年工资费用200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元；从事运输劳务人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资10万元。

(8)提供运输劳务收入60万元存人银行，发生的相关成本(不包括工资)30万元，均以存款支付。

(9)转让一项专利权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为25万元，累计摊销l5万元。假定该专利权未计提减值准备。

(10)转让一幢房屋，转让收入100万元，该房屋原值l20万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用2万元。

(11)本年按照应收账款余额的5%。计提坏账准备8万元。

(12)当年共计提折旧100万元。其中，计入管理费用的为30万元，计入产品成本70万元。

(13)以银行存款支付产品销售广告费20万元。

(14)该企业采用资产负债表债务法核算所得税，假设当年工资及附加费超出计税标准10万元，计算当年应交所得税。

(15)结转当年经营成果。

假设A公司除上述内容外，无其他纳税调整事项。

要求：

(1)根据上述经济业务编制会计分录；

(2)编制利润表(答案中的金额单位以万元表示)。

利润表

编制单位：A公司 2007年 单位：万元

项 目 本期金额 －、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列) 投资收益(损失以“－”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润(亏损以“－”号填列) 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 减：所得税费用 四、净利润(净亏损以“－”号填列)

A公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%；所得税税率为33%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率5% (其他税费略)。企业以生产为主，提供运输劳务为辅，存货按实际成本核算，2004年发生的有关经济业务如下：

(1) 购入材料一批，价款200万元，增值税34万元，材料已验收入库，货款尚未支付。

(2) 销售商品一批，商品成本60万元，货款100万元，增值税17万元，款项尚未收到。

(3) 收到上述销售业务货款17万元，剩余货款买方开来了一张期限4个月的商业承兑汇票。

(4) 销售商品一批，货款600万元，增值税102万元，款项已收存银行，该批商品成本300万元。

(5) 生产产品领用材料300万元，车间领用机物料60万元，企业管理部门领用20万元。

(6) 销售材料一批，实际成本18万元，售价20万元，增值税3.4万元；款项已收存银行。

(7) 分配当年工资费用200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元；从事运输劳务人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资10万元。该企业同时按照工资总额的14%计提职工福利费。

(8) 提供运输劳务收入60万元存入银行，发生的相关成本(不包括工资)30万元，均以存款支付。

(9) 转让一专利权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为10万元。假定该专利权未计提减值准备。

(10) 转让一房屋，转让收入100万元，该房屋原值120万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用2万元。

(11) 本年计提坏账准备8万元。

(12) 当年共计提折旧100万元。其中，计入管理费用的为30万元，计入产品成本70万元。

(13) 以银行存款支付产品销售广告费20万元。

(14) 计算当年应交所得税(采用应付税款法核算，且当年工资费用超出计税工资10万元)。

(15) 结转当年经营成果。

要求：

(1) 根据上述经济业务编制会计分录；

(2) 编制利润表。(答案中的金额单位以万元表示)

利 润 表

编制单位：A公司 2004年 单位：万元

A.生产企业用于利润分配的产成品应交的增值税

B.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品应交的消费税

C.运输企业提供运输劳务取得的收入应交的营业税

D.企业外购的用于生产固体盐的液体盐应交的资源税

E.企业签订的委托加工合同应交的印花税

下列相关税费，应计入有关成本、费用项目的有( )。

A．生产企业用于利润分配的产成品应交的增值税

B．收回后直接用于生产应税消费品的委托加工物资的消费税

C．运输企业提供运输劳务取得的收入应交的营业税

D．企业外购的用于生产固体盐的液体盐应交的资源税

E．企业签订的委托加工合同应交的印花税

下列税金，应计入有关成本、费用项目的有( )。

A．生产企业用于利润分配的产成品应交的增值税

B．生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品应交的消费税

C．运输企业提供运输劳务取得的收入应交的营业税

D．企业外购的用于生产固体盐的液体盐应交的资源税

E．企业签订的委托加工合同应交的印花税

下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有( )。

A．油(气)田企业在油(气)田建设中为保持电信联络而修建通讯工程

B．电信工程公司代办的电信工程

C．建筑安装企业的钻井施工工程

D．油气田企业根据油(气)田生产的需要在油(气)田内部修建道路

E．油气田企业内部相互提供的运输劳务