第1题
A.确定被审计单位资产负债表所反映的现金在会计报表日确实存在
B.确定被审计单位资产负债表反映的现金归属被审计单位
C.确定被审计单位库存现金,银行存款,其他货币资金的余额是否正确
D.函证被审计单位开户银行余额是否正确
E.证实货币资金账务处理的准确性
第2题
A.运用分析程序,检查银行存款期末余额的总体合理性
B.抽查现金日记账并追查至原始凭证,检查现金收支业务记录的完整性
C.查验收款凭证、付款凭证是否连续编号,检查收付款业务授权控制的有效性
D.函证银行存款账户,检查银行存款的真实性
第3题
(一)资料
20×7年3月,某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关隋况和资料如下:1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时,发现如下情况:
(1)收付业务办理后,出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
(2)为方便款项的及时支付,支票和印章由会计人员乙统一保管。
(3)5万元以下的付款业务,会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务,均
需由财务经理丙审批签字后方可支付。
(4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元,另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条,盘点时现金日记账余额为13 000元,无其他未人账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折,20×6年10月9日开户,户名为出纳员甲,开户当天存入现金80 000元,经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
3.审计人员发现,该公司一笔50万元定期存款20×6年l2月15日被银行冻结。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
61.审计组对该公司的货币资金业务进行审计时,其审计目标有:
A.证实货币资金余额的真实性 考试用书
B.证实货币资金余额的完整性
C.证实货币资金分类的正确性
D.证实货币资金收付业务的合法性
第5题
A. 单位应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B. 单位应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表
C. 单位应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D. 单位现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先经公司管理层或治理层批准
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