（1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。要求：根据以上资料，回答下列问题。转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是（）万元。

某市房地产企业2014年发生以下业务： （1）转让5年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得转让收入2500万元，由于客观原因，该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认。该办公楼已计提折旧400万元。 （2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税和相关费用共4万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是（）万元

A．404

B．400

C．409.75

D．452.75

某市一家企业，2014年发生以下业务：

（1）企业2014年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。

（2）该企业占地情况如下；厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证；

（3）企业原有房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中原值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，入账价值600万元。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；货车年纳税额每吨30元。）

根据上述资料，回答下列问题：

2014年应缴纳的车船税为（ ）元。 查看材料

A.6000

B.6235

C.4800

D.6685

某市一房地产开发企业，2014年有关经济业务如下：

（1）在郊区开发一项目，新开发楼盘土地成本4000万元，开发成本30000万元，销售费用3000万元，管理费用1000万元，银行贷款利息费用1200万元，能提供金融机构贷款证明，并能按新项目进行分摊。新开发楼盘全部销售，销售收入100000万元。为丰富当地的文化生活，也作为新开发楼盘配套设施，为当地修建文体场馆（无偿赠送给当地政府），发生开发成本10000万元，开发费用500万元，土地是当地政府赠送。

（2）在市区开发建造商品房一栋，按照市场价格8000万元对外投资（共担风险）；为建此楼支付地价款260万元，投入的房地产开发成本为2500万元（含装修费500万元）；房地产开发费用为140万元，其中：利息支出60万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明），但其中有银行罚息6万元。tie企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限额）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业郊区的新楼盘缴纳土地增值税时扣除项目金额共计（ ）万元。 查看材料

A.31700

B.30700

C.60700

D.61700

某市居民企业为营业税纳税人，2014年度发生以下经营业务：

（1）承担建筑安装劳务，取得建筑收入800万元、装修收入308万元；发生建筑安装劳务的直接成本、费用（不含职工工资和三项经费）552．4万元；

（2）企业拥有房产原值355万元，1月1日将原值65万元的房屋出租，按照市场价格每月取得租金6万元，4月1日以原值100万元的房产对外投资，共担风险，根据投资收益进行利润分配，当年未取得投资收益；

（3）将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，收取不含税租金收入40万元；

（4）全年发生管理费用共80万元（含业务招待费50万元）；发生销售费用共220万元（含广告费184．6万元）；上述期间费用均未含工资和三项经费。

（5）实发工资总额共48万元，实际发生福利费8万元，实际拨缴工会经费0．96万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费1万元；

（6）营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元；

（7）已预缴企业所得税35万元。

（其中计算房产余值的扣除比例是30%，房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用；建筑业营业税税率3%；租赁业营业税税率为5%；城建税税率7%；教育费附加3%）

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

居民企业2014年应纳的房产税是（ ）万元。 查看材料

A.8．64

B.10．45

C.1．81

D.12．63

（一）基本情况

天虹房产公司为某市一家知名房地产开发企业，2014年初该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房，开发的商品房可售面积为8万平方米，建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主所有。

为了控制当地房价过快上涨的势头，当地政府开始试点要求房地产企业现房销售，不得采取预售机制。2014年底，房屋竣工，正式开始销售商品房。

2014年12月结转实现销售的商品房7．2万平方米，已经销售总面积的90%并取得竣工证明，实现商品房销售收入累计为96000万元，企业相关的账务处理为：

借：银行存款96000万元

贷：主营业务收人96000万元

（二）审核企业2014年度企业所得税年度汇算清缴及有关资料发现

（1）年初，竞价取得土地使用权，成本4350万元。

借：无形资产——土地使用权4350万元

贷：银行存款4350万元

（2）开发企业采取异地安置，购入房屋分给拆迁户，购房款支出合计14350万元。

借：开发成本14350万元

贷：银行存款14350万元

（3）发生前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；会

所、电站、物业用房等配套设施费1200万元。

借：开发成本21600万元

贷：银行存款21600万元

（4）发生与开发项目相关的间接费用7500万元。

借：开发成本7500万元

贷：银行存款7500万元

（5）2014年度为构建商品房而发生的“财务费用”借方发生额为865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明；“销售费用”借方发生额为1200万元，其中广告费1000万元；“管理费用”借方发生额1500万元，其中业务招待费890．5万元。

（6）开发成本和管理费用中合计列支实际发生的工资薪金总额为300万元、职工福利费总额为30万元、职工教育经费5万元，拨缴的工会经费6万元。

（7）2014年12月未出售的部分开发商品房收取临时租金收入20万元，相关的账务处理为：

借：银行存款20万元

贷：其他应付款20万元

（8）计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

（9）企业2014年计算的各项税费如下：

营业税=96000×5%-4800（万元）

城市维护建设税及教育费附加=4800×（7%+3%）=480（万元）

土地增值税的计算：

取得土地使用权所支付的金额=4350×90%=3915（万元）

开发成本=（143504-33504-13550+3500+7500）×90%=38025（万元）

开发费用=（865-115）×90%+（39154-38025）×5%=2772（万元）

可以扣除的税金=96000×5%×（1+7%+3%）=5280（万元）

其他扣除项目=（39154-38025）×20%=8388（万元）

扣除项目合计=39154-380254-2772+52804-8388=58380（万元）

增值额=96000-58380=37620（万元），增值率=37620÷58380×100%=64．44%

应缴纳土地增值税=37620×40%-58380×5%=12129（万元）

企业所得税的计算：

广告费扣除限额=96000×15%=14400（万元），实际发生1000万元，可据实扣除；业务招待费扣除限额=96000×0．5%=480（万元），实际发生额的60%=890．5×60%=534．3（万元），只能扣除480万元。

