某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2012年1月份和2月份的生产经营情况如下：

综合题：某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2015年1月份和2月份的生产经营情况如下：（1）1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品收购凭证；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元；（2）1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报；（3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元；（4）2月6日，进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；（5）2月7日，国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；（6）2月9日，将单位用过3年的小汽车出售，取得含税收入12.8万元，开具普通发票；（7）2月10日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；（8）2月12日销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；（9）2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生霉变，成本为15万元；2月28日，前期购进的原材料由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业1月份应退的增值税；（2）计算企业1月份留抵的增值税；（3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；（4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；（5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；（6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；（7）计算企业2月销售使用过的小汽车的增值税；（8）计算企业2月销售A型F1酒的销项税额；（9）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税；（10）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务： (1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元．收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元； (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用。勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元； (3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元； (4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还； (5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用o．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元； (6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还； (7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票； (8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书； (9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元； (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。 (其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%) 根据以上资料，回答下列各问题： 销售粮食白酒的增值税销项税合计为（ ）元。

A. 331516．16

B. 546392．91

C. 336946．16

D. 331558．66

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务： (1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元．收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元； (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用。勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元； (3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元； (4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还； (5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用o．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元； (6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还； (7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票； (8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书； (9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元； (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。 (其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%) 根据以上资料，回答{TSE}问题： 销售粮食白酒的增值税销项税合计为（ ）元。

A.331516．16

B.546392．91

C.336946．16

D.331558．66

（二）某市区酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务：(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175.5元，约定半年期限归还；(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元；(6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还；(7)委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元。（其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元）（国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%）根据以上资料，回答下列问题：销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。A.331516.16B.546392.91C.336946.16D.331558.66

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2008年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金10200元，收取装卸费23400元。

(2)自农户手里购进玉米4吨，收购凭证上注明价款250000元，直接发往某酒厂委托其加工成酒精，收回酒精8吨，专用发票上注明每吨不含税加工费用3000元；当月收回后，60%加工成粮食白酒，其余酒精直接销售取得销售价税合计 15万元。

(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨 8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每吨19500元。

(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金175.50元，约定半年期限归还。

(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元。

(6)出售自产特制黄酒50吨，每吨不含税售价 2000元，收取黄酒罐押金1万元，约定3个月后归还。

(7)委托某个体工商业户生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费 85060元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票。

(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了完税凭证。

(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额 500万元。

(10)酒厂将其余20%的进口葡萄酒销售给另外一家葡萄酒生产厂家，取得价税合计40万元，并取得对方提供的《葡萄酒购货证明单》。

(其他资料：本期取得机器修理备件可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元)

(国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税为50%，黄酒的单位税额为240元/吨，粮食白酒、薯类白酒每斤(500克)0.5元，粮食白酒薯类白酒20%，其他酒10%)

根据以上资料回答下列问题：

销项税合计为( )元。

A．208882.05

B．202888.05

C．20882.05

D．20828.05

位于市区的某酒厂为增值税一般纳税人，2009年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；

(2)从云南某酒厂购进粮食白酒16吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；当月直接销售2吨，取得不含税收入32000元，其余酒生产全部领用，勾兑38度白酒6吨并直接出售，取得不含税收入380000元；

(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；

(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并收取每吨包装箱押金175.50元，约定半年期限归还；

(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元；

(6)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，收取黄酒罐押金1万元，约定3个月后归还；

(7)委托某个体工商业户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；

(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；

(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；

(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元。

(其他资料：本月初增值税的留抵税额为85000元，本期取得机器修理备件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，葡萄酒进口环节的关税税率为50%)根据以上资料回答下列问题：

销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。

A．336956.16

B．546392.91

C．336998.66

D．547756.16

某市甲白酒生产厂(以下简称甲酒厂)为增值税一般纳税人，主要从事内销兼出口业务。 10月发生如下业务： (1)10月2日从乙酒厂购进白酒10000公斤，取得增值税专用发票注明价款8万元，增值税1．36万元；经过加浆降度后为12000公斤，当月全部销售完毕，取得含税收入16．38万元： (2)10月8日将7月收取的逾期白酒包装物押金2万元由其他应付款转入其他业务收入； (3)10月12日将生产的白酒6000公斤与供销社等价交换酿酒用稻谷，开具和取得的增值税专用发票均注明价款36万元，该白酒对外销售的最高不含税单价为65元/公斤； (4)10月15日将利用酿酒底锅水生产的乳酸和乳酸钙销售给药厂，开具增值税专用发票注明价款12万元，增值税2．04万元；酿酒底锅水在生产原料中所占的比例为85%； 11月发生如下业务： (1)11月2日处置厂内运货专用大货车给某运输公司，开具普通发票，注明价款为8万元，该货车购于2009年3月： (2)11月8日因管理人员疏忽导致存放高粱的仓库失火，该高粱为当年8月从农民手中购入的，损失部分的账面价值为13．05万元； (3)11月18日批发白酒4000公斤给某超市，开具增值税专用发票注明价款25万元；另收取包装物押金4万元，约定归还期为3个月； (4)11月22日从农贸公司购进酿酒用稻谷，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元； (5)11月30日出口白酒30000公斤，收取货款折合人民币100万元，白酒的增值税退税率为13%。(白酒消费税税率为20%加0．5元/500克) 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算10月份甲酒厂应该缴纳的增值税； (2)计算10月份应退还甲酒厂的增值税； (3)计算10月份甲酒厂应该缴纳的消费税； (4)计算11月份甲洒厂处置大货车的增值税销项税额； (5)计算11月份甲酒厂仓库失火应转出的增值税进项税额； (6)计算11月份甲酒厂出口应退还的增值税税款； (7)计算11月份甲酒厂应该缴纳的消费税。

