A.本次调整的是增值税适用税率。而不是增值税抵扣率
B. 生产销售适用17%税率货物的农产品深加工企业自农业生产者处购入的农产品,取得的农产品收购发票和销售发票,均按照11%抵扣率计算抵扣
C. 生产销售适用11%税率货物的农产品深加工企业自非农业生产者(一般纳税人)处购入的农产品,取得的增值税专用发票,按照11%抵扣率凭票抵扣
D. 生产销售适用17%税率货物的农产品深加工企业自农业生产者处购入的农产品,取得的农产品收购发票和销售发票,仍按照13%抵扣率计算抵扣
第3题
(1)5月15日,向A公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为300000元,增值税额为51000元;立信公司已收到A公司支付的货款351000元,并将提货单送交A公司,A公司尚未前来提取所购商品。该批商品成本为240000元。
(2)6月3日,向B公司销售商品一批,开出的增值税专用票上注明售价为400000元,增值税额为68000元,立信公司代垫运杂费2000元;立信公司收到B公司开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为470000元,期限为2个月;该批商品已经发出。该批商品成本为320000元。
(3)6月5日,A公司前来提取5月15日所购的该批商品,立信公司将该批商品如数发出。
(4)7月2日,采用托收承付结算方式向C公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为100000元,增值税额为17000元;该批商品成本为60000元。立信公司在销售该批商品时已得知C公司由于遭受火灾使资金周转发生暂时困难,但为了减少存货积压,同时也为了维持与C公司长期以来建立的合作关系,立信公司仍将商品发出,并开具增值税专用发票,办妥托收手续。
(5)7月10日,由于产品结构变化决定将一批不需再用的原材料出售给D公司,开出的增值税专用发票上注明的售价为10000元,增值税额为1700元,款项已由银行收妥。该批原材料的实际成本为9000元。
(6)8月3日,收到B公司汇来的银行承兑汇票款470000元存入银行。
(7)9月11日,收到C公司来函,其经营情况逐渐好转,并承诺本月内支付7月2日的购货款。
(8)10月20日,接受E公司一项设备安装任务,安装期为6个月,合同总收入300000元,预收安装费220000元。
(9)11月5日,与F公司签订协议,采用预收款方式向F公司销售一批商品。该批商品实际成本为600000元。协议约定,该批商品销售价格为800000元,增值税额为136000元;F公司应在协议签订时按销售价格预付60%的货款,剩余货款于2009年2月份支付。
(10)11月15日,接受E公司设备安装实际发生安装人员薪酬80000元,并以银行存款支付安装费用60000元。
(11)12月31日,接受E公司该项设备安装任务进展顺利,估计完成安装任务还需发生安装费用60000元。假定,立信公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。
要求:根据上述资料,编制立信公司的会计分录。
第4题
(1) 甲公司2003年10月1日接受投资者乙投入的需要安装的设备一台,该设备在投资方原值为500万元,已提折旧150万元,投资各方确认的价值为400万元,接受投资后投资者乙占公司变更后注册资本1 000万元的30%股份。甲公司收到该设备后立即投入安装。
(2) 在安装上述设备过程中,领用本公司生产用原材料10万元,应负担增值税1.7万元;领用本公司生产的商品一批,成本为20万元,税务部门确定的计税价格为23万元,发生应付工资7万元,用银行存款支付其他安装费用2.39万元。
(3) 2003年12月31日,安装工程结束,并立即投入使用。该设备预计使用年限5年,净残值为25万元,采用直线法计提折旧。
(4) 2005年3月31日,由于生产结构调整,该设备转入不需用设备。
(5) 2005年12月10日,该固定资产毁于火灾,用银行存款支付清理费用2.25万元,无残值收入,也无保险赔款。于当日清理完毕。
要求:
(1) 编制甲公司2003年10月1日接受设备投资的会计分录。
(2) 编制甲公司安装设备的会计分录。
(3) 编制甲公司2003—2005年计提折旧的会计分录。
(4) 编制2005年固定资产毁损进行处理的会计分录。 (应交税金科目要求写出明细科目及专栏;答案中的金额单位以万元表示)
第6题
A.四、三
B.三、二
C.四、二
D.三、四
第7题
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