9.观察是指审计人员察看相关人员正在从事的活动及其场所、实施或实施的程序（如内部控制的执行情况）。观察可以提供执行有关过程或程序的审计证据，可以提供非常可靠的审计证据。（）

(  )是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以获取审计证据的方法。

  A．函证法  B．询问法  C．分析程序 D．观察法

穿行测试，指的是内部审计人员对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序。( )

判断对错

A. 检查可以用于检查记录和文件，也可用于对资产进行实物审查

B. 检查记录或文件可以提供的审计证据的可靠程度取决于记录或文件的性质和来源

C. 观察是指注册会计师查看相关人员正在从事的活动或实施的程序，也指查看记录和文件或者实物资产

D. 注册会计师可以向被审计单位的管理层和治理层获取书面声明，已证实对口头询问的答复

审计抽样是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，所以每个项目被选中的机会不等。( )

判断对错

财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用( )或实施适当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性程度所做的估计。

A.层层审核方法

B.分析性复核方法

C.监盘方法

D.计算方法

A. 检查内部审计人员已经检查过的项目

B. 观察内部审计人员正在实施的程序

C. 评价内部审计人员的专长和独立性

D. 检查其他类似项目

“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以提供有关被审计单位及其环境的信息，而且可以印证对管理层和其他相关人员的询问结果。实施的观察和检查程序包括( )。

A．将预期结果与被审计单位记录的金额、计算的比率、趋势进行比较

B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

C．检查文件、记录和内部控制手册，阅读管理层和治理层编制的报告

D．实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

此题为判断题(对，错)。

“观察和检查”是审计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以印证审计师对管理层和其他相关人员的询问结果，而且可提供有关被审计单位及其环境的信息。审计师应当实施的观察和检查程序包括( )。

A．将预期的结果与被审计单位记录的金额，依据金额计算的比率、趋势进行比较

B．检查文件、记录和内部控制手册，阅读由管理层和治理层编制的报告

C．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，实施穿行测试

D．实地查看被审计单位的生产经营场所和设备