利息费用的扣除中115万的超标利息不得扣除。

职工福利费的扣除限额300×14%=42万元，未超过扣除限额，无须调整。

职工教育经费的扣除限额300×2．5%=7．5万元，未超过扣除限额，无须调整。

工会经费扣除限额=300×2%=6万元，未超过扣除限额，无须调整。

税前可以扣除的期间费用=865-1154-1200+1500-890．54-480=3039．5（万元）

（10）应纳税所得额=96000-3915-38025-3039．5-5280-12129=33611．5（万元）

应缴纳企业所得税=33611．5×25%=8402．875（万元）

（三）同时，关注到企业2013年度相关财务核算资料发现

问题：

（1）2014年企业上述处理和税款的计算中有哪些问题。

（2）计算2014年企业应该补计的各项税费。（只考虑题目中企业计算的几类税金，不考虑印花税）

（3）帮助企业编制2014年土地增值税纳税申报表。

根据下列材料回答下列各题。

2011年小宋在某市开设了三家名称各异的房地产经纪门店，到2014年门店数量已经到15家。2016年小宋决定：(1)把门店的名称和标志统一，管理统一，名称定为甲经纪机构;(2)大量招聘新员工;(3)在未来10年里，大量兼并其他经纪机构，实现企业规模的快速扩张;(4)建立房地产经纪信息计算机管理系统，把企业已经规范的一些流程以软件的方式固定下来，使流程所涉及的岗位员工的工作更加规范高效。2017年上半年房地产市场形势发生了变化，该机构的业务量急剧下滑。基于这种态势，小宋准备以建立企业品牌为突破口，提升企业 的核心竞争力。

房地产经纪机构外郝招聘的程序分为( )等。

A.广告宣传

B.编制宣传手册

C.招聘测试

D.招聘决策

下列关于小宋开设经纪机构的表述中，正确的是( )。

A.2013年，小宋开设的经纪机构为多店模式

B.2014年，小宋开设的经纪机构为直营连锁模式

C.2016年，小宋开设的经纪机构为直营加盟模式

D.2016年，小宋开设的经纪机构为特许加噩模式

2015年小宋为机构所作的决定中包含着公司的发展战略，这种战略是( )。

A.低成本战略

B.聚焦战略

C.多样化战略

D.一体化成长战略

下列关于甲经纪机构建立品牌首先应做的工作的表述中，正硇的是( )。A.应该首先建立企业的识别系统

B.应该首先进行广告活动

C.应该首先制定企业的品牌战略

D.应该首先注册新商标

甲经纪机构建立的房地产经纪信息的计算机管理系统为( )。A.数据管理信息系统

B.具有流程控制功能的信息系统

C.类似具有辅助决策功能的信息系统

D.MLS系统

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

根据下列材料回答下列各题。

2011年小宋在某市开设了三家名称各异的房地产经纪门店，到2014年门店数量已经到15家。2016年小宋决定：(1)把门店的名称和标志统一，管理统一，名称定为甲经纪机构;(2)大量招聘新员工;(3)在未来10年里，大量兼并其他经纪机构，实现企业规模的快速扩张;(4)建立房地产经纪信息计算机管理系统，把企业已经规范的一些流程以软件的方式固定下来，使流程所涉及的岗位员工的工作更加规范高效。2017年上半年房地产市场形势发生了变化，该机构的业务量急剧下滑。基于这种态势，小宋准备以建立企业品牌为突破口，提升企业 的核心竞争力。

