要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税;
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税;
(3)计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
第1题
第2题
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月发生如下经济业务:
(1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元,关税60万元,散装化妆品验收入库;
(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;
(3)向消费者零售成套化妆品800件,取得含税销售额51.48万元。
(消费税税率30%;每步骤运算得数精确到小数点后两位)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
问:计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税; 查看材料
第3题
某化妆品生产企业位于市区,为增值税一般纳税人,2014年10月发生以下各项业务:
(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元,相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中,因管理不善损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他加工厂加工化妆品,支付加工费55000元,并取得了增值税专用发票,受托方按规定代收代缴了税金。
(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。
(4)本月将成本为87000元的玉米运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精,加工后支付不含税加工费40000元,取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务,化妆品生产企业收回后全部用于连续生产化妆品。
(5)销售B化妆品21500件,不含税单价58元,发生运费支出2000元,装卸费支出500元,取得了运输公司开具的增值税普通发票;将1000件B化妆品用于公益性捐赠;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库。
(6)与甲企业签订合作经营协议:以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定公司每月收取20万元的固定收入。
(7)从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明税额720元,其中20%的自来水用于职工浴室。
(8)月底,因资金紧张,经与大成公司协商,大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50%的款项,大成公司已经将转账支票交付该企业。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税税率为20%;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)
进口化妆品应缴纳的税金为( )元。 查看材料
A.1000000
B.1338594.89
C.1408000
D.1808350
第4题
A. 1 000000
B. 1338594.89
C. 1408000
D. 1808350
第5题
A.1000000
B.1338594.89
C.1408000
D.1808350
第6题
A.1 000000
B.1338594.89
C.1408000
D.1808350
第7题
(1)从国外进口一批香水精,成交价28万元,支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中,因管理不善损失了35%的香水精,已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品;
(2)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税16万元,从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款16万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计12万元,其中职工浴室使用5%;
(3)将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买360套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额72万元,其中包括护肤品30万元,高档化妆品42万元;
(4)10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套,每套不含税售价0.12万元;10月5日销售A类高档化妆品150套,合同约定付款日期为10月8日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购货方在10日内支付货款,化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套,收取不含税售价13.2万元,销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;
(5)本月特制B类高档化妆品160套,其中,将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工,25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价,已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油,取得含税收入17.55万元。
(6)月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本5.279万元,其中包括运费成本0.279万元。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%;化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税税率为30%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
<1>、进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为( )万元。
A、19.94
B、24.58
C、30.68
D、28.67
<2>、化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为( )万元。
A、32.51
B、33.66
C、34.22
D、36.46
<3>、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
A、17.34
B、9.95
C、11.41
D、12.28
<4>、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为( )万元。
A、68.26
B、57.57
C、62.26
D、73.26
第8题
第9题
第10题
A.10.4
B.11.93
C.10.2
D.9
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