A.82.5
B. 67.5
C. 211.5
D. 226.5
第1题
A. 2×13年1月1日至2×13年5月31日;2×13年10月1日至2×14年5月31日
B. 2×13年1月1日至2×13年2月28日;2×13年5月1日至2×13年5月31日;2×13年10月1日至2×14年5月31日
C. 2×13年1月1日至2×14年5月31日
D. 2×13年2月1日至2×13年5月31日;2×13年10月1日至2×14年5月31日
第2题
(1)2012年1月20日,甲公司与客户签订了一项总价款为500万元的建造合同,工程已于2012年2月1日开工预计2013年5月31日完工。预计总成本为350万元。至2012年年底已发生的成本总额为200万元(假定材料费与人工费分别占50%,下同),由于材料价格上升等因素,甲公司预计还将发生成本200万元。2012年双方办理结算100万元,款项已经收到。如果该工程提前完工,将收到奖励款100万元。
(2)甲公司经营上述业务的同时从事进出口业务,2012年10月20日,甲公司接受M公司委托,代理出口一批商品,该商品的总价款为5000万元,甲公司因该代理业务取得佣金20万元。甲公司于年末完成该业务并收到价款。
(3)甲公司向丁公司出租其商标使用权,约定丁公司每年年末按年销售收入的10%支付使用费,租赁期为10年。2012年,丁公司实现销售收入100万元。丁公司于当年年末支付该商标使用费。
(4)甲公司有一条网上销售渠道,主要销售其生产的小型设备或代销其他厂家商品。甲公司对于其生产的一台小型设备,采用门店一般销售和网络团购销售两种销售政策。该设备门店销售市场价299元/台,网络团购价199元/台,甲公司本年全年共计销售该设备400万台,价款已经全部收到。其中,以网络团购方式销售358万台。按照约定,采用网络团购方式销售时对于销售每台设备需向网络中介平台支付1元的手续费。对于该设备每台成本为150元。
(5)2012年12月1日,对外出售一批商品,该商品的成本为2000万元,出售价格为3500万元,价款尚未收到。为了促销商品,减少库存,甲公司给予了10%的商业折扣。甲公司对该应收账款采取现金折扣政策如下:2/10,1/20,n/30。甲公司于2012年12月15日收到上述价款。
不考虑增值税以及其他因素影响。
要求:根据上述业务编制相关的会计分录。
第3题
第4题
甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金,该企业为一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。有关资料如下:
(1)2009年12月31日,委托证券公司以8 000万元的价格发行3年期分期付息公司债券,该债券面值为8 000万元,票面年利率为4.5%,等于实际年利率,每年付息一次,到期后按面值偿还,不考虑发行债券支付的发行费用。
(2)生产线建造工程采用自营方式,于2010年1月1日开始动工,当日购入需要安装的机器设备,取得增值税专用发票,价款为7 000万元,增值税额为1 190万元,款项已用银行存款支付;2010年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态,并支付安装费用100万元。
(3)假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日,2013年1月10日支付2012年度利息,一并偿付面值。
要求:根据上述资料,回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
关于资料(1).(2),下列说法正确的是( )。 查看材料
A.2009年12月31日应确认的应付债券为8 000万元
B.2010年1月1日购入的增值税额应计入在建工程
C.安装费用应计入当期损益
D.2010年12月31日应确认的债券利息是360万元
第5题
关于资料(1)、(2),下列说法正确的是( )。
A.2008年12月31日应确认的应付债券为8000万元
B.2009年1月1日购入机器设备的增值税额应计入在建工程
C.安装费用应计入当期损益
D.2009年12月31日应确认的债券利息是360万元
第6题
A.600
B.620
C.900
D.3400
第7题
Ⅰ4月30日,收到先征后返的增值税600万元,甲公司计入当期损益
Ⅱ 6月30日,甲公司以3000万元的价格取得一栋已经达到使用状态的厂房,该厂房预计使用年限为30年,当地政府为鼓励甲公司在当地投资,于同日拨付甲公司600万元作为甲公司取得该厂房的补偿,甲公司将600万元计入当期损益
Ⅲ 8月30日,甲公司收到政府拨付的300万元,用于正在建造的新型设备,至12月31日,该设备仍在建造过程中,甲公司将300万元冲减设备的建造成本
Ⅳ 2012年1月启动高铁数字控制开发项目,为期3年,已投入金额60万元,需新增投资120万元(其中固定资产80万元,人员工资40万元),计划自筹60万元,申请补贴60万元。2013年1月1日,主管机关与甲公司签订财政补助协议,当日拨付30万元。2014年项目验收合格后,又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元补助作为与收益相关的政府补助
Ⅴ 2014年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万元财政拨款(同日到账)。4月1日,甲公司购买环保设备并投入使用,实际成本为3600万元,使用寿命5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司2014年因政府补助确认的营业外收入288万元
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
第8题
第9题
A、600万元
B、620万元
C、900万元
D、3400万元
第10题
某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质,同为增值税小规模纳税人。2007年10月发生如下经营业务:
(1)甲公司承包一项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙企业,分包款60万元,其中:乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计48万元,合同中单独注明的防水工程施工劳务价款12万元,该工程当月已完工。
(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房,其中向本单位职工销售3栋,取得销售收入共计720万元,将2栋作为本单位的单身职工宿舍,将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋,成本利润率10%;出租写字楼取得租金收入24万元。
(3)在本月税务检查中,甲公司被查出2006年出租建筑设备的租金收入6万元以及销售不需用的建筑材料收入8.48万元未人账。
(4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入6万元,装卸费收入0.4万元,发生营业费用3.6万元。
(5)甲公司附设工厂生产A、B两种建筑材料,本月销售A种建筑材料取得销售收入9.54万元(含增值税),将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用(当月未完工),该批材料的生产成本11万元。(2008年)
根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题:
71.甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。
A.0.36
B.0.40
C.1.80
D.1.98
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