房地产经纪机构外郝招聘的程序分为( )等。

A.广告宣传

B.编制宣传手册

C.招聘测试

D.招聘决策

下列关于小宋开设经纪机构的表述中，正确的是( )。

A.2013年，小宋开设的经纪机构为多店模式

B.2014年，小宋开设的经纪机构为直营连锁模式

C.2016年，小宋开设的经纪机构为直营加盟模式

D.2016年，小宋开设的经纪机构为特许加噩模式

2015年小宋为机构所作的决定中包含着公司的发展战略，这种战略是( )。

A.低成本战略

B.聚焦战略

C.多样化战略

D.一体化成长战略

下列关于甲经纪机构建立品牌首先应做的工作的表述中，正硇的是( )。A.应该首先建立企业的识别系统

B.应该首先进行广告活动

C.应该首先制定企业的品牌战略

D.应该首先注册新商标

甲经纪机构建立的房地产经纪信息的计算机管理系统为( )。A.数据管理信息系统

B.具有流程控制功能的信息系统

C.类似具有辅助决策功能的信息系统

D.MLS系统

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

2009年小宋在某市开设了三家名称各异的房地产经纪门店，到2012年门店数量已经达到15家。2014年小宋决定：(1)把门店的名称和标志统一，管理统一，名称定为甲经纪机构;(2)大量招聘新员工;(3)在未来10年里，大量兼并其他经纪机构，实现企业规模的快速扩张;(4)建立房地产经纪信息计算机管理系统，把企业已经规范的一些流程以软件的方式固定下来，使流程所涉及的岗位员工的工作更加规范高效。2016年上半年房地产市场形势发生了变化，该机构的业务量急剧下滑。基于这种态势，小宋准备建立企业品牌为突破口，提升企业的核心竞争力。下列关于小宋开设经纪机构的表述中，正确的为( )。A.2011年，小宋开设的经纪机构为多店模式

B.2012年，小宋开设的经纪机构为直营连锁模式

C.2015年，小宋开设的经纪机构为直营连锁模式

D.2015年，小宋开设的经纪机构为特许加盟模式

2014年小宋为机构所作的决定中包含着公司的发展战略，这种战略是( )。A.低成本战略

B.聚焦战略

C.多样化战略

D.一体化成长战略

下列关于甲经纪机构建立品牌首先应做的工作的表述中，正确的为( )。A.应该首先建立企业的识别系统

B.应该首先进行广告活动

C.应该首先制定企业的品牌战略

D.应该首先注册新商标

甲经纪机构建立的房地产经纪信息的计算机管理系统为( )。A.数据管理信息系统

B.具有流程控制功能的信息系统

C.类似具有辅助决策功能的信息系统

D.MLS系统

下列关于甲经纪机构招聘员工的表述中，正确的为( )。A.内部招聘有利于甲经纪机构吸收优秀人才

B.外部招聘主要是为企业吸收具备相应能力和资格的人员

C.招聘广告设计应突出岗位特点和待遇

D.初步面试应该由专业部门主管进行

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

(题干) 2009年小宋在某市开设了三家名称各异的房地产经纪门店，到2012年门店数量己经达到15家。2014年小宋决定：(1)把门店的名称和标志统一，管理统一，名称定为甲经纪机构;(2)大量招聘新员工;(3)在未来 10年里，大量兼并其他经纪机构，实现企业规模的快速扩张;(4)建立房地产经纪信息计算机管理系统，把企业己经规范的一些流程以软件的方式固定下来，使流程所涉及的岗位员工的工作更加规范高效。2016年上半年房地产市场形势发生了变化，该机构的业务量急剧下滑。基于这种态势，小宋准备建立企业品牌为突破口，提升 企业的核心竞争力。

下列关于甲经纪机构招聘员工的表述中，正确的为( )。

A.内部招聘有利于甲经纪机构吸收优秀人才

B.外部招聘主要是为企业吸收具备相应能力和资格的人员

C.招聘广告设计应突出岗位特点和待遇

D.初步面试应该由专业部门主管进行

下列关于小宋开设经纪机构的表述中，正确的为( )。A.2011年，小宋开设的经纪机构为多店模式

B.2012年，小宋开设的经纪机构为直营连锁模式

C.2015年，小宋开设的经纪机构为直营连锁模式

D.2015年，小宋开设的经纪机构为特许加盟模式

2014年小宋为机构所作的决定中包含着公司的发展战略，这种战略是( )。A.低成本战略

B.聚焦战略

C.多样化战略

D.—体化成长战略

下列关于甲经纪机构建立品牌首先应做的工作的表述中，正确的为( )。A.应该首先建立企业的识别系统

B.应该首先进行广告活动

C.应该首先制定企业的品牌战略

D.应该首先注册新商标

甲经纪机构建立的房地产经纪信息的计算机管理系统为( )。A.数据管理信息系统

B.具有流程控制功能的信息系统

C.类似具有辅助决策功能的信息系统

D.MLS系统

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值18000万元（其中生产经营使用的房产价值为12000万元），生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务：

（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0．28万元、市场不含税销售价0．46万元。全年销售两轮摩托车190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。

（2）全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0．22万元、市场不含税销售价0．36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。

（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付铁路运输公司的运输费用1100万元，取得铁路运输公司开具的增值税专用发票。

（4）全年发生管理费用11000万元（其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务费用2100万元。

（5）全年发生营业外支出3600万元，其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元、因管理不善库存原材料损失618．6万元（其中含铁路运费费用18．6万元），不包括因管理不善造成的损失部分的进项税额转出。

（6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。

（7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5．1万元。

（8）10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行（假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%）。

（9）12月20日，取得到期的国债利息收入90万元；取得直接投资境外公司分配的股息收入170万元，已知该股息收入在境外适用的税率为15%。

（说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率10%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。）

根据上述资料，回答下列问题：

计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为（ ）万元。 查看材料

A.11205．17

B.11817．26

C.11833．56

D.10517．28