A.该事务所拒绝接受X公司的审计业务
B. 审计报告意见段增加强调事项段
C. 将小王调离审计小组
D. 请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
第1题
B、审计报告意见段增加强调事项段
C、将小王调离审计小组
D、请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
第2题
A.持有审计客户的股票卖空权
B.持有审计客户的股票认购权
C.授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品
D.投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合
第3题
A.持有审计客户的股票卖空权
B.持有审计客户的股票认购权
C.授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品
D.投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合
第4题
A. 将该审计项目组成员调离审计项目组,否则会计师事务所应当终止该项审计业务
B. 将该审计项目组成员调离审计项目组,否则会计师事务所应当安排关键审计合伙人复核该审计项目组成员的工作
C. 将该审计项目组成员调离审计项目组,否则会计师事务所应当向审计客户提出暂停该主要近亲属的工作
D. 将该审计项目组成员调离审计项目组,否则会计师事务所应当与审计客户治理层讨论暂停该主要近亲属的工作
第5题
假定:ABC会计帅事务所及其审计小组成员与X公司存在以下情况:
(1)ABC会计师事务所与X公司签订的审计业务约定书约定:审计费用为1 000 000元,X公司在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付;
(2)2006年7月,ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件,由X公司做为担保人向银行取得借款10 000元,用于购置办公用房;
(3)ABC会计师事务所的合伙人B注册会计帅日前担任X公司的独立董事;
(4)ABC会计师事务所聘用专家协助进展工作,要求该专家书画承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务;
(5)审计小组成员D注册会计师的妻子自2004年度起一直担任x公司的会计员。
(6)X公司要求ABC会计帅事务所在出具审计报告的同时,提供正式纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。
要求:请分别上述6种情况,判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害,并简要说明理由。
第6题
假定:ABC会计师事务所及其审计小组成员与X公司存在以下情况:
(1) ABC会计师事务所与X公司签订的审计业务约定书中约定:审计费用为1000000元,X公司在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用,剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付;
(2) 2005年7月,ABC会计师事务所按照正常借款程序和条件,由X公司做为担保人向银行取得借款10000000元,用于购置办公用房;
(3) ABC会计师事务所的合伙人B注册会计师目前担任X公司的独立董事;
(4) ABC会计师事务所聘用专家协助开展工作,要求该专家书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务;
(5) 审计小组成员D注册会计师的妻子自2004年度起一直担任X公司的会计员;
(6) X公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式纳税鉴证意见。为此,双方另行签订了业务约定书。
[要求] 请分别上述6种情况,判断ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害,并简要说明理由。
第7题
要求:
(2)针对不同的情形,请填写以下表1。
(3)如果B注册会计师认为X公司存在内部控制缺陷而导致销售交易的舞弊,除了实施
表1的实质性审计程序外,还应当考虑如何获取补充的审计证据?
表1:
第9题
A.项目组成员中某一助理人员持有少量甲公司的股票
B.项目合伙人张某所在分部的另一合伙人王某持有甲公司少量的股票
C.项目组成员李某持有乙股份有限公司少量股票,甲公司也持有该公司少量的股票
D.项目组成员周某的父亲持有丙股份有限公司大量股票,甲公司是丙股份有限公司的第二大股东
第10题
(1)根据具体审计计划的要求,只要银行存款日记账与对应的银行对账单不一致,就应当向该银行函证。
(2)为应对应付账款完整性认定的重大错报风险,A注册会计师在确定函证对象时,认为选择余额较小、甚至为零的应付账款比选择大额应付账款更为有效。
(3)因为应收账款的重大错报风险被评估为低水平,将函证截止日定为2010年9月30日,并实施控制测试以获取剩余期间应收账款增减变动的补充证据。
(4)A注册会计师认为,采用消极的函证方式比积极的函证方式更加有效。因为在前一种方式下,无论是否收到回函,都能形成审计结论。
(5)为获得可靠的审计证据,当被询证者以电子形式回函时,项目组应当要求回函者寄回原件。
(6)A注册会计师要求项目组成员根据客户回函提供的信息与X公司会计记录的差异金额否重大确定是否建议X公司调整。
逐一针对上述每种情况,指出注册会计师的决策或做法是否正确。如认为不正确,请简要说明理由。
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