根据下面内容，回答下列各题： 某市区酒厂为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下经济业务： (1)向某商场销售自产粮食白酒l5吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取品牌使用费23400元； (2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元； (3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元； (4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还； (5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元； (6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还； (7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票； (8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书； (9)酒厂将进口的葡萄酒的80％用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元； (10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。 (其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元) (国家规定粮食白酒的成本利润率为102，进口环节的关税税率为502，葡萄酒消费税税率为10％) 销售粮食白酒的增值税销项税合计为（ ）元。

A.331516．16

B.546392．91

C.336946．16

D.331558．66

根据下述资料，回答问题：

位于市区的某酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月发生如下经济业务：

（1）向某商场销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取品牌使用费23400元；

（2）从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；

（3）将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；

（4）本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还；

（5）该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元；

（6）出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还；

（7）委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；

（8）进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；

（9）酒厂将进口葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；

（10）本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。

（其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理配件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元）

（国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%）

销售粮食白酒的增值税销项税合计为（ ）元。 查看材料

A.331516．16

B.546392．91

C.336946．16

D.331558．66

要求：2014年12月，企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查，发现下列的问题，根据所给资料分析企业处理中存在的问题，并计算正确的应纳各种税费，并进行账务调整。（对所有计算过程及结果保留两位小数）资料：济南市区某酒厂，为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。主营A牌白酒、B牌啤酒产品境内生产、销售，并向国外出口A牌白酒。白酒适用消费税从价税率为20%，从量税单位税额为0.5元／斤，啤酒从量税单位税额，出厂价3000元／吨以下的，为220元，出厂价为3000元／吨以上的，为250元。2014年11月共发生进项税额150000元，上期留抵80000元，白酒出口增值税退税率为13%。没有特别指明，本题目中产品销售价格均为不含税售价。（1）销售啤酒100吨，每吨销售价格为2950元，随同啤酒销售的包装物不含税价为4000元，为促使购买方及时返还包装物，另收取包装物押金2000元。企业会计处理为：借：银行存款351830贷：主营业务收入299000[2950×100+4000]应交税费-应交增值税（销项税额）50830其他应付款2000借：营业税金及附加22000[100×220]贷：应交税费-应交消费税22000（2）销售白酒200吨（其中：50吨，每吨销售价格4400元；150吨，每吨销售价格3200元），另收取出租包装物押金5850元。企业会计处理为：借：银行存款824850贷：主营业务收入700000应交税费应交增值税（销项税额）119000其他应付款5850借：营业税金及附加340000[700000×20%+200×2000×0.5]贷：应交税费-应交消费税340000（3）因经营项目调整，将原购使用不足半年的已经抵扣过进项税的设备一台对外转让，设备原价500000元，已计提折旧5000元，转让协议含税价550000元，增值税已经缴纳。企业关于转让的会计处理为：借：固定资产清理495000累计折旧5000贷：固定资产500000借：银行存款550000贷：固定资产清理550000借：固定资产清理10576.92贷：应交税费——未交增值税10576.92借：固定资产清理44423.08贷：营业外收入44423.08（4）将委托县酒厂加工的5吨特制白酒收回，以3800元／吨的价格出售。市区该酒厂提供原料价值7000元，加工费2500元。受托方同类白酒的售价为3500元／吨。借：委托加工物资7000贷：原材料7000支付加工费：借：委托加工物资2500应交税费——应交增值税（进项税额）425贷：银行存款2925支付代收代缴的消费税、城建税和教育费附加：借：委托加工物资9180[（3500×5×20%+5×2000×0.5）×1.08]贷：银行存款9180借：库存商品18680贷：委托加工物资186805吨直接出售：借：银行存款22230贷：主营业务收入19000应交税费——应交增值税（销项税额）3230借：主营业务成本18680贷：存款商品18680（5）企业当期出口自产白酒100吨，出口离岸价5000元／吨，企业会计计算过程和账务处理如下：当期出口不得免征和抵扣税额＝100×5000×（17%-13%）＝20000（元）当期应纳税额＝50830+119000+3230-（150000+425-20000）-80000＝-37365（元）当期免抵退税额＝100×5000×13%＝65000（元）当期应退税额＝37365（元）当期免抵税额＝65000-37365＝27635（元）借：其他应收款37365应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27635贷：应交税费-应交增值税（出口退税）65000（6）企业会计于月末集中计提城建税和教育费附加的会计处理如下：借：营业税金及附加36200贷：应交税费——应交城建税25340[（22000+340000）×7%]——应交教育费附加10860[（22000+340000）×